UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE

MAYOLO
MAESTRIA EN CIENCIAS E INGENIERIA

DIRECCIÓN DE LA
CONSTRUCCIÓN

CURSO: LEGISLACIÓN
TRIBUTARIA
CASO: ANTERO DÁVILA
CORONEL
PRESENTADO POR:

SANCHEZ BENITES KATYA JOZABET

SORIANO SAL Y ROSAS MARK YONEL

DOCENTE:

DR. CPC. JOSÉ CASTRO PALMA

HUARAZ-ANCASH-PERU

2020-I
 INTRODUCCIÓN

la evasión tributaria, representa un problema tanto a nivel nacional e internacional es algo que ha venido
preocupando a países desarrollados, como aquellos que están en vías de desarrollo, dificultando la política fiscal
efectiva y coherente de ahí el interés de reducir dichos niveles de evasión, como por ejemplo en las empresas de
construcción. evadir tributos en Perú es un delito sancionado y tipificado en la ley penal tributaria, que pese a
las sanciones, los contribuyentes encuentran modos de evadir el pago de impuestos, ya que dentro del
desarrollo económico el sistema tributario es uno de los mas importantes, el cual consiste en la fijación, cobro,
administración de impuestos y derechos internos y los derivados del comercio exterior que se recaudan en el
país. estos ingresos fiscales son la principal fuente de recursos con los que cuenta un país para el óptimo
crecimiento y desarrollo y crecimiento de su economía.
EMPRESA AGRONEGOCIOS EYK E.I.R.L.

ANTERO DÁVILA CORONEL

(Gerente de la empresa).
 CAUSAS

El delito fue beneficiarse con el crédito fiscal del IGV sin tener sustento en comprobantes de pago que acrediten
la existencia de sus compras en los meses de noviembre y diciembre del 2008, beneficiándose irregularmente
con la reducción del monto de impuestos que debía declarar y pagar al Fisco.

PRUEBAS

Como prueba durante el proceso judicial se utilizó el informe presentado por la SUNAT en el que se comprobó,
además, que el contribuyente declaró “monto cero” en el rubro de ventas por el período correspondiente al mes
de octubre del 2008, pese a haber realizado operaciones comerciales, con lo cual se evidenció una nueva
modalidad de defraudación tributaria al Estado.
 
La Administración Aduanera y Tributaria determinó que el citado contribuyente evadió entre octubre y
diciembre del 2008 el pago de sus impuestos al omitir la declaración de sus ingresos y beneficiarse
irregularmente con un crédito fiscal no justificado por un monto de 867 mil 564 soles, cifra que en la actualidad
supera el millón de soles con los intereses correspondientes.
 CAUSAS

El delito fue beneficiarse con el crédito fiscal del IGV sin tener sustento en comprobantes de pago que acrediten
la existencia de sus compras en los meses de noviembre y diciembre del 2008, beneficiándose irregularmente
con la reducción del monto de impuestos que debía declarar y pagar al Fisco.

PRUEBAS

Como prueba durante el proceso judicial se utilizó el informe presentado por la SUNAT en el que se comprobó,
además, que el contribuyente declaró “monto cero” en el rubro de ventas por el período correspondiente al mes
de octubre del 2008, pese a haber realizado operaciones comerciales, con lo cual se evidenció una nueva
modalidad de defraudación tributaria al Estado.
 
La Administración Aduanera y Tributaria determinó que el citado contribuyente evadió entre octubre y
diciembre del 2008 el pago de sus impuestos al omitir la declaración de sus ingresos y beneficiarse
irregularmente con un crédito fiscal no justificado por un monto de 867 mil 564 soles, cifra que en la actualidad
supera el millón de soles con los intereses correspondientes.
 DELITOS INCURRIDOS SEGÚN LA LEY PENAL TRIBUTARIA
DECRETO LEGISLATIVO N° 813

Se cometió el delito de defraudación tributaria previstos en el literal a) del artículo 2° y literal a) del artículo 4°
del Decreto Legislativo N° 813: ocultar información (con una pena de hasta ocho años) y utilizar algún artificio
para no declarar y pagar los impuestos que le corresponden (con una pena de hasta 12 años). Cabe precisar que
este fallo a sentado un nuevo precedente en el sistema judicial peruano, puesto que por primera vez se aplica
una sentencia acumulada.

CONSECUENCIAS

El Juzgado Penal Colegiado de la Corte Superior de Justicia de Lambayeque sentenció a Antero Dávila Coronel,
representante legal de la empresa Agronegocios EYK EIRL, a 13 años de cárcel, inhabilitación de funciones y el
pago de una reparación civil de un millón 23 mil soles por el delito de defraudación tributaria. El caso fue puesto
en evidencia y denunciado por la SUNAT.
El juzgado colegiado dispuso la ejecución de esta sentencia ordenando se emitan los boletines de ubicación y
captura para el sentenciado Antero Dávila Coronel.
GRACIAS