PRESUPUESTO

MAESTRO
NOMBRES: YESSICA PAULA AGUIRRE CHOQUE
ROSI ROXANA AGUILAR AUCACHI
JHANNETH ALBA CUELLAR CAMACHO
 PRESUPUESTO OPERATIVO
EL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN CONOCIDO TAMBIÉN CON EL NOMBRE DE
PRESUPUESTO DE PLAN DE UTILIDADES. EL PRIMERO DE ELLOS SE REFIERE
PROPIAMENTE DE PRODUCIR Y VENDER Y ADMINISTRAR LA ORGANIZACIÓN QUE
SON ACTIVIDADES TÍPICAS A TRAVÉS DE LAS CUALES UNA EMPRESA REALICE SU
MISIÓN SE OFRECEN PRODUCTOS O SERVICIOS A LA SOCIEDAD.
 PRESUPUESTO DE VENTAS
• SEGÚN: LIC. MIGUEL ANGEL FLORES
• LA ORGANIZANIZACION DEBERA DETERMINAR EL COMPORTAMIENTO DE SU
DEMANDA, ES DECIR, CONOCER QUE SE ESPERA QUE REALICE EL MERCADO, AL
CONCLUIR CON ESTO, PODRA ELABORAR UN PRESUPUESTO PROPIO DE
PRODUCCION.
 PRESUPUESTO DE VENTAS
• SEGÚN: DAVID P. RAMIREZ (1997)
• LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO DE VENTAS DEBE SER RESPONSABILIDAD
DEL GERENTE DE MARQUETING CONJUNTAMENTE DE LAS UNIDADES DE
VENTAS.
• EL PRESUPUESTO DE VENTAS EN TERMINOS MONETARIOS TIENE LA SIGUIENTE
FORMULA:

PRESUPUESTO DE VENTAS =VOLUMEN DE VENTAS ESTIMADO *PRECIO

ESPERADO
 PRESUPUESTO DE VENTAS
• SEGÚN: LIC. ZENOBIO PERALTA COLQUE
• 1.- DETERMINAR CLARAMENTE EL OBJETIVO QUE DESEA LOGRAR LA EMPRESA CON RESPECTO
AL NIVEL DE VENTAS EN UN PERIODO DETERMINADO, ASÍ COMO LAS ESTRATEGIAS QUE SE
DESARROLLARÁN PARA LOGRARLO.
• 2.- REALIZAR UN ESTUDIO DEL FUTURO DE LA DEMANDA, APOYADO EN CIERTOS MÉTODOS QUE
GARANTICEN LA OBJETIVIDAD DE LOS DATOS, COMO ANÁLISIS DE REGRESIÓN Y CORRELACIÓN,
ANÁLISIS DE LA INDUSTRIA, ANÁLISIS DE LA ECONOMÍA, ETC.
• 3.- BASÁNDOSE EN LOS DATOS DESEADOS PARA EL FUTURO QUE GENERÓ EL PRONÓSTICO DEL
INCISO ANTERIOR Y EN EL JUICIO PROFESIONAL DE LOS EJECUTIVOS DE VENTAS, ELABORAR EL
PRESUPUESTO DE ÉSTAS TRATANDO DE DIVIDIRLO POR ZONAS, DIVISIONES, LÍNEAS, ETCÉTERA,
DE TAL FORMA QUE SE FACILITE SU EJECUCIÓN.”
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

• UNA VEZ QUE SE DETERMINA EL PRESUPUESTÓ DE VENTAS, SE DEBE ELABORAR

EL PLAN DE PRODUCCIÓN. ESTE ES IMPORTANTE YA QUE DE LE DEPENDE EL
PLAN DE REQUERIMIENTOS CON RESPECTO A LOS DIFERENTES INSUMOS O
RECURSOS QUE SE UTILIZARAN EN EL PROCESO PRODUCTIVO.
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION POR
LINEA
• HASTA AHORA SE HA PLANEADO LA NECESIDAD DE CONOCER LOS NIVELES DE
INVENTARIOS AL PRINCIPIO Y AL FINAL DEL PERIODO PRODUCTIVO, SIN
EMBARGO, DENTRO DE DICHO PERIODO HAY QUE DETERMINAR CUÁL ES LA
POLÍTICA DESEADA POR CADA EMPRESA CON RESPECTO A LA PRODUCCIÓN
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
• ESTE PRESUPUESTO TRATA DE DIAGNOSTICAR CLARAMENTE LAS NECESIDADES
DE LOS RECURSOS HUMANOS Y COMO ACTUARA DE ACUERDO CON DICHO
DIAGNOSTICO PARA SATISFACER LOS REQUERIMIENTOS DE LA PRODUCCIÓN
PLANEADA
 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION
• ESTOS PRESUPUESTOS DEBEN ELABORARSE CON ANTICIPACIÓN DE TODOS LOS
CENTROS DE RESPONSABILIDAD DEL ÁREA PRODUCTIVA QUE EFECTÚA
CUALQUIER GASTO PRODUCTIVO INDIRECTO.
 PRESUPUESTO DE GASTOS DE
OPERACION
• SEGÚN: LIC. MIGUEL ANGEL FLORES
• ESTE PRESUPUESTO TIENE COMO OBJETIVO PLANEAR LOS GASTOS EN QUE
INCURRÍAN LAS FUNCIONES DE DISTRIBUCIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LA
EMPRESA PARA LLEVAR A CABO LAS ACTIVIDADES PROPIAS DE SU NATURALEZA.
 PRESUPUESTO DE GASTOS DE
OPERACION
• EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN ES LA CANTIDAD DE PRODUCTOS A FABRICAR
DURANTE EL PERIODO PRESUPUESTAL. UNA VEZ ELABORADO EL PRESUPUESTO
DE VENTAS EN UNIDADES ÉSTA SE DEBE CONVERTIR EN PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN, EN FUNCIÓN DE ESTE PLAN SE DETERMINARÁN LOS
REQUERIMIENTOS DE DIFERENTES INSUMOS Y RECURSOS QUE SE UTILIZARÁN
EN EL PROCESO PRODUCTIVO.
 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE
MATERIAS PRIMAS
• UNA VEZ DETERMINADO EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA CADA LÍNEA
DE PRODUCTOS, SE DEBE CALCULAR LA CANTIDAD DE MATERIAL DIRECTO
NECESARIO PARA EL PROGRAMA DE PRODUCCIÓN Y POSTERIORMENTE
CONVERTIR EN TÉRMINOS MONETARIOS. AQUÍ DEBEMOS ENFATIZAR QUE
PRIMERO SE DEBE PRESUPUESTAR EN TÉRMINOS DE UNIDADES FÍSICAS COMO:
KILOGRAMOS, QUINTALES, LITROS, METROS, ETC.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS
PRIMAS
• EL GERENTE O ENCARGADO DE COMPRAS ES EL RESPONSABLE DE REALIZAR
ESTE PRESUPUESTO EN COORDINACIÓN CON EL GERENTE DE PRODUCCIÓN, PARA
LA ELABORACIÓN DE ESTE PRESUPUESTO SE DEBE TOMAR EN CUENTA EL
REQUERIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS, LAS POLÍTICAS DE INVENTARIOS DE
CADA MATERIA PRIMA, LOS NIVELES ADECUADOS PARA CADA TIPO DE MATERIA
PRIMA, EL TIEMPO QUE HABRÁN DE LLEVARSE A CABO LAS COMPRAS Y EL
COSTO QUE REQUERIRÁ DICHAS COMPRAS.
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
• “POR LO GENERAL, LOS INGENIEROS FIJAN LAS NECESIDADES DE MANO DE
OBRA DIRECTA CON BASE EN LOS ESTUDIOS DE TIEMPO. EL PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA DIRECTA DEBE ESTAR COORDINADO CON LOS DE PRODUCCIÓN,
DE COMPRAS Y CON LAS DEMÁS PARTES DEL PRESUPUESTO MAESTRO. EL
DEPARTAMENTO DE PERSONAL DEBERÁ EXPRESAR EN LOS PRESUPUESTOS DE
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA LOS TIPOS Y LA CANTIDAD DE
EMPLEADOS REQUERIDOS Y CUÁNDO SE NECESITAN
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION
• LA RESPONSABILIDAD DE ELABORAR ESTE PRESUPUESTO RECAE EN TODOS LOS
RESPONSABLES DE CENTRO DE COSTOS, ES DECIR; EN TODA EL ÁREA
PRODUCTIVA QUE SE EFECTÚAN DESEMBOLSOS DE DINERO PARA PAGAR
SALARIOS INDIRECTOS, MATERIALES INDIRECTOS Y OTRAS CARGAS
INDUSTRIALES.
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

• ES IMPORTANTE ESTIMAR LOS INVENTARIOS FINALES DESEADOS DE MATERIAS

PRIMAS COMO DE PRODUCTOS TERMINADOS, TANTO EN TÉRMINOS DE
UNIDADES COMO EN TÉRMINOS MONETARIOS. LOS PRESUPUESTOS DE
INVENTARIOS FINALES DE MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS TERMINADOS SON
ACTIVOS REALIZABLES QUE SE DEBEN INCORPORAR EN EL BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADO, DE LA MISMA FORMA; ESTOS PRESUPUESTOS SON PARTE
COMPONENTE DEL PRESUPUESTO DE ARTÍCULOS VENDIDOS.
 PRESUPUESTOS DE COSTO DE
PRODUCCION VENDIDA
• EL PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS ES EL RESUMEN DE LOS
SIGUIENTES PRESUPUESTOS INDIVIDUALES QUE SE HAN DETERMINADO CON
ANTERIORIDAD:
• 1. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
• 2. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
• 3. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• 4. INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
• 5. INVENTARIO FINAL DESEADO DE PRODUCTOS TERMINADOS
 PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS
• EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ESTÁ CONSTITUIDO POR UN
CONJUNTO DE EROGACIONES COMO: DEPRECIACIONES, SUELDOS, MATERIAL DE
ESCRITORIO, SERVICIOS PÚBLICOS Y TODAS AQUELLAS CUENTAS
RELACIONADAS CON EL MANEJO Y LA DIRECCIÓN DE LAS OPERACIONES
GENERALES DE LA EMPRESA.
 ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADOS
• SEGUN: LIC. ZENOBIO PERALTA COLQUE
• EL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO REFLEJA LAS UTILIDADES
ESPERADAS PARA EL PERIODO PRESUPUESTAL. ES EL RESULTADO DE LAS
VENTAS PRESUPUESTADAS, MENOS LOS COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS Y
LOS GASTOS DE OPERACIÓN.
 PRESUPUESTO FINANCIERO
• SEGÚN: LIC. MIGUEL ANGEL FLORES R.
• EL PLAN MAESTRO DEBE CULMINAR CON LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS PRESUPUESTADOS, QUE SON REFLEJO DEL LUGAR EN DONDE LA
ADMINISTRACIÓN QUIERE COLOCAR LA EMPRESA, ASÍ COMO CADA UNA DE LAS
ÁREAS DE ACUERDO CON LOS OBJETIVOS QUE SE FIJARON PARA LOGRAR LA
SITUACIÓN GLOBAL.
GRACIAS POR SU ATENCION