La empresa Alumnos Unidos S.A.

CEVALUACION CONTINUA
con RUC 20212223245 02
realiza actividades gravadas y no gravadas
con el IGV, sus giros de negocio son los siguientes:
1.- Consultoria empresarial (actividad gravada que funciona en oficinas del 1er piso del predio
alquilado porespectaculos
2.- Realizan la empresa)publicos de teatro y zarzuela (actividad no gravada cuyas oficinas se ubican
en el segundo piso del predio alquilado por la empresa)

La empresa inicia sus operaciones en el mes de ENERO del año 2022, con los siguientes datos.

1.- Los socios han suscrito y pagado el 100% del capital social de la empresa por el valor de S/
700,000.00, el cual fue depositado en la cuenta corriente aperturada por la empresa en el banco
BBVA. (Apertura)

2.- El 08.01.2022 se compran 6 escritorios de melamina y 6 sillas gerenciales, de las cuales 3 son
para las oficinas del 1er piso y 3 para las del 2do piso, según detalle:
Factura E001-123, proveedor MAESTRO HOME CENTER SAC, RUC 12345678910, FECHA 08.01.2022
(Para of de consultoria)

ITEM PRECIO CON IGV

3 ESCRITORIOS 1,800.00
3 SILLAS GERNC 950.00
TOTAL 2,750.00
Factura E001-124, proveedor MAESTRO HOME CENTER SAC, RUC 12345678910, FECHA 08.01.2022
(Para of de espectaculos)

ITEM PRECIO CON IGV

3 ESCRITORIOS 1,500.00
3 SILLAS GERNC 1,200.00
TOTAL 2,700.00

Ambas facturas se cancelan con la tarjeta de debito de la empresa.

3.- Los socios acuerdan de momento trabajar con sus computadoras personales, sin embargo deciden
adquirir 2 impresoras multifuncionales (1 para cada piso), según detalle.
Factura E001-456, proveedor DOCTOR PC E.I.R.L, RUC 12345678920, FECHA 10.01.2022 (1er piso)
ITEM PRECIO SIN IGV
1 IMPRESORA 880.00

Factura E001-457, proveedor DOCTOR PC E.I.R.L, RUC 12345678920, FECHA 10.01.2022 (2do piso)

ITEM PRECIO SIN IGV

1 IMPRESORA 880.00

Ambas facturas se cancelan con la tarjeta de debito de la empresa.

4.- El 15 de enero del 2022, se compran utiles de oficina para todas las oficinas, según detalle.

Factura E003-657, proveedor TAI LOY E.I.R.L, RUC 12345678930, FECHA 15.01.2022
 ITEM PRECIO CON IGV
UTILES DE OFICINA 325.00

Se cancela la factura con la tarjeta de debito de la empresa.

5.- El dia 28.01.2022 el equipo de consultoria cierra un contrato para asesorar en temas
administrativos a una empresa que desea incursionar en el mercado de belleza femenina, según el
siguiente detalle.

CLIENTE INVERSIONES NACIONALES S.A.C

RUC 20212223245
La firma del contrato es por S/ 250,000.00 sin IGV , pagables en 3 armadas.

Se gira la primera factura por el 30% del contrato el día 29.01.2022, FT E001-00001
El cliente cancela la factura con una transferencia interbancaria el mismo día.

SE
1.- PIDE FORMULAR
REALIZAR LOS
EL LIBRO ASIENTOS CONTABLES
INVENTARIO Y BALANCESY:FORMATO 3.1 BALANCE GENERAL CON EL ASIENTO
DE APERTURA.
2.- REALIZAR EL REGISTRO DE COMPRAS.
3.- REALIZAR EL REGISTRO DE VENTAS.
4.- REALIZAR LIBRO DIARIO.
5.- REALIZAR LIBRO MAYOR
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

COMPROBANTE DE PAGO

NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO

CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10)

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1)

1 1/8/2022 1
2 1/8/2022 1
3 1/10/2022 1
4 1/10/2022 1
5 1/15/2022 1
6
7
8
9
10

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha
 COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL

O DOCUMENTO PROVEEDOR

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

SERIE NUMERO TIPO NÚMERO

(TABLA 2)

E001 123 6 12345678910

E001 124 6 12345678910
E001 456 6 12345678920
E001 457 6 12345678920
E003 657 6 12345678930

literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
tangibles provenientes del exterior.
exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se e
 ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
DEL OPERACIONES

R GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

APELLIDOS

Y NOMBRES, BASE

DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV

O RAZÓN

SOCIAL

MAESTRO HOME CENTER SAC S/ 2,330.51 S/ 419.49

MAESTRO HOME CENTER SAC
DOCTOR PC E.I.R.L S/ 880.00 S/ 158.40
DOCTOR PC E.I.R.L
TAI LOY EIRL

TOTALES

comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO

NO GRAVADAS
GRAVADAS

BASE BASE

IMPONIBLE IGV IMPONIBLE

S/ 2,288.14

S/ 880.00
S/ 275.42 S/ 49.58
NES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

NO GRAVADAS VALOR

DE LAS OTROS IMPORTE

TRIBUTOS
ADQUISICIONE ISC TOTAL
Y
S

IGV NO CARGOS

GRAVADAS

S/ 2,750.00
S/ 411.86 S/ 2,700.00
S/ 1,038.40
S/ 158.40 S/ 1,038.40
S/ 325.00
 CONSTANCIA DE
N° DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
DEPÓSITO
COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE PAGO TIPO

EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE

SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10)

DOMICILIADO (2) EMISIÓN

PROBANTE DE PAGO

AL QUE SE MODIFICA

N° DEL

COMPROB
ANTE

DE PAGO O

DOCUMEN
TO
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10)

1 1/29/2022 01
NGRESOS

N SOCIAL:

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

O DOCUMENTO
DOCUMENTO DE
N° SERIE O APELLIDOS Y NOMBRES,
IDENTIDAD
N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN

MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL

00001 INVERSIONES NACIONALES

E001 6 20212223245
S.A.C

TOTALES
 VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN
FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA

DE LA DE LA ISC IGV Y/O IPM

EXONERAD
EXPORTACIÓN OPERACIÓN INAFECTA
A
GRAVADA

S/ 75,000.00 S/ 13,500.00
OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NO FORMAN PARTE DEL DE

DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA TIPO SERIE

BASE IMPONIBLE DE PAGO (TABLA 10)

S/ 88,500.00
OMPROBANTE DE PAGO
GINAL QUE SE MODIFICA

N° DEL

COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA GLOSA O
CORRELATIVO
DEL
DE LA DESCRIPCIÓN DE
ASIENTO
O CÓDIGO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN
ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
1 1/1/2022 ASIENTO DE APERTURA

2 1/8/2022 COMPRA DE ESCRITORIO Y SILLAS SEGÚN FACTURA

3 1/8/2023 COMPRA DE ESCRITORIO Y SILLAS SEGÚN FACTURA

4 1/8/2022 PAGO DE FACTURA 123 Y 124

5 1/10/2022 COMPRA SEGÚN FACTURA E001 - 456

6 1/10/2022 PAGO DE FACTURA E001 - 456

7 1/10/2022 COMPRA SEGÚN FACTURA E001 - 457

8 1/10/2022 PAGO DE FACTURA E001 - 457

9 1/15/2022 COMPRA SEGÚN FACTURA E003 - 657

10 1/15/2022 DESTINO

11 1/15/2022 PAGO DE FACTURA E003 - 657

12 1/29/2022 VENTA SEGÚN FACTURA E001-00001

13 1/29/2022
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERAC

CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO

(TABLA 8) SUSTENTATORIO

12 01 OP XXX 50
5011
10
104
1041
8 02 E001 - 123 33
335
40
401
4011
42
421
4212
8 03 E001 - 124 33
335
40
401
4011
46
465
4654
8 04 OP XXX 46
465
4654
10
104
1041
8 05 E001 - 456 33
335
 40
401
4011
46
465
4654
8 06 OP XX 46
465
4654
10
104
1041
8 07 E001 - 457 33
X 335
40
401
4011
46
465
4654
8 08 OP XXX 46
465
4654
10
104
1041
8 09 E003 - 657 65
656
656.1
40
401
4011
42
421
4212
8 10 E003 - 657 94
94.1
79
8 11 OP XX 42
421
4212
10
104
1041
14 12 E001-00001 70
 703
7032
40
4011
12
121
1212
12
121
1212
10
104
1041
69
20
NTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

CAPITAL S/ 700,000.00
ACCIONES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES S/ 700,000.00
OPERATIVAS - BANCO DE CREDITO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 2,330.51
MUEBLES Y ENSERES
TRIBUTOS Y CONMPROXXX S/ 419.49
GOBIERNO NACIONAL
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 2,750.00
FACTURAS BOLETAS Y XXX
EMITIDAS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 2,288.14
MUEBLES Y ENSERES
TRIBUTOS Y CONMPROXXX S/ 411.86
GOBIERNO NACIONAL
IGV
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 2,700.00
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 5,450.00
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 5,450.00
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS - BANCO DE CREDITO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 880.00
MUEBLES Y ENSERES
 TRIBUTOS Y CONMPROXXX S/ 158.40
GOBIERNO NACIONAL
IGV
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 1,038.40
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 1,038.40
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 1,038.40
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS - BANCO DE CREDITO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO S/ 880.00
MUEBLES Y ENSERES
TRIBUTOS Y CONMPROXXX S/ 158.40
GOBIERNO NACIONAL
IGV
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 1,038.40
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 1,038.40
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 1,038.40
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS - BANCO DE CREDITO
OTROS GASTOS DE GESTIÓN S/ 275.42
SUMINISTROS
UTILES DE OFICINA
TRIBUTOS Y CONMPROXXX S/ 49.58
GOBIERNO NACIONAL
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES S/ 325.00
FACTURAS BOLETAS Y XXX
EMITIDAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 275.42
UTILES DE OFICINA
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 275.42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
FACTURAS BOLETAS Y XXX
EMITIDAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS - BANCO DE CREDITO
VENTAS S/ 75,000.00
 SERVICIOS TERMINADOS
SERVICIOS - LOCAL
TRIBUTOS Y CONMPROXXX S/ 13,500.00
IGV
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/ 88,500.00
FACTURAS BOLETAS Y XXX
EMITIDAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/ 88,500.00
FACTURAS BOLETAS Y XXX
EMITIDAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 88,500.00
CUENTAS CORRIENTES
OPERATIVAS - BANCO DE CREDITO

TOTALES S/ 892,654.02 S/ 892,654.02

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NÚMERO CORRELATIVO OPERACIONES BANCARIAS

MEDIO DE
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
PAGO
ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN

1 1/1/2022 1 ASIENTO DE APERTURA

2 1/8/2022 5 PAGO DE FT 123 Y 124
3 1/10/2022 5 PAGO DE FT 456
4 1/10/2022 5 PAGO DE FT 457
5 1/15/2022 5 PAGO DE FT 657

6 2901/2022 5 COBRO DE FT E003 - 657

 MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

ES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NÚMERO DE TRANSACCIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES, BANCARIA,
DE DOCUMENTO
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO
CONTROL INTERNO DE LA
OPERACIÓN
50
MAESTRO HOME CENTER SAC OP XX 46
DOCTOR PC E.I.R.L OP XXX 46
DOCTOR PC E.I.R.L OP XX 46
TAI LOY E.I.R.L OP XXX 42
INVERSIONES NACIONALES S.A.C OP XX 12
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

CAPITAL S/ 700,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/ 2,700.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/ 1,038.40
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/ 1,038.40
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 325.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCERAS S/ 88,500.00

TOTALES S/ 788,500.00 S/ 5,101.80