Semana 10 Cedulas de Trabajo

UNIVERSIDAD PERUANA LOS
ANDES
Facultad de Ciencias Administrativas y Contables
Modalidad de virtual
VISIÓN
Ser una Universidad líder y competitiva

en la formación profesional,
investigación, y responsabilidad social
comprometida con el desarrollo de la
Curso: AUDITORIA TRIBUTARIA sociedad.
Docente: CPC. Fredy R. Huari Matos MISIÓN
La Universidad Peruana Los Andes es

una organización académica, dedicada a
la formación profesional integral, la
investigación y fomento de la cultura,
para el desarrollo sostenible de la
sociedad.
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Escuela Profesional Contabilidad y
Finanzas
SEMANA Nº_10__: TÍTULO DEL TEMA FECHA: 19/06 /2022
 TEMA DE LA SEMANA
 Cédulas de Trabajo
 1.Análisis de Estados Financieros
2. Resoluciones de determinación y Multa
Finanzas
1.DEFINICIÓN,
IMPORTANCIA Y
CARACTERÍSTICAS DE
CÉDULAS O PAPELES DE
TRABAJO.
Finanzas
3
PAPELES DE TRABAJO
Definición
Conjunto documentos preparados por el auditor u
análisis, detalles, resúmenes, indagaciones, obtenidas del cliente o un tercero, conteniendo los
comentarios y conclusiones, como resultado del
desarrollo de los procedimientos de auditoría, en un
examen de auditoría ejecutado de acuerdo con
normas de auditoría.
procedimientos
Es necesaria que la creatividad, para su diseño,
siempre enfocada hacia los objetivos de los
se
conocer los objetivos queejecutan. Es
se busca satisfacer con cada
procedimiento de auditoría, para que el diseño de cada
necesario
cédula se enfoque hacia ellos.
En la elaboración de dichas cédulas se deben satisfacer
ciertos requerimientos, algunos de forma y otros de
contenido
Finanzas
4
PAPELES DE TRABAJO
CARACTERISTICAS DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
CLARIDA SENCILLE NECESARIO CONCISO

D Z S S
Diseñarlos y Deben diseñarse y Debe evitarse el Deben ser breves,
redactarlos redactarse sin exceso de papeles con exposición
usando palabras y exceso de que generalmente de ideas en
verbos que tecnicismos ni de hacen mas difícil forma directa, sin
correspondan a muchos rodeos en su manejo deexceso
palabras
las ideas que se la exposición de
desean transmitir ideas
Finanzas
5
Finanzas
6
PAPELES DE TRABAJO
Los Papeles de Trabajo del auditor, usualmente, son clasificados y mantenidos en un Archivo
Permanente y en otro Archivo corriente.
7
PAPELES DE TRABAJO
Información sobre antecedentes e información
de la compañía.
INFORMACIO
Actas, Memorias Planes Operativos
N CONTENIDA
y
EN EL
Políticas
ARCHIVO
PERMANENTE Información Administrativa, financiera
y
Contable
Documentos de auditoria externa
Finanzas
8
(NOMBRE DE LA FIRMA AUDITORA)
Modelo de Tapa o LEGAJO : DE
cubierta de CLIENTE:
Archivo DIRECCION :
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Permanente PERIODO:
ARCHIVO PERMANENTE
MARCA COD: DESCRIPCION

AP.1 ANTECEDENTES E INFORMACION DE LA EMPRESA
AP.2 ACTAS,MEMORIAS,DOCUMENTOS DE GESTION
AP.3 INFORMACION ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y CONTABLE
AP.4 DOCUMENTACION DE AUDITORIA EXTERNA
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA

SOCIO
ENCARGADO
AUDITOR
AUDITOR
CPCC. Martín Valencia So s a

Au ditor I n d e p en d i en t e CCPL FACULTAD DE CIENCIAS
M g . Au ditoría Co ntable Financiera
Finanzas 10
3. Archivo Corriente – Definición,
Información contenida en un Archivo
Corriente y Modelo de Tapa o
Cubierta de Archivo Corriente
Finanzas
10
PAPELES DE TRABAJO
Toda la información recopilada durante el

desarrollo del trabajo de auditoria.
Pruebas, análisis, gráficos de

Archivo variaciones, muestras analizadas.
Corrient Hojas de trabajo, cédulas matrices, sumarias
e y otras.
Procedimientos utilizados, mediante un
sistema técnico de organización y
referenciación que se la
evidencia del examen de auditoria.
constituye
en FACULTAD DE CIENCIAS
Finanzas
11
PAPELES DE TRABAJO
 PLANEAMIENTO- P
 INFORMACION FINANCIERA -
IF
 HALLAZGS - H
¿DE QUE SE
 RESUMEN - R
CONFORMA UN
ARCHIVO  CORRESPONDENCIA -
CORRIENTE ? CR
 CEDULA MATRIZ ACTIVO – CM-1
 CEDULA MATRIZ PASIVO PATRIMONIO –
CM-2
 CEDULA MATRIZ RESULTADOS – CM-3
Finanzas
12
PAPELES DE TRABAJO
Archivos de Papeles de Trabajo HALLAZGOS -
INFORMACION
H
FINANCIERA - IF
Incluye Memorandums
PLANEAMIENTO- P
remitidos por el equipo
Incluye la de auditoria respecto de
Incluye la documentación
e información financiera los hechos que
documentación , estados financieros, involucran a los
de planeamiento
relacionada de la
con el proceso anexos para la auditados así como sus
auditori financiera así preparació de las aclaraciones durante el
a como , criterios y n cédulas matrices y proceso de la auditoria
herramienta técnicas sumarias .
s utilizadas
Finanzas
13
PAPELES DE TRABAJO
RESUMEN -
R
Incluye la
documentación
relevante sobre
temas claves
ocurridos
CORRESPONDENCIA - CR durante la
Incluye toda la auditoria .
documentación
recibida y
remitida por
equipo de
auditores
durante el curso FACULTAD DE CIENCIAS
de la auditoria . ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Finanzas
14
PAPELES DE TRABAJO
• Confirmación de bancos
• Confirmación a clientes, y cuentas por cobrar
• Confirmación de inventarios en consignación
• Confirmación de valores y depósitos
• Confirmación a proveedores y cuentas por pagar
• Confirmación a abogados
• Confirmación a socios accionistas
• Confirmación a compañías de seguro
• Confirmación a empresas afiliadas y relacionadas.
• Control de las confirmaciones
• Otras que considere necesarias el auditor
Finanzas
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PAPELES DE TRABAJO
Finanzas
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PAPELES DE TRABAJO
CPC. ALFONSO TEJADA BUSTAMANTE ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Finanzas
18
PAPELES DE TRABAJO
Finanzas
18
PAPELES DE TRABAJO
Finanzas
19
PAPELES DE TRABAJO
ARCHIVO ARCHIVO ARCHIVO
CORRIENTE CEDULA CORRIENTE CEDULA CORRIENTE CEDULA
MATRIZ ACTIVO – MATRIZ MATRIZ
CM-1 PASIVO PATRIMONIO – RESULTADOS – CM-3
CM- 2
Cliente: Cliente:
Año Cliente: Año
Año
ACTIVO RESULTADOS
PASIVO Y
A Efectivo y Equivalente de PATRIMONIO 10.Ingresos por
efectivo actividades ordinarias
B Cuentas por AA Obligaciones Financieras 20. Costo de ventas
Cobrar Comerciales BB Cuentas por Pagar 30 Gastos de Administración
neto Comerciales 40 Gastos de Ventas
C Otras Cuentas por Cobrar D CC Otras Cuentas por Pagar 50 Otros gastos
Inventarios DD Pasivos diferidos 60 Otros ingresos
E.Propiedad, planta EE Ingresos diferidos 70 Ingresos financieros
y Equipo FF Patrimonio 80 Gastos financieros 90
F.Intangibles G Diferencia de cambio
Otros Activos
Finanzas
20
PAPELES DE TRABAJO
(NOMB RE DE LA FIRMA AUDITORA)
Modelo de Tapa o
cubierta de
Archivo Corriente
LEG A JO : DE
CLIENTE:
DIRECCION :
NATURALEZA DEL TRABAJO:
PERIODO:
A RC H I VO COR R I EN TE
MARCA COD: DESCRIPCION

P PLANEAMIENTO
IF INFORMACION FINANCIERA
H HALLAZGO
R RESUMEN
CR CORRES PONDENCIA
TX IMPUESTOS
CM CEDULA MATRIZ - EESSFF y EE RR
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA

SOCIO
ENCARGA DO
AUDITOR
AUDITOR
C P C C . M a r t í n Va l e n c i a S o s a
Auditor I n d e p e n di e n te CCP L FACULTAD DE CIENCIAS
M g . Auditoría Contable Financiera ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CPC. Alfonso Tejada Bustamante Finanzas 2
2
PAPELES DE TRABAJO
4. Cédulas de trabajo de Auditoria Financiera,

Definición y ejemplos de: Matrices. Cedulas:
Sumarias,
Detalle, Analíticas y de Ajustes y
Reclasificaciones.
Finanzas
22
PAPELES DE TRABAJO
Definición :
Son aquellas cédulas que evidencian el desarrollo de los procedimientos de

auditoría, y los documentos que respaldan dichos procedimientos.
• Cédula Matriz - Hojas de Trabajo

• Cédulas Sumarias
• Cédulas de Detalle
• Cédulas Analíticas
• Cédulas de Reclasificaciones y Ajustes
Finanzas
23
PAPELES DE TRABAJO
C édula Matriz / Hojas de
Trabajo
Son hojas multicolumnares en Contendrán los saldos del ejercicio anterior con
las cuales se listan fines comparativos , se anotarán los ajustes y
agrupamientos de cuentas de reclasificaciones que resulten de la revisión, a fin
mayor con los saldos sujetos a de obtener las cifras finales que son las referidas
examen. en el informe de auditoria.
Representan los estados financieros Cada rubro de la Hoja de

en conjunto, pues se empieza a Trabajo estará representado
descomponer el todo en unidades de por una Cédula Sumaria
estudio más pequeñas
Finanzas
24
PAPELES DE TRABAJO
Estructura de Cedula u Hoja de Trabajo

Matrices y Sumarias
Descripción y contenidos de las cédulas :

• Nombre de las Cuentas
• Saldos del año anterior,
• Saldos Preliminares (del año corriente),
• Ajustes y Reclasificaciones (2 columnas: “Debe” y
“Haber”),
• Saldos Finales, y
• Referencias de Papeles de Trabajo.
Finanzas
25
PAPELES DE TRABAJO
Denominación de Cédulas de Auditoría Financiera:
Las firmas auditoras pueden asignar las siglas de acuerdo a sus propias formas de identificar las cedulas de
trabajo, como por ejemplo los siguientes:
Cédula
Matriz
Hoja de Trabajo - Ó
–Activo
Activo
Balance General -
Activo Ó
Financial Statements -
Activo FACULTAD DE CIENCIAS
Finanzas
26
GRACIAS
CPC. FREDY HUARI MATOS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Finanzas

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Toda la información recopilada durante el

Pruebas, análisis, gráficos de

MARCA COD: DESCRIPCION

NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA

4. Cédulas de trabajo de Auditoria Financiera,

Son aquellas cédulas que evidencian el desarrollo de los procedimientos de

• Cédula Matriz - Hojas de Trabajo

Representan los estados financieros Cada rubro de la Hoja de

Estructura de Cedula u Hoja de Trabajo

Descripción y contenidos de las cédulas :

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