Semana Nro.

01

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

LA AUDITORIA
Modalidad de Educación Semipresencial
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Docente: CPC Hortencia Gonzales Rojas

Semestre Académico 2020 – I

Asignatura: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Unidad Nº 01 : LA AUDITORIA
PERFIL DEL AUDITOR
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
AUDITORES INTERNOS Y AUDITORES
EXTERNOS
 Auditor Interno
El trabajo realizado es
Analiza detallada y sistemáticamente los de uso exclusivo de
sistemas de información la entidad y no
tienen
transcendencia a
terceros.
Su misión es evaluar y
La labor principal es dar juicio en las
de asesoramiento operaciones de los
de control sistemas de la
empresa
 la libertad
de
condiciones

p
e
r
m
i
 Objetivos del Auditor Interno
Averiguar grado de cumplimiento

Revisar y Evaluar

Determinar bienes del Activo

Verificar y Evaluar

Realizar Investigaciones

Preparar Informes de
Auditoría

Vigilar el cumplimiento de
las Recomendaciones
 Características del Auditor Interno
Ser parte de la dirección

Debe ser alguien cualificado

No debe tener limitada su actitud

Debe disponer de su propio estatuto

Debe buscar el aumento de la eficiencia de la empresa.

Perfil del Auditor Interno

Característica
s Deseables.

Características no
deseables.
 Funciones del Auditor Interno

Realizar su trabajo
con honestidad,
Lograr los diligencia y
objetivos y metas Sistema de
responsabilidad. información efectivo.
de la entidad.

Lograr los
objetivos y Realizar su trabajo
metas de la con honestidad,
Proporcionar un
servicio constructivo. entidad. diligencia y
responsabilidad.
Ventajas y desventajas del Auditor Interno
Ventajas Desventajas
Se practica dentro de la propia empresa. Los auditores que efectúen la revisión de la
información podrían utilizarla como medio de
poder.

Se tiene acceso a toda la información y Los auditores no tienen independencia

documentación. profesional.

Son conocidos y dominados los procedimientos y el El trabajo puede ser repetitivo.

control interno.

No se necesita todo un protocolo para iniciar la Los auditores pueden tender a magnificar los
revisión. resultados.
Ventajas y desventajas del Auditor Externo
Ventajas Desventajas

El auditor tiene independencia profesional. Son contratados por un precio y tiempo

determinado.

Su amplia experiencia en otras empresas le Sus sugerencias pocas veces son atendidas y
permite analizar la aplicación de los más cuando la empresa cuenta con un
procedimientos generales. departamento de auditoría interna.

Pueden ser contratados para un trabajo en No toda la información está a su alcance.

específico.

Sus resultados son relevantes en el medio Los resultados pueden ser negociados o
económico. manejables por la empresa contratante.
 Auditoría Externa.

Métodos
Examen crítico empleados por
y una firma externa.
sistemático.

Se realiza por un
Contador Auditor.
 Objetivos de la Auditoría Externa.
Proporcionar a la dirección y a los propietarios de la empresa unos estados financieros certificados por una
autoridad independiente e imparcial.

Proporcionar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia
de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatoria
de una empresa.

Suministrar información objetiva que sirva de base a las entidades de información y clasificaciones crediticia.

Servir de punto de partida en las negociaciones para la compraventa de las acciones de una empresa.

Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.

Liberar implícitamente a la gerencia de sus responsabilidades de gestión.

 Principios de la Auditoría Externa
Exposición: Los estados financieros deben recoger por completo y con
claridad todas las transacciones de la empresa.

Uniformidad: La base utilizada en a preparación de los estados

financieros de un ejercicio no debe experimentar ninguna variación con
respecto al ejercicio procedente.

Importancia o materialidad: Este es el criterio que debe presidir el

trabajo del auditor es la importancia económica o materialidad de las
partidas.

Moderación: De dos o más posibilidades igualmente validad se debe

escoger siempre la que dé los resultados más desfavorables.
 Opinión del Auditor Interno

Figura de Fe Pública

Análisis sobre cualquier tema

Personas Calificadas

Emitir una opinión

Independencia de los Auditores
Externos.

Opera más libre No están ligados

que la contractualment
auditoría e con la entidad.
interna

Su opinión es más
valida ante la
opinión pública.
 Diferencias entre Auditoría Externa y Auditoría
Interna

Auditoría Externa Auditoría Interna

Examina y evalúa cualquiera de los sistemas de Examen crítico, sistemático y detallado de un
información de una organización y emite una sistema de información de una unidad
opinión independiente sobre los mismos, no económica, realizado por un profesional con
posee vínculos laborales con la empresa. vínculos laborales con a misma.

El vinculo que existe entre el auditor y la Existe un vinculo laboral entre el auditor y la
empresa es de tipo civil empresa

Diagnostico del auditor, se destina Diagnostico del auditor, esta destinado para la
generalmente para terceras persona (ajenas a empresa.
la empresa).

Tiene la Facultad legal de dar FE Pública. Se encuentra inhabilitada para dar FE Pública,
debido a su vinculación contractual laboral.
 Semejanzas entre Auditoría
Interna/Externa.
Deben reunir información relevante sobre la entidad a la cual se le realizará
la auditoría.

Ambos tipos de auditorías desempeñan la función de asesoramiento a la

entidad.

Ambos tipos de auditorías proporcionan información para uso interno, sólo

que en la auditoría externa también proporcionará información para uso
externo.
Ambas auditorías están sometidas a ciertas normas y principios referidos al
código de ética profesional y normas nacionales e internacionales de
auditoría, pero teniendo en cuenta que la responsabilidad de la auditoría
interna es solo con la entidad a la presta sus servicios profesionales.
Ventajas y Desventajas de la Auditoría
Externa.
Ventajas Desventajas

El auditor tiene independencia profesional. Son contratados por un precio y tiempo

determinado.

Su amplia experiencia en otras empresas le Sus sugerencias pocas veces son atendidas y
permite analizar la aplicación de los más cuando la empresa cuenta con un
procedimientos generales. departamento de auditoría interna.

Pueden ser contratados para un trabajo en No toda la información está a su alcance.

específico.

Sus resultados son relevantes en el medio Los resultados pueden ser negociados o
económico. manejables por la empresa contratante.
 NORMAS DE AUDITORIA

Normas de auditoría
generalmente aceptadas
(NAGA).

 Normas internacionales de
Auditoria (NIAS).

 Normas de Auditoría (SAS).

GRACIAS POR SU ATENCIÓN.