Instrumento No 6 GA No 9 Fundamentos Tributarios P, L Y K

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y AUTOCONTROL
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
Fundamentos Tributarios
Instrumento No 6 GA No 9 Fundamentos Tributarios
DATOS GENERALES
Nombre del Instructor: Irma Trujillo Sáenz _______________________________
PROGRAMA Tecnólogo en Gestión Contable y Financiera ficha Sofia 2613465
Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de

COMPETENCIA
acuerdo con las normas y políticas organizacionales.
RESULTADOS
Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y
DE
laborales.
APRENDIZAJE
1. Aplica normas legales y tributarias en los registros contables.
CRITERIOS DE 2. Registra en comprobantes de diario y aplicando normas legales y tributarias.

EVALUACIÓN
3. Contabiliza los aportes de capital, las compras de activos fijos, los cargos diferidos, las
operaciones de compra y venta IVA, retenciones e ICA.
ACTIVIDAD
dos 2. Reconocer la importancia de la información financiera en una
DEL
organización como herramienta idónea para la gestión de los administradores
PROYECTO
Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según su territorialidad

ACTIVIDAD DE
Nacional, Departamental y Municipales fundamentado en las tarifas establecidas
APRENDIZAJE
en la Normatividad vigente.
Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según su territorialidad

OBJETIVO Nacional, Departamental y Municipales fundamentado en las tarifas establecidas
en la Normatividad vigente
TIPO DE
Conocimiento
EVIDENCIA
NOMBRE DE
Consulta de conceptos
LA EVIDENCIA
Nombre del (los) Aprendiz (ces): No. Doc. Identidad
GFPI-F-135 V01
Ciudad y Fecha: Neiva, Lugar: ambiente 111 sede comercio
3.3. Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).
Apreciado aprendiz, ya que ahora puedes reconocer la importancia que reviste el contenido de
esta Guía, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus
compañeros e instructor, por medio del desarrollo del instrumento los siguientes ítems:
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1
Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según su territorialidad Nacional,

Departamental y Municipales fundamentado en las tarifas establecidas en la Normatividad
vigente
3.3.1.1 Haga una línea e tiempo sobre la historia y evolución de los tributos en Colombia con sus
características frente a la legislación actual. https://estatuto.co/?e=1349
Época precolombina:
Antes de la llegada de los colonizadores, las sociedades indígenas en el territorio que hoy es
Colombia tenían sistemas de tributación que involucraban principalmente productos agrícolas y
bienes naturales.
Época colonial (siglo XVI - siglo XIX):
Durante la colonización española, se establecieron diversos impuestos, como el tributo indígena

y el quinto real, que gravaban la producción y la minería.
Características: La tributación se centraba en la extracción de recursos naturales y la población
indígena.
Independencia y primeras décadas de la República (siglo XIX):
Tras la independencia de Colombia, se establecieron impuestos sobre la propiedad y el

comercio, así como derechos de aduana.
Características: Los impuestos eran utilizados principalmente para financiar el presupuesto
público y cubrir los gastos de la naciente República.
Siglo XX:
Se introdujeron reformas tributarias a lo largo del siglo, incluyendo la creación del impuesto
sobre la renta en 1918.
Características: A medida que el país se industrializaba, se expandía la base tributaria y se
aumentaban los impuestos sobre la renta y el consumo.
Década de 1990 en adelante:

GFPI-F-135 V01
Colombia ha experimentado una serie de reformas tributarias para modernizar su sistema fiscal y
aumentar la recaudación.
Características actuales: El sistema tributario colombiano incluye impuestos sobre la renta, el

valor agregado (IVA), el patrimonio, las transferencias y otros.
Se han implementado incentivos fiscales para promover la inversión extranjera y el desarrollo
regional.
Colombia también ha firmado acuerdos de doble tributación con varios países para evitar la
doble imposición.
Legislación actual (hasta septiembre de 2021):
En años recientes, se han propuesto reformas tributarias para hacer frente a desafíos
económicos y sociales, como la pandemia de COVID-19.
La legislación actual incluye el Impuesto de Renta para Personas Naturales y Jurídicas, el IVA, el
Impuesto al Patrimonio, entre otros.
Se han implementado medidas para combatir la evasión fiscal y promover la equidad tributaria.
Es importante destacar que la legislación fiscal puede cambiar con el tiempo debido a factores
políticos y económicos, por lo que esta línea de tiempo refleja la situación hasta septiembre de
2021. Para obtener información actualizada sobre la legislación tributaria en Colombia, se
recomienda consultar con un experto en impuestos o revisar las fuentes oficiales del gobierno
colombiano.
3.3.1.2 Elabore un texto donde responda al siguiente planteamiento: En Colombia quien tiene la
facultad de establecer los tributos y bajo qué condiciones. Igualmente, quien debe cancelarlos.
Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art. 338; art. 95 numeral 9; art. 215; art.
150 numerales 11 y 12).
En Colombia, la facultad de establecer los tributos está claramente definida por la Constitución
Política y se rige por ciertas condiciones y procedimientos establecidos en la misma. Además,
también se determina quiénes son los responsables de pagarlos. A continuación, se detallan
estos aspectos, haciendo referencia a los artículos relevantes de la Constitución Política:
Facultad para establecer los tributos:
La Constitución Política de Colombia establece en el Artículo 338 que la facultad de establecer

impuestos, contribuciones y tasas recae en el Congreso de la República.
De acuerdo con el Artículo 150, numerales 11 y 12, el Congreso tiene la potestad de crear,
modificar y suprimir tributos por medio de leyes orgánicas y leyes ordinarias.
Condiciones para establecer tributos:
El Artículo 215 de la Constitución dispone que en caso de crisis económica, el Gobierno

Nacional podrá adoptar medidas de carácter fiscal, financiero y cambiario, siempre GFPI-F-135
y cuando V01
cuenten con la aprobación del Congreso. Esto permite tomar decisiones excepcionales en
situaciones económicas críticas.
Responsabilidad de pagar los tributos:
Los tributos, una vez establecidos por el Congreso, deben ser pagados por los ciudadanos y
entidades que cumplan con las condiciones y requisitos establecidos en las leyes fiscales.
La Constitución Política en el Artículo 95, numeral 9, establece como uno de los deberes de los
colombianos "contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de
conceptos de justicia y equidad".
En resumen, en Colombia, la facultad de establecer los tributos recae en el Congreso de la
República, que puede crear, modificar y suprimir impuestos mediante leyes orgánicas y
ordinarias. Además, el Gobierno Nacional puede tomar medidas fiscales en casos de crisis
económica con la aprobación del Congreso. Por su parte, la responsabilidad de pagar los
tributos recae en los ciudadanos y entidades que cumplan con los requisitos establecidos en las
leyes fiscales, de acuerdo con los principios de justicia y equidad establecidos en la Constitución.
3.3.1.3 Elabore una rejilla de conceptos recreada con imágenes en donde se evidencie el
concepto de los siguientes términos:
Impuesto
Sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto.
Contribuyentes y No Contribuyentes.
Declarante
Agentes de Retención
Autorretenedor
Gran Contribuyente
Responsable y No Responsable de IVA
Regimen Simple De Tributación
Hecho generador del impuesto.
Base del impuesto.
Tarifa del impuesto.
Periodo del impuesto.
IVA
Impuesto al consumo
Impuesto Predial,
Impuesto de vehículos
Impuesto de Industria y Comercio
Impuesto de renta
GMF
Imagen tomada: https://www.google.com/search?
q=imagen+dian&rlz=1C1CAFA_enCO625CO626&sxsrf=ALiCzsaZ9tUlvDfGsUojqzTK3QS4oGQYIQ:1662512457720&source=lnms&tbm=isc
h&sa=X&ved=2ahUKEwjKkejDvYH6AhWFQjABHUxMCwMQ_AUoAXoECAEQAw&biw=1094&bih=474&dpr=1.25#imgrc=LH7LhL4wp17_lM
GFPI-F-135 V01
Impuesto: Un impuesto es una carga

financiera impuesta por el gobierno sobre los
ciudadanos y las empresas para financiar
gastos públicos y servicios. Se aplica a
diferentes actividades económicas, como
ingresos, consumo, propiedad o
transacciones.
Sujeto Activo y Sujeto Pasivo del

Impuesto: El sujeto activo del impuesto es la
entidad gubernamental o autoridad fiscal que
tiene el derecho de recaudar el impuesto. El
sujeto pasivo es la persona o entidad que
está obligada a pagar el impuesto.
Contribuyentes y No Contribuyentes: Los

contribuyentes son personas o entidades que
están legalmente obligadas a pagar
impuestos. Los no contribuyentes son
aquellos que no tienen esta obligación o
están exentos de pagar ciertos impuestos.
Declarante: El declarante es la persona o

entidad que debe presentar una declaración
de impuestos para informar sus ingresos,
gastos y otros datos relevantes al fisco.
Agentes de Retención: Son entidades o

individuos designados por la ley para retener
una parte del impuesto de terceros y remitirla
al gobierno. Esto se hace para garantizar que
los impuestos se paguen de manera
oportuna.
GFPI-F-135 V01
Autorretenedor: Un autorretenedor es una

entidad que, por disposición legal, debe
retener y pagar sus propios impuestos. Es
común en casos de impuestos sobre
ingresos.
Gran Contribuyente: Se refiere a empresas

o individuos que tienen una gran influencia en
la economía y, por lo tanto, están sujetos a
regulaciones fiscales más estrictas y una
mayor supervisión tributaria.
Responsable y No Responsable de IVA:

Los responsables de IVA son aquellos que
deben recaudar el Impuesto al Valor
Agregado (IVA) en sus transacciones
comerciales y remitirlo al gobierno. Los no
responsables de IVA no tienen esta
obligación.
Régimen Simple de Tributación: Es un

sistema simplificado de tributación dirigido a
pequeñas empresas que facilita el
cumplimiento fiscal mediante la consolidación
de varios impuestos en uno solo.
Hecho Generador del Impuesto: Es el

evento o la circunstancia que da origen a la
obligación de pagar un impuesto. Por
ejemplo, la venta de un producto o la
obtención de ingresos pueden ser hechos
generadores de impuestos.
Base del Impuesto: Es el valor o la cantidad

sobre la cual se calcula un impuesto. Puede
ser el ingreso total, el valor de una venta, la
propiedad, etc.
GFPI-F-135 V01
Tarifa del Impuesto: Es el porcentaje o

cantidad fija que se aplica a la base del
impuesto para calcular la cantidad a pagar.
Periodo del Impuesto: Es el período de

tiempo en el que se evalúan y se aplican los
impuestos. Puede ser mensual, trimestral o
anual, dependiendo del tipo de impuesto.
IVA (Impuesto al Valor Agregado): Es un

impuesto sobre el consumo que se aplica a la
mayoría de los bienes y servicios. Los
consumidores finales son quienes lo pagan,
pero los comerciantes lo recaudan y lo
remiten al gobierno.
Impuesto al Consumo: Es un impuesto que

se aplica a bienes y servicios específicos,
como productos de lujo o tabaco, y es pagado
por los consumidores.
Impuesto Predial: Es un impuesto sobre la

propiedad inmobiliaria, calculado según el
valor catastral de los bienes raíces, y es
utilizado para financiar servicios municipales.
Impuesto de Vehículos: Es un impuesto

anual sobre la propiedad de vehículos
automotores, cuyo monto varía según el tipo y
el valor del vehículo.
GFPI-F-135 V01
Impuesto de Industria y Comercio: Es un

impuesto municipal que se aplica a las
actividades comerciales, industriales y de
servicios dentro de un municipio.
Impuesto de Renta: Es un impuesto sobre

los ingresos de las personas y las empresas,
y su tasa varía según los niveles de ingresos
o las ganancias.
GMF (Gravamen a los Movimientos

Financieros): Es un impuesto que se aplica a
las transacciones financieras, como retiros de
cuentas bancarias o transferencias, con el
objetivo de financiar programas sociales y de
salud.
GFPI-F-135 V01
3.3.1.4 Elabore un mapa conceptual sobre cómo se clasifican los impuestos en Colombia según
su territorio, su importancia, sus características y ejemplos; ya sean distritales, municipales,
departamentales o nacionales.
3.3.1.5 Lea con cuidado el Estatuto Tributario, en la ley 1943 de 2018 o el link sugerido para que
diligencie la siguiente matriz con base al análisis de la lectura. https://dianhoy.com/regimen-
GFPI-F-135 V01
comun/
Quienes Requisitos Obligaciones/ ¿En qué Prohibiciones

pueden para responsabilid momento se
pertenecer pertenecer ades debe realizar el
cambio de
régimen?
Responsables Personas Para Los El cambio de Las
del IVA naturales y pertenecer responsables régimen, por prohibiciones
(Régimen jurídicas al régimen del IVA en el ejemplo, pasar específicas
común) que común del régimen del régimen pueden
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formalment declaracione específicos, documento
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tributaria documentaci contribuyentes No realizar
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que s. la DIAN para IVA.
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ingresos los plazos de cambio. todas las
gravables declaración y normativas
sujetos al pago fiscales y no
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por la DIAN. prácticas de
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requisitos
fiscales.
Realizar
retenciones GFPI-F-135 V01
de IVA
cuando
corresponda.
NO Los no Los Los El cambio de Las

responsables responsabl requisitos contribuyente régimen, ya sea prohibiciones
del IVA es del IVA, para s que para pasar del específicas
(Régimen que pueden pertenecer pertenecen al Régimen Simple para los
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al Régimen Simple de Simple de régimen común es del
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Tributación, pueden tienen un viceversa, se Simple de
son en su variar régimen puede realizar Tributación
mayoría según la fiscal en momentos pueden
pequeños legislación simplificado específicos de variar según
comerciant vigente. Sin con acuerdo con las la legislación
es, embargo, obligaciones normativas vigente. Sin
prestadores en general, y fiscales embargo,
de servicios se busca responsabilid vigentes. Los algunos
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empresario contribuyent sencillas en deben seguir los tener en
s es tengan comparación procedimientos cuenta
individuales ingresos con el y requisitos pueden
que totales régimen establecidos por incluir:
cumplen anuales común del la DIAN para No realizar
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requisitos un límite de las cambio. fraudulentas
establecido establecido obligaciones o ficticias
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legislación realicen incluyen: impuestos.
fiscal actividades Pagar un Cumplir con
colombiana económicas único todas las
. específicas impuesto normativas
que estén simplificado fiscales y no
excluidas que incurrir en
de este reemplaza al prácticas de
régimen. IVA y al evasión
impuesto fiscal.
sobre la No exceder
renta. los límites de
Cumplir con ingresos
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establecidos legislación
por la DIAN. para
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Mantener GFPI-F-135 V01
registros
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(Dirección incluyen: impuestos.
de Pagar un Cumplir con
único todas las
Impuestos y
impuesto normativas
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. reemplaza al prácticas de
IVA y al elusión
No realizar impuesto fiscal.
actividades sobre la No exceder
económicas renta. los límites de
Presentar ingresos
excluidas
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del s de ingresos por la
régimen, y gastos en legislación
como la los plazos paraGFPI-F-135 V01
producción establecidos permanecer
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Llevar un régimen.
servicios registro
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con IVA, la de ingresos y
gastos.
comercializ
Cumplir con
ación de las
vehículos, normativas
entre otras, fiscales y no
según lo incurrir en
establecido prácticas de
evasión
por la
fiscal.
normativa
vigente.
3.3.1.6 Referente a mecanismo de Retención en la fuente de los impuestos resuelva de manera

individual y desescolarizada elabore un friso consultando la bibliografía propuesta en esta Guía:
1. Qué es Retención en la Fuente

2. Qué son agentes de retención
3. A qué impuestos se le practica Retención en la fuente
4. Para cada una de esas Retenciones por los diferentes tipos de impuestos determine
4.1. Conceptos, bases y tarifas de Retención de ese impuesto.
4.2. Agentes de Retención de ese impuesto.
4.3. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
6. Qué son autorretenedores y quien pueden tener dicha facultad
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudación anticipada de impuestos que se

aplica en Colombia y otros países para asegurar que los impuestos se paguen de manera
oportuna. A continuación, se responden tus preguntas:
1. Qué es Retención en la Fuente:
La retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual una persona (el agente de

retención) debe retener un porcentaje del pago que realiza a otra persona o entidad (el
beneficiario) y luego remitirlo al gobierno como pago parcial o anticipado de los impuestos que el
beneficiario deberá pagar al final del período fiscal. GFPI-F-135 V01
2. Qué son Agentes de Retención:
Los agentes de retención son personas naturales o jurídicas que tienen la obligación legal de
retener y remitir a la autoridad tributaria una parte del valor de ciertas transacciones o pagos
realizados a terceros. Los agentes de retención son responsables de calcular y retener el monto
adecuado de acuerdo con las tasas y normativas fiscales aplicables.
3. A qué impuestos se le practica Retención en la Fuente:
La retención en la fuente se aplica a varios impuestos en Colombia, siendo los más comunes:
a. Impuesto sobre la Renta.
b. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
c. Impuesto de Timbre Nacional.
d. Impuesto de Industria y Comercio.
e. Impuesto de Ganancia Ocasional.
4. Retenciones por diferentes tipos de impuestos:
4.1. Impuesto sobre la Renta:
Concepto: La retención en la fuente sobre el impuesto sobre la renta se aplica a pagos por
servicios, honorarios, dividendos, entre otros.
Bases y Tarifas: Las tasas varían según la naturaleza de los ingresos y la relación entre el
agente de retención y el beneficiario.
Agentes de Retención: Empresas y personas naturales que cumplan con ciertos requisitos.
GFPI-F-135
Hechos para efectuar la Retención: Pagos que superen ciertos umbrales establecidos por la ley.V01
Reglas o situaciones cuando no se practica: Existen situaciones de no retención, como pagos

menores a los umbrales o cuando el beneficiario está clasificado como no declarante de renta.
4.2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
Concepto: La retención en la fuente del IVA se aplica a pagos por compras de bienes y servicios
gravados.
Bases y Tarifas: La tasa es variable según el tipo de bien o servicio y la relación comercial.
Agentes de Retención: Compradores de bienes y servicios sujetos a retención.
Hechos para efectuar la Retención: Realización de compras gravadas por montos específicos.
Reglas o situaciones cuando no se practica: No se practica retención en ciertos casos, como en

compras de bienes excluidos o no gravados.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención:
Calcular correctamente el monto de la retención.
Retener y registrar el impuesto retenido.
Emitir certificados de retención.
Remitir el impuesto retenido a la autoridad tributaria en los plazos establecidos.
6. Autorretenedores:
Los autorretenedores son contribuyentes que, debido a su volumen de operaciones o actividad

económica, están autorizados para retener y autoremitir el impuesto, en lugar de ser retenidos
por terceros. Esta facultad suele otorgarse a grandes contribuyentes o empresas que cumplen
con ciertos requisitos establecidos por la normativa fiscal.
Es importante destacar que las tasas, bases y normativas fiscales pueden variar con el tiempo y
GFPI-F-135 V01
estar sujetas a cambios por parte de las autoridades tributarias, por lo que es crucial consultar la
legislación fiscal vigente y buscar orientación de expertos en impuestos para cumplir con las
obligaciones adecuadamente.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2
Aplicar las normas tributarias vigentes en la contabilización de los hechos económicos de

la empresa, teniendo en cuenta la política institucional.
3.3.2.1 De manera autónoma, diligencie la siguiente Matriz; utilice los textos sugeridos en la
sección de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario.
Tomado: https://www.google.com/search?
q=imagen+dian&rlz=1C1CAFA_enCO625CO626&oq=imagen+dian&aqs=chrome..69i57j0i512j0i10i131i433i457j0i10l2j46i10i175i199l3j0i10j46i10i
175i199.4017j1j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8#imgrc=x-rJWIXeELya0M
CONCEPTO RENTA IVA CONSUMO ICA PREDIAL 4X1000

GMF
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
Hecho
generador
Base
Gravable
Tarifa
Nota: Para las tarifas de ICA aplicadas en la ciudad de Neiva, ver el Acuerdo municipal 028 de
2018 ICA.
GFPI-F-135 V01
3.3.2.2 Indague desescolarizadamente acerca de los siguientes términos y desarróllelos por

medio de una rejilla de conceptos, apoyados en la bibliografía propuesta en esta guía u otros
textos de consulta que se encuentre a su alcance.
1. Bienes Gravados
2. Bienes Exentos
3. Bienes Excluidos
4. Ingresos fuente nacional
5. Ingreso fuente extranjera
6. Costos y Deducciones
7. Renta Bruta Gravable
GFPI-F-135 V01
1. Bienes Gravados:
Los bienes gravados son aquellos productos o servicios que están sujetos al pago de impuestos,
como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) o el Impuesto sobre las Ventas (ISV). Cuando se
adquieren o se prestan estos bienes o servicios, se debe pagar el impuesto correspondiente al
gobierno.
2. Bienes Exentos:
Los bienes exentos son productos o servicios que están exentos del pago de ciertos impuestos,
como el IVA. Esto significa que no se aplica el impuesto al comprar o utilizar estos bienes. Sin
embargo, quienes los venden o prestan servicios relacionados con estos bienes no pueden
deducir el IVA que han pagado en sus compras.
3. Bienes Excluidos:
Los bienes excluidos son aquellos que no están sujetos al impuesto en absoluto. A diferencia de
los bienes exentos, no se recauda ni se paga impuesto alguno sobre estos bienes, ya que están
fuera del alcance del sistema tributario.
4. Ingresos Fuente Nacional:
Los ingresos fuente nacional son aquellos ingresos generados por actividades económicas
dentro del territorio de un país. En el contexto de Colombia, se refiere a los ingresos obtenidos
por actividades económicas realizadas en el país, sujetos a la tributación nacional, como el
Impuesto sobre la Renta.
5. Ingresos Fuente Extranjera:
Los ingresos fuente extranjera son aquellos ingresos generados por actividades económicas
fuera del territorio de un país. En el contexto colombiano, estos ingresos están relacionados con
actividades realizadas en el extranjero y generalmente no están sujetos a la tributación nacional,
pero pueden estar sujetos a impuestos en el país donde se generaron.
GFPI-F-135 V01
6. Costos y Deducciones:
Los costos y deducciones son gastos que una persona o empresa puede restar de sus ingresos
brutos para calcular su base imponible y, por lo tanto, reducir la cantidad de impuestos que
deben pagar. Estos pueden incluir gastos operativos, depreciación de activos, intereses sobre
deudas comerciales, entre otros.
7. Renta Bruta Gravable:
La renta bruta gravable es el monto de ingresos brutos de una persona o empresa que está
sujeto a impuestos. Se obtiene restando los costos y deducciones legales de los ingresos brutos.
La renta bruta gravable es la base sobre la cual se calcula el impuesto sobre la renta que debe
pagarse a las autoridades fiscales.
Estos conceptos son fundamentales para comprender el sistema tributario y fiscal en Colombia y
en muchos otros países, ya que ayudan a determinar qué bienes y servicios están sujetos a
impuestos, cómo se calculan los impuestos y qué ingresos están sujetos a tributación.
GFPI-F-135 V01
3.3.2.3 Recordando la definición de RETENCIÓN EN LA FUENTE, elabore una matriz donde

identifique, relacione y explique las tarifas de RETENCIÓN EN LA FUENTE en: RENTA, ICA,
IVA, Y AUTORRETENCION ESPECIAL, teniendo en cuenta la normatividad vigente en
Colombia.
GFPI-F-135 V01
3.3.2.4 Identifique las dinámicas contables de las diferentes cuentas de impuestos, en los grupos
que conforman los estados financieros. Elabore una matriz.
GFPI-F-135 V01
3.3.2.5 Elabore un mapa conceptual en donde se establezca la implicación de la implementación

de la NIC 12 (Impuesto a las ganancias) en los Estados financieros y determine su relación con
el impuesto de renta en Colombia.
Reflexión final:
Imagen 04
Responda estas preguntas reflexionando sobre el ejercicio planteado:

¿Qué cosas nuevas, aprendió, cuáles reaprendió y cuales reforzó en este ejercicio?
¿Considera que son importante los temas desarrollados?
6.2 WEBGRAFÍA
Para toda consulta realizada en internet debe verificar que aplique al entorno colombiano y que
corresponda y se ajuste a la normatividad actual.
Estatuto Tributario Colombiano
6.3 INFOGRAFÍA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y
español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale,

Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M,
Proquest.
CONCEPTO: APROBADO NO APROBADO
GFPI-F-135 V01
Requiere plan de
mejoramiento
Retroalimentación plan de
mejoramiento
Mira cada día como una oportunidad para invertir en la vida.

Una oportunidad para compartir tu experiencia con alguien
mas. Cada día es una oportunidad de crear milagros en la
vida de los demás. Jim Rohn.
GFPI-F-135 V01

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Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de

1. Aplica normas legales y tributarias en los registros contables.

CRITERIOS DE 2. Registra en comprobantes de diario y aplicando normas legales y tributarias.

Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según su territorialidad

Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según su territorialidad

Nombre del (los) Aprendiz (ces): No. Doc. Identidad

3.3. Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1

Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según su territorialidad Nacional,

Época colonial (siglo XVI - siglo XIX):

Durante la colonización española, se establecieron diversos impuestos, como el tributo indígena

Independencia y primeras décadas de la República (siglo XIX):

Tras la independencia de Colombia, se establecieron impuestos sobre la propiedad y el

Década de 1990 en adelante:

Características actuales: El sistema tributario colombiano incluye impuestos sobre la renta, el

Legislación actual (hasta septiembre de 2021):

Facultad para establecer los tributos:

La Constitución Política de Colombia establece en el Artículo 338 que la facultad de establecer

El Artículo 215 de la Constitución dispone que en caso de crisis económica, el Gobierno

Impuesto: Un impuesto es una carga

Sujeto Activo y Sujeto Pasivo del

Contribuyentes y No Contribuyentes: Los

Declarante: El declarante es la persona o

Agentes de Retención: Son entidades o

Autorretenedor: Un autorretenedor es una

Gran Contribuyente: Se refiere a empresas

Responsable y No Responsable de IVA:

Régimen Simple de Tributación: Es un

Hecho Generador del Impuesto: Es el

Base del Impuesto: Es el valor o la cantidad

Tarifa del Impuesto: Es el porcentaje o

Periodo del Impuesto: Es el período de

IVA (Impuesto al Valor Agregado): Es un

Impuesto al Consumo: Es un impuesto que

Impuesto Predial: Es un impuesto sobre la

Impuesto de Vehículos: Es un impuesto

Impuesto de Industria y Comercio: Es un

Impuesto de Renta: Es un impuesto sobre

GMF (Gravamen a los Movimientos

Quienes Requisitos Obligaciones/ ¿En qué Prohibiciones

NO Los no Los Los El cambio de Las

3.3.1.6 Referente a mecanismo de Retención en la fuente de los impuestos resuelva de manera

1. Qué es Retención en la Fuente

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudación anticipada de impuestos que se

1. Qué es Retención en la Fuente:

La retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual una persona (el agente de

2. Qué son Agentes de Retención:

3. A qué impuestos se le practica Retención en la Fuente:

a. Impuesto sobre la Renta.

b. Impuesto al Valor Agregado (IVA).

c. Impuesto de Timbre Nacional.

d. Impuesto de Industria y Comercio.

e. Impuesto de Ganancia Ocasional.

4. Retenciones por diferentes tipos de impuestos:

4.1. Impuesto sobre la Renta:

Reglas o situaciones cuando no se practica: Existen situaciones de no retención, como pagos

4.2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):

Agentes de Retención: Compradores de bienes y servicios sujetos a retención.