LIBRO DE

INVENTARIO Y
BALANCE
 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE

• Es un libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual

se registran todos los bienes y valores, deudas u obligaciones que
posee o contrae la empresa.
 EL INVENTARIO

 Es la relación detallada de los bienes y derechos así

como las obligaciones y deudas que tiene la
empresa.
 Viene a ser el recuento de lo que se tiene y de lo
que se debe.
 Controla la veracidad de los datos contables
 CLASES DE INVENTARIO

A) INVENTARIO INICIAL: Es el que prepara la empresa al

iniciar el periodo contable (Cuando se empieza la empresa o
1er día hábil)
B) INVENTARIO DE CIERRE: Es el registro que se hace al
finalizar un periodo contable. (31 de diciembre o cuando se
cierra la empresa)
C) INVENTARIO DE SITUACION: Se efectúa en cualquier
época del año, motivado por la fusión, transformación o
liquidación de la empresa.
 ASPECTO LEGAL

De acuerdo con el código de comercio todo comerciante empezara sus

operaciones con el inventario inicial el cual contendrá:

- Relación exacta del dinero, bienes y valores de toda clase, apreciados en su

valor real, constituyendo de esta forma el activo.
- Relación exacta de todas las deudas y obligaciones contraídas,
constituyendo de esa forma el pasivo.
- Se fijara la diferencia entre el activo y el pasivo dando como resultado el
capital.
 En el mencionado libro, anualmente se asentara el balance general .
 Este libro deberá legalizarse ante un notario publico o juez de paz
letrado.
RAYADO LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

Para el inventario:
1. Se anota el titulo y la fecha
2. Se anota el código de la cuenta a nivel de 2 dígitos
3. Se anota el subcódigo de la cuenta a nivel de 3 dígitos.
4. Se anota el nombre de la cuenta y subcuentas correspondientes
al activo, pasivo así como también las cantidades físicas
5. Llamada columna falsa sirve para anotar los precios o valores
unitarios
6. Llamada auxiliar destinada al registro de importes parciales de
las subcuentas, así como el resumen correspondiente
7. Sirve para anotar los valores totales correspondientes a cada
cuenta. También se anota el valor total del activo y pasivo
 Para el balance de inventario:

1. Se anota el titulo y la fecha

2. Se anota el código de las cuentas correspondientes al activo,
pasivo y capital
3. Se anota el subcódigo de las subcuentas correspondientes a
cada cuenta.
4. Se anota el nombre de la cuenta y subcuentas
correspondientes al activo y pasivo
5. Se anota el importe de las subcuentas
6. Columna del debe. Se anota el importe de las cuentas del
activo
7. Columna del haber. Se coloca el importe de las cuentas del
pasivo y capital
Ambas columnas del debe y haber deben tener una igualdad
 EL BALANCE DE INVENTARIO

 Nos presenta las cuentas y sus cantidades en forma

global, facilitando la visión concreta y clara de las
diferentes categorías de bienes, obligaciones y capital
de la empresa
 EL BALANCE DE INVENTARIO

 Clases de balance de inventario:

-Balance de inventario inicial.

-Balance de inventario de cierre.
 Partes del balance de inventario:
Tanto el balance de inventario inicial como el de
cierre, agrupan las cuentas del activo, pasivo y
capital
 EL BALANCE DE INVENTARIO

Ejemplo: La empresa COFEMA S.R.L. presenta la siguiente

información al inicio de sus actividades (08-01-21)
-Dinero en efectivo: s/100000-Mercadería según relación:
s/200000 (clase X=150000,clase y=50000)
-Muebles y enseres: s/200000
-Edificios: s/600000
-Proveedores según relación: S/.400000(fact. por pagar:
280000 y letras por pagar: 120000)
-Préstamos de terceros: 100000
 EL BALANCE DE INVENTARIO

Ejemplo: La empresa COFEMA S.R.L. presenta la siguiente

información al inicio de sus actividades (08-01-21)
-Dinero en efectivo: s/100000-Mercadería según relación:
s/200000 (clase X=150000,clase y=50000)
-Muebles y enseres: s/200000
-Edificios: s/600000
-Proveedores según relación: S/.400000(fact. por pagar:
280000 y letras por pagar: 120000)
-Préstamos de terceros: 100000
 EL BALANCE DE INVENTARIO
INVENTARIO INICIAL AL 08 DE ENERO DEL 2021
I ACTIVO
             
  10 CAJA Y BANCOS   100000
    101 CAJA   100000  
  20 MERCADERÍAS   200000
    201 Clase X   150000  
    201 Clase Y   50000  
  33 INMUEBLES, MÁQUINAS Y EQUIPOS   700000
    332 Edificios   600000  
    335 Muebles y enseres   100000  
    TOTAL ACTIVO   1000000
         
               
 EL BALANCE DE INVENTARIO

INVENTARIO INICIAL AL 08 DE ENERO DEL 2021

      II PASIVO        
  42 PROVEEDORES   400000
    421 Fact. Por pagar   280000  
    423 Letras por pagar   120000  
  46 Cuentas por pagar diversas   200000
    461 Préstasmos de terceros   200000  
    TOTAL PASIVO   600000
         
         
               
 EL BALANCE DE INVENTARIO

INVENTARIO INICIAL AL 08 DE ENERO DEL 2021

      III RESUMEN        
    TOTAL ACTIVO   1000000  
    TOTAL PASIVO   -600000  
    CAPITAL   400000  
       
Arequipa 08 de enero del 2021
         
           
          Firma
    Firma contador   propietario
         
         
              
 EL BALANCE DE INVENTARIO
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 08 DE ENERO DEL 2021
DEBE HABER
  10   CAJA Y BANCOS     100000  
  20 MERCADERÍAS   200000  
  33 INMUEBLES, MÁQUINAS Y EQUIPOS   700000  
  42 PROVEEDORES     400000
  46 Cuentas por pagar diversas   200000
  50 CAPITAL     400000
        1000000 1000000
         
Arequipa 08 de enero del 2021
       
        Firma
    Firma contador   propietario