Presupuesto

de efectivo
 Presupuesto de efectivo

Es un pronóstico de las entradas y salidas de

efectivo que diagnostica los faltantes o
sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a
planear la inversión de los sobrantes y la
recuperación-obtención de los faltantes.
 Objetivos del presupuesto de
efectivo
•Diagnosticar cuál será el comportamiento del •Determinar si es optimo el monto de recursos
flujo de efectivo a través del periodo o invertidos en efectivo a fin de detectar si existe
periodos de que se trate. sobre o subinversión.
•Detectar en que periodos habrá faltantes y •Fijar políticas de dividendos en la empresa
sobrantes de efectivo y a cuánto ascenderá
•Determinar si los proyectos de inversión son
•Determinar si las políticas de cobro y pago son rentables.
optimas, efectuando una revisión que libere
recursos que se canalizarán para financiar los
faltantes detectados.
Métodos para elaborar el
presupuesto de efectivo
 Cédula de cobranza a clientes
¿Cuánto se cobrará?
Enero Febrero Marzo
Diciembre $ 420,000

$ 1 800 000 (60% de las $ 1 200 000 (40% de

Enero ventas de enero) las ventas de enero)

¿Cuándo se $ 1 160 000 (40%

Método de realizó la venta?

Febrero
$ 1 740 000 (60% de de las ventas de
las ventas de febrero) febrero)

entradas y $ 1 920 000 (60%

de las ventas de

salidas de Marzo

Cobranza mensual $ 2,220,000 $ 2,940,000

marzo)

$ 3,080,000

efectivo. Cédula de pago a proveedores

¿Cuándo se pagará?
Enero Febrero Marzo
Diciembre $ 300,000

$535 200 (compra

$ 601 650 (compra de de arena y grava en
¿Cuándo se
Enero Cemento en enero) enero)
realizó la
compra?
$ 516 330 (compra
de Cemento de $ 458 960 (compras de
Febrero febrero) arena y grava en febrero)
Marzo $ 590 580
Pagos mensuales $ 901,650 $ 1,051,530 $ 1,049,540
Ejemplo:
 Presupuesto de efectivo
Enero Febrero Marzo II trim. III trim. IV trim.
Saldo Inicial
$ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000
Entradas
$ 95,000 $ 116,000 $ 142,600 $ 263,900 $ 464,600 $ 420,200
Disponible
$ 100,000 $ 121,000 $ 147,600 $ 268,900 $ 469,600 $ 425,200
Salidas
$ 30,500 $ 152,300 $ 58,000 $ 291,000 $ 254,000 $ 337,000
Saldo antes del
mínimo
deseado
$ 69,500 -$ 31,300 $ 89,600 -$ 22,100 $ 215,600 $ 88,200
Mínimo
deseado
$ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000
Sobrante(o
faltante) $ 64,500 -$ 36,300 $ 84,600 -$ 27,100 $ 210,600 $ 83,200