1- ¿Define y detalle las infracciones tributarias?

Según el artículo 197 de la ley 11-92, se constituye una infracción toda forma de incumplimiento de
obligaciones tributarias.

Las infracciones tributarias pueden ser:

Falta tributaria:

La evasión tributaria: que no constituye defraudación: Incurre en evasión tributaria el que mediante
acción u omisión podría producir una disminución ilegítima de los ingresos tributarios, el otorgamiento
indebido de exenciones o un perjuicio al sujeto activo de la obligación tributaria.

La mora:
Cuando el contribuyente no cumpliere con los plazos establecidos para el pago de los tributos, incurrirá a
la mora; esto es en recargos e Intereses, los cuales son 10% por el primer mes y 4% por cada mes o
fracción de mes, y un interés indemnizatorio de 1.10% por cada mes o fracción de mes.

El incumplimiento de los deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros.

El incumplimiento de los deberes formales de los funcionarios y empleados de la Administración

Tributaria.

El incumplimiento de los deberes formales de los funcionarios públicos, ajenos a la

Administración Tributaria.

La defraudación tributaria: Incurre en defraudación el que, mediante simulación, ocultación, maniobra o

cualquier otra forma de engaño, intente inducir a error al sujeto activo en la determinación de los tributos,
con el objeto de producir o facilitar la evasión total o parcial de los mismos:

Casos de defraudación:

• Declarar, manifestar o asentar en libros de contabilidad, balances, planillas, manifiestos u otro

documento: cifras, hechos o datos falsos u omitir circunstancias que influyan gravemente en la
determinación de la obligación tributaria.

• Emplear mercancías o productos beneficiados por exoneraciones o franquicias en fines o por poseedores
distintos de los que corresponde según la exención o franquicia.

• Ocultar mercancías o efectos gravados, siempre que el hecho no configure contrabando o hacer
aparecer como nacionalizadas mercancías introducidas temporalmente.

2.Resuma los recursos del contribuyente con sus respectivos artículos.

Recursos ante la Administración Tributaria:

Recurso de Reconsideración: Cuando los contribuyentes consideren incorrecta o injusta la estimación

de oficio que se hiciese de sus rentas y del impuesto o de los ajustes que les sean practicados a sus
declaraciones o que no estuvieren de acuerdo con la determinación de cualquier otro impuesto, podrán
solicitar a la Administración Tributaria que reconsidere su decisión.

Recursos ante el Tribunal superior Administrativo:

Recurso Contencioso: Cuando el contribuyente no se sintiere conforme con las decisiones incoadas por
el recurso ante la administración tributaria.
Recurso de Retardación: Procederá también el recurso cuando la Administración no dictare resolución
definitiva en el término de tres meses, estando agotado el trámite, o cuando pendiente éste, se paralizará
sin culpa del recurrente, es decir si la administración tributaria se tardare en responder o emitir la
resolución.

Recurso de Revisión: Las sentencias del Tribunal Contencioso Tributario después de dictadas y
notificadas como más adelante se establece, serán obligatorias para las partes en controversia y no serán
susceptibles de ningún recurso, salvo el de revisión, en los casos que se especifican limitativamente en el
siguiente artículo, y el Recurso de Casación por ante la Suprema Corte de Justicia, del cual se trata más
adelante.

Recurso de Amparo: Procederá el Recurso de Amparo ante el Tribunal Contencioso Tributario, cuando
la Administración Tributaria incurra en demoras excesivas en resolver sobre peticiones o en realizar
cualquier trámite o diligencia y ellas pudieren causar un perjuicio a los interesados; siempre que no se trate
de actuaciones para cuya realización existen plazos o procedimientos especiales.

Ante la suprema Corte de Justicia:

Recurso de Casación:

Luego de agotar todos los procedimientos y recursos, este recurso es en manera civil y se interpone con
un memorial suscrito por abogado, que contendrá todos los medios en que se funda y que deberá ser
depositado en la suprema corte de justicia dentro de los dos meses de la notificación de la sentencia,
luego esta instancia remitirá copia del memorial del recurso al procurador general tributario y le avisara el
día que haya fijado la audiencia.

3.Cuál es la diferencia entre un delito tributario y una falta tributaria.

Los delitos tributarios: son las infracciones que se cometen por medio del dolo (engaño) o la culpa, y que
no son susceptibles del error excusable. La instrucción, juzgamiento y aplicación de la pena de prisión,
corresponde a los Tribunales Penales Ordinarios. Mientras que las Faltas tributarias: son las infracciones
que para configurarse no necesitan la existencia de la intención expresa del infractor, mediante el dolo
(engaño) o culpa del infractor ni del perjuicio fiscal, salvo cuando se establezca de manera expresa. Estas
serán sancionadas por la Administración Tributaria pecuniariamente, es decir, mediante el pago de una
suma de dinero.

4.Detalle por lo menos dos casos de fraudes tributarias en República dominicana,

explique cuáles fueron las medidas realizadas por la administración tributaria con relación
a los mismos.

Denuncian fraude millonario en cadena de hoteles El empresario español Juan Ramón Fernández Abiega
denunció un fraude en los ingresos y beneficios de los hoteles Vik, ubicados en Bávaro, reportados a la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII) por el accionista mayoritario Alexander Vik. En ese
sentido, el ex fiscal José Manuel Hernández Peguero explicó a EL DÍA que la DGII hizo una auditoría de
tres años (2015,2016 y 2017) de uno de los dos hoteles y descubrió que los organizadores habían
distraído 208.1 millones de pesos de los ingresos y por eso lo puso a pagar 136.1 millones de impuestos y
sanciones. La gestión pasada de la DGII no obstante identificar el fraude a través de una empresa
panameña de carpeta, expidió una certificación el 15 de julio de 2020 -10 días después del perder las
elecciones el candidato del gobierno-, pretendiendo exonerar de responsabilidad a los ejecutivos de la
empresa hotelera de la imputación de defraudación fiscal que investiga el ministerio público” dijo
Rodríguez del Orbe. Fraude fiscal de los Dupuy Barceló sería uno de las más grandes de la historia del
país.

SANTO DOMINGO, República Dominicana. - El fraude fiscal que involucra a tres ejecutivos de la empresa
Dupuy Barceló sería uno de los más grandes de la historia de la República Dominicana, según lo
estableció el Ministerio Público en su solicitud de medida de coerción para a José Antonio Miguel Barceló
Larroca, Michael Wayne Dupuy Barceló y Robert Alexander Dupuy Barceló, detenidos desde el pasado
viernes. El juez José Alejandro Vargas, de la Oficina de Atención Permanente del Distrito, aplazó para el
próximo martes, a las 11 de la mañana, el conocimiento de medida de coerción. Defraudación tributaria,
elaboración de comercio clandestino de productos gravados, falsedad de las declaraciones juradas y de
escritura de comercio, así como asociación de malhechores y lavado de activos son las acusaciones
realizadas por la Dirección General de Impuestos Internos y la Fiscalía del Distrito Nacional a tres
representantes de las empresas Barceló y CIA, S.R.L. y Dupuy Barceló S.R.L. La Fiscalía del Distrito
Nacional habría llevado a cabo varios allanamientos en las pasadas semanas a propiedades de los
detenidos, de donde se confiscó decenas de documentos. Según se informó a Acento que desde que se
apresó a los ejecutivos del grupo Tremols, al grupo Barceló se le advirtió que debía regularizar su situación
tributaria.

5.Menciones 3 jurisprudencias de contribuyentes (casos incoados ante la administración

tributaria en los que se haya resuelto por medio de un recurso) (Investigar)

DGII ha recuperado RD$2,000 MM por fraudes tributarios en un año El Equipo Especializado de

Investigación de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha recuperado RD$2,000 millones por
fraudes y delitos tributarios en un año. Díaz resaltó que la institución que dirige “es el sostén de las
finanzas públicas en materia de recaudación”, debido a que recauda el 75% de los ingresos del Gobierno
en ese sentido. Recordó que República Dominicana posee una de las tasas de evasión de impuestos más
altas de América Latina (con un 40%) y aseguró que el tipo de fraude más generalizado se encuentra en
los comprobantes fiscales. El funcionado explicó algunas de las medidas que ha tomado Impuestos
Internos para reducir la evasión, entre ellas la inversión en capital humano, infraestructura física y
tecnológica. Así como fortalecimiento institucional, mejoras administrativas, ampliación de la base de
contribuyentes y educación tributaria. Además, aseguró que la DGII tiene acceso a la información bancaria
sin necesidad de una orden judicialmente y que ahora los comprobantes fiscales tienen fecha de
vencimiento. La ponencia de Díaz, denominada “Transformación y Perspectiva de Impuestos Internos”,
marcó el inicio de la conferencia internacional que se lleva a cabo en Punta Cana.
El 4 de diciembre del año 2018 el asesor fiscal Luis Manuel González, fue enviado a la cárcel de Najayo
por el magistrado José Alejandro Vargas, quien impuso tres meses de prisión preventiva al imputado por
defraudación contra Impuestos Internos junto a imputados Avis Altagracia Soto, Jesús Alberto Tavárez,
Franklin Rosario Vicente, Wisler Lantigua Ventura y Marlenny Sánchez Pérez. En el caso se involucraron a
las empresas Casa Club Neptuno y a Tax Services Financial Administration. La DGII se querelló contra el
grupo por deducir impuestos mediante uso de facturas falsas con valor fiscal, emitidas por compañías
ficticias y empresas reales, a las que le sustrajeron la secuencia de número de comprobantes fiscales
utilizados en un fraude ascendente a RD$150 millones aproximadamente.