HAY QUE HACER LA

PORTADA
 INTRODUCCION

En el presente estudio de caso estaremos abordando el tema sobre el contrabando en

Colombia, ampliaremos el tema para entrar en contexto. Lo primero que hay que decir el
contrabando se define como una actividad ilegal que consiste en comercializar con productos
sin pagar los impuestos correspondientes; es decir, es la entrada, salida y venta clandestina de
mercancías para defraudar a las autoridades, con la evasión de aranceles, derechos e
impuestos. A su vez, se pueden considerar dos tipos de contrabando, el abierto y el técnico.

Por un lado, el contrabando abierto consiste en el ingreso o salida de mercancías al territorio

nacional sin ser presentadas o declaradas ante la autoridad aduanera en los lugares
habilitados, donde su objetivo es eludir el pago de los tributos aduaneros tales como
aranceles, IVA u otros derechos. También, el contrabando técnico consiste en el ingreso o
salida de mercancías al territorio aduanero nacional con presentación y declaración, pero que
por una serie de maniobras fraudulentas se altera la información que se le presenta a la
autoridad aduanera, teniendo como objetivo principal pagar menos tributos o aranceles.

Este ha sido un gran problema que afecta de manera directa o indirecta a todos los
colombianos. El flagelo no deja registros y al actuar en la clandestinidad, hace que sea difícil
su medición. Asimismo, es un problema que afecta negativamente al país ya que tiene una
incidencia en las diferentes actividades económicas tales como el empleo y la productividad.

El contrabando en Colombia ha existido durante siglos; incluso, en algunas regiones del país,
especialmente las fronterizas, se ha convertido en el pan de cada día para sus habitantes,
siendo su actividad diaria ya que
intercambian productos con los países del vecindario, muchas veces con la complacencia de las
autoridades, pues recordemos que las principales fuentes financieras de corrupción en
Colombia son el narcotráfico, junto con el contrabando.

Por su parte, gran parte del contrabando del país entra por los puertos de Buenaventura,
Cartagena y Barranquilla. Según la DIAN, entre las modalidades de contrabando está el
“dobleteo”, por el cual se ingresa al país el doble de la mercancía que se reporta; y el
automático, es decir, el que sale de puertos y aeropuertos sin ser
inspeccionado. Se cree que estos son impulsados por firmas criminales de lavado de activos que
crean sociedades para hacer importaciones y registran transacciones por grandes cantidades a
precios irrisorios.
 JUSTIFICACION

Esta investigación nos permite entender como funciona el sistema en materia del contrabando,
y así mismo ponemos sobre la mesa los acontecimientos que este tema conlleva; que tipos de
contrabando son los mas comunes, cuales son los productos que más se comercializan, que
medio lo rodea, etc. Todo esto, con la finalidad de tener más conocimiento concreto y
completo sobre las afectaciones que este causa en nuestro país.

Este estudio se ha realizado seleccionando los temas mas relevantes que abordan esta
problemática, además, se implementó una metodología que nos ayudó a orientar nuestra
búsqueda y de esta manera poder organizar la información. Cabe mencionar que toda la
información que se encuentra plasmada en este documento fue rescatada de artículos y
paginas oficiales que nos ayuda a familiarizarnos y conocer este fenómeno
 OBJETIVO GENERAL

Este estudio de caso tiene como objetivo brindar un informe general sobre el contrabando en
Colombia y comprender por qué este fenómeno es una actividad económica importante en las
zonas donde se presenta, debido a la posibilidad de ser atrapados y las sanciones para
quienes participen. no son tan elevados y por lo tanto más rentables que otras actividades
ilícitas.

OBJETIVO ESPECIFICOS

Determinar los principales mecanismos y estrategias que se aplican al contrabando en

Colombia de esta manera lograr combatir este fenómeno
LUGAR DONDE SE DESARROLLO EL CASO
 OBSERVACION

Esta información fe recopilada de algunos artículos que sacó la DIAN:

Colombia pasó a recaudar impuestos en montos nunca antes vistos: recogió más de 100
billones de pesos el año pasado. Si bien el crecimiento económico explica en buena parte el
mayor recaudo tributario, también es cierto que la gestión de la Dian contra la evasión está
dando buenos resultados.

No es fácil descubrir las rutas a través de las cuales algunas empresas pretenden esquivar sus
obligaciones tributarias, estas son algunas de las modalidades que utilizan las empresas para
evadir los impuestos y aranceles:

Se venden facturas: Se han encontrado empresas que lo hacen como negocio. Los
involucrados en esta práctica ilegal constituyen Sociedades Anónimas Simplificadas (SAS) que
expiden facturas para que los contribuyentes certifiquen compras de insumos para sus
establecimientos. No hay servicio, ni producto real detrás de la factura.

Esa práctica se ha detectado especialmente en el sector de la construcción y en empresas de

servicios. Según investigaciones de la Dian, firmas que requieren comprar insumos, como
cemento, acero, ladrillos o acreditar servicios de transporte, consiguen las facturas para
simular la adquisición de dichos materiales, o para aumentar las compras reales.

El negocio del RUT. Se ha detectado una red de traficantes del Registro Único Tributario
(RUT). Los implicados buscan personas naturales –estudiantes y gente humilde en general–
para inscribirlos en el RUT. Se paga por esto entre 20.000 y 30.000 pesos. Luego, este
documento se les vende a empresas para que simulen pagos por prestación de servicios a
personas que están debidamente respaldadas por el Registro. Se trata de servicios ficticios,
pero ayudan a incrementar los costos que, como en el caso anterior, son deducibles del
impuesto de renta.

Empresas de papel. Se descubrieron empresas inactivas –legalmente constituidas– que se

reactivan para prestar servicios millonarios que no existen. Es frecuente en el sector de la
construcción. La Dian encontró empresas constituidas en Casanare o Putumayo que aparecen
prestando servicios de transporte, por ejemplo, a compañías en las grandes capitales. Dichas
firmas no cuentan con el capital, ni la infraestructura suficiente para desarrollar operaciones de
gran magnitud.

El juego de los talonarios. Se hace toda clase de artimañas con las facturas. Entre ellas, hay
establecimientos que expiden dos talonarios con el mismo rango de numeración y solo
contabilizan uno, pero en los dos casos cobran el IVA y/o el impuesto al consumo. La Dian
también se ha encontrado con un caso insólito. En algunos negocios del comercio, grandes
superficies, restaurantes y parqueaderos recogen las facturas que dejan los clientes o que
depositan en la caneca de la basura –ubicados estratégicamente a la salida del negocio para
 que el cliente la deposite allí– luego se alteran los valores para contabilizar una sola venta de
varias posibles. Los casos están siendo fiscalizados por la Dian y estudiados por la Fiscalía.

Sin ánimo de lucro. La Dian le viene haciendo un estricto seguimiento a las fundaciones, pues
en algunos casos se ha abusado de este esquema. Se han encontrado empresas que
contratan con una entidad sin ánimo de lucro (que simula el desarrollo de un programa social,
no siempre es legal) para que le preste a la compañía un servicio. En contraprestación,
debería haber un pago, pero en este caso hay es una donación que se puede deducir como lo
permite la ley. A su vez, la empresa sin ánimo de lucro recibe ese ingreso que no es tributado,
pues las fundaciones gozan de un régimen especial.

Abuso de beneficios. La Dian ha encontrado empresas que introducen materias primas del
exterior de manera subfacturada a las zonas francas, luego le colocan un rótulo, simulan un
proceso de transformación y salen de la zona a ser comercializadas al interior del país,
burlándose del beneficio que les da la ley. Igualmente, algunas empresas vienen abusando del
Plan Vallejo. Importan materia prima para un producto y exportan otro. (Por ejemplo, importan
jeans y exportan camisetas). Otros utilizan empresas inactivas para simular operaciones y
dejar la materia prima que se trae del exterior en el país. La Dian le viene haciendo una
inspección rigurosa a las zonas francas, dado que la entidad tiene facultades de Policía
Judicial que le permiten escudriñar hasta el último dato. 

Es por lo que se creó la Ley anticontrabando 1762 de 2015:

Por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el de
activos y la evasión de impuestos.

La ley Anticontrabando ha permitido al Gobierno Nacional fortalecer y continuar con el

desmantelamiento de bandas y organizaciones delictivas dedicadas al contrabando, el fraude
aduanero, las exportaciones ficticias y el
lavado de activos, con productos como: ganado, quesos, textiles, calzado, chatarra, maquinaria
amarilla, cigarrillos, licores, entre otros.

Está ley tiene 5 grandes frentes:

Endurecimiento de las penas y tipos penales

Unificación del régimen sancionatorio del impuesto al consumo para todos los departamentos
y el Distrito Capital.
Las modificaciones de las leyes comerciales para mejorar la información sobre la
actividad empresarial. El fortalecimiento de las instituciones involucradas en la lucha
contra el contrabando
Comisión interinstitucional, rectora de la política anticontrabando.
PRINCIPIOS QUE SUSTENTAN LA PROPUESTA
 REFLEXIONES ENCONTRADAS

El contrabando afecta el orden económico en varios sentidos podemos verlo reflejado

en lo siguiente. El contrabando:

Afecta la libre competencia y la libertad económica en términos de lealtad e igualdad entre

los diferentes agentes económicos.
Estimula y financia organizaciones criminales, las cuales tienen un efecto negativo en el
orden público. Genera precios difíciles de igualar e impacta las ventas de las empresas
en distintos sectores.
Fomenta el desempleo y los trabajos informales.

¿Como podemos detener el contrabando?

La información debe ser pública. Las declaraciones de importaciones y exportaciones deben

estar a disposición de todos, ser de fácil acceso para cualquier persona, de modo que desde el
sector privado se puedan identificar comportamientos irregulares y ser denunciados ante la
autoridad.
De igual manera se debe disponer de cifras de contrabando técnico. Se debe construir,
actualizar y dar a conocer cifras de este problema por país y por sector para identificar
valores de pérdida de recaudación fiscal y visibilizar su fuerte impacto negativo.
Identificar organizaciones criminales. Los esfuerzos deben estar enfocados en operativos y
análisis que apunten a las grandes mafias y no a establecimientos menores.
También es necesario fortalecer el intercambio de información con aduanas de otros países y
otras entidades del Estado relacionadas al comercio exterior
 METODOLOGIA

CONCLUSIONES

Finalmente podemos decir que el contrabando es una actividad ilícita que tiene muchos
factores negativos y que no solo afecta a nuestro país. Esta es una practica que se ha
realizado durante años y hemos evidenciado que durante la última década ha evolucionado y
con ello, han surgido nuevas modalidades, permitiendo que los contrabandistas cada día creen
nuevas artimañas.

Aunque las autoridades han creado nuevas estrategias para erradicar esta actividad, todo ello
no ha sido posible. En el camino se ve mucha corrupción y personas que están dentro del
poder que se benefician de todos estos actos y ayudan a que este comercio se siga
explotando.

Lo cierto es que todos en algún momento hemos hecho parte a la contribución del
contrabando, difícilmente encontraremos un colombiano, que en algún momento de su vida no
haya asistido a su causa. De alguna forma somos cómplices. ¿Habrá algún colombiano que
no haya estado en un San Andresito? ¿O uno que no haya traído del exterior costosos
electrodomésticos que ingresa con la complicidad de la aduana? Lo cierto es que es tan
contrabandista el que trae la mercancía como el que la compra.

Sin embargo, esto no deja de ser una problemática que afecta de forma directa a los
colombianos de recibir importantes ingresos, los cuales podrían invertirse en salud, educación,
ciencia y tecnología. Además, el contrabando estimula y financia organizaciones criminales, las
cuales tienen, a su vez, un efecto negativo sobre el orden público, la institucionalidad y la
actividad productiva, en las diferentes regiones del país.

BIBLIOGRAFIAS

La Dian trabaja contra la evasió n de impuestos (semana.com)

https://observatorio.desarrolloeconomico.gov.co/comercio-exterior/como-afecta-el-contrabando-la-economia-
bogotana
https://www.google.com/amp/s/www.eltiempo.com/amp/archivo/documento/MAM-90664

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=65338

Anexos: