INVENTARIO Y BALANCE

GRUPO 3:
ACEVEDO CASTRO NELLY
HUAMAN VARGAS NICOLE
MALLQUI CONDORI PAUL
QUINCHO DIAZ MARÍA
SARAVIA CARRANZA DIERO
 INTRODUCCIÓN

Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su

finalidad principal es de mostrar la situación económica de la
empresa. En este libro se registran todos los activos, pasivos
y patrimonio que tiene la empresa, este libro se utiliza dos
veces al año, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes
del año llamado inventario inicial) otro al finalizar el periodo.
 ASPECTO LEGAL

Este libro tiene su base legal en el código del comercio, el mismo que
en uno de sus artículos expresa lo siguiente:
Que el comerciante empezará por el inventario inicial su operación
es y debe contener:
 Relación exacta del dinero, bienes y valores que constituye el
ACTIVO. 
 Relación exacta de todas las deudas y relación exacta de las
obligaciones que forma el pasivo.
fijará la diferencia entre el activo y el pasivo que constituirá el capital.
 RAYADO DEL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

1. Para el código de la cuenta principal.

2. Para la divisionaria de la cuenta principal
3. Columna para el nombre de las cuentas, divisionarias y firmas
4. Columna para importes por menores (segunda auxiliar)
5. Columna para importes por menores (primera auxiliar)
6. Columna para los importes parciales de las divisionarias.
7.Columna para los importes totales de las cuentas principales
 EL INVENTARIO

El inventario es el documento más simple en

contabilidad y consiste en una relación detallada,
ordenada y valorada de todos los bienes, derechos
y deudas de una empresa. Sirve para comprobar
cuáles son los elementos que componen el
patrimonio de una empresa en un momento
determinado. Hay que tener en cuenta que
dependiendo de las necesidades del negocio
deberá realizarse diaria, semanal o mensualmente.
Antiguamente, los inventarios se realizaban por
medios físicos (en un papel) pero ahora, lo más
común, es que se mantengan de manera
centralizada en bases de datos.
Gracias al inventario se pueden corregir posibles
errores anotados en los registros de entradas y
salidas.
 CLASIFICACIÓN DE LOS INVENTARIOS

 INVENTARIO FISICO: Conteo e inspección de los Activos, viene a ser la

relación detallada de todos los bienes y valores de los derechos y
obligaciones que poseen los comerciantes o las empresas en general al
empezar sus actividades económicas y comerciales
 INVENTARIO CONTABLE: Es el registro de las informaciones previa
documentación
 INVENTARIO INICIAl: Es el que se realiza al inicio de las operaciones
comerciales, para empresas que por primera vez inician actividades se
realizará en la fecha que inicia operaciones mientras que para empresa en
marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico
INVENTARIO DE SITUACION O ESPECIAL: Es el que se practica en
cualquier época del año, esencialmente por circunstancias especiales como, por
ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales, etc.
INVENTARIO FINAL O DEL EJERCICIO: Es aquel que se realiza al finalizar
el periodo económico (31 de diciembre de cada año) y es el que nos sirve para
determinar las ganancias o las pérdidas y consecuentemente el incremento del capital
con las ganancias o la disminución con las pérdidas
INVENTARIO DE HOJAS SUELTAS GENERAL: Es la misma relación de los
valores bienes y derechos de las deudas y obligaciones que tiene la empresa al iniciar
o finalizar un ejercicio económico tomadas del Libro principal de Inventarios y
Balances en hojas sueltas y preparadas especialmente con la finalidad d presentar a
las diversas reparticiones Públicas o Privadas quienes tienen que ver con el
funcionamiento y desarrollo de nuestra actividad comercial
 FASES PARA LA PREPARACIÓN DEL INVENTARIO

Para preparar un el inventario se debe realizar una cuidadosa labor Administrativa,

que comprende las siguientes fases:
 Determinación de todos los elementos, activos, pasivos, y patrimonio.
 Descripción de dichos elementos, caracterizando su individualidad.
 Valorización de cada elemento
 Agrupación conveniente de las partidas, atendiendo a unos criterios de
homogeneidad contable.
 Suma de valores por grupos homogéneos y totalización separada del activo y
del pasivo
 Diferencia entre el activo y el pasivo, determinando el patrimonio neto
 Comparación con el neto anterior para conocer las variaciones globales
experimentadas durante el período.
 PARTES DEL INVENTARIO

 ACTIVO: Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que la empresa

posee para su funcionamiento y desarrollo.
 ACTIVO CORRIENTE O A CORTO PLAZO: Agrupa los valores y derechos que
tiene la empresa en un ejercicio contable, es decir del 02 de enero al 31 de diciembre
de cada año.  
 ACTIVO CIRCULANTE O DISPONIBLE: Agrupa el dinero en efectivo y cheques a
favor que la empresa posee y que puede utilizar cualquier momento del período
económico. Comprende la cuenta:
 CAJA Y BANCOS: del Plan Contable General Revisado.
 ACTIVO EXIGIBLE: Se agrupa en esta clase de activo a todos los documentos que
se tenga que cobrar. Ejemplo:
 ACTIVO REALIZABLE: Constituido por las existencias y realizando una transacción
operacional se puede convertir en efectivo. Compréndelas cuentas:
 ACTIVO NO CORRIENTE O A LARGO PLAZO

• ACTIVO FIJO: Son conjuntos de bienes duraderos que tiene la empresa, con los
cuales realiza su negocio y que no son cambiables constantemente.
Ejemplo:
 Muebles, Terrenos, Edificios, Maquinarias, equipos
•  
• ACTIVO DIFERIDO: Este activo se registra en él Debe por los gastos que no
corresponden aplicar como carga del ejercicio, sujetos a liquidación futura,
entonces diremos que es todo anticipo que la empresa posee para tener beneficios
con posterioridad.
Ejemplo:
 Adelanto de alquilares, pago de seguros por adelantado, etc.
•  OTROS ACTIVOS O INVERSIONES: Conformado por: Acciones, Bonos, Patentes y Marcas,
Gastos de Investigación.
 PASIVO

El pasivo demuestra la financiación de las inversiones origen de

los fondos (dinero y crédito) que se han adscrito a la empresa. Se
divide en dos partes:

1. PASIVO CORRIENTE O A CORTO PLAZO

PASIVO EXIGIBLE: Representa la deuda contraída cancelable solo dentro de un período
económico.
Ejemplo:
 Sobregiros Bancarios
 Remuneraciones
 C.T.S. (Depósito semestral)
 
2. PASIVO NO CORRIENTE O A LARGO PLAZO
PASIVO NO EXIGIBLE: Agrupa las deudas, obligaciones y compromisos que contrae una
empresa en más de un ejercicio contable. (Deudas a largo plazo, Préstamos recibidos a
largo plazo, provisión para pérdidas en ventas a futuro, Intereses Diferidos, etc.
Comprende las cuentas:
 RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO Y DEL PASIVO

Tiene dinero en efectivo 3,300.00 (A)

Tiene cuentas por pagar 2,500.00 (P)
Posee muebles de oficina 8,000.00 (A)
Tiene dinero en cta. Cte. 5,000.00 (A)
Tiene letras por cobrar 3,350.00 (A)
Tiene facturas por pagar 3,000.00 (P)
Tiene mercadería 8,000.00 (A)
Posee una valorizada en 72,000.00 (A)
Tiene pendiente pago de IGV 800.00 (P)
Por pagar recibos de agua y luz 200.00 y (P)
180.00
 CASOS TIPICOS

 
1ER CASO: UNA CUENTA EN EL
ACTIVO, SIN PASIVO
 
La Empresa Comercial "JOSELYN"
de la Srta. Joselyn Miranda, con
RUC Nº 10273456910, inicia sus
actividades el 02 de enero
suponiendo de:
-Dinero en Efectivo S/. 50,000
 BALANCE DEL INVENTARIO

Consiste en representar en forma resumida las cuentas del activo como

cuentas DEUDORAS(CARGO) y las cuentas del pasivo como cuentas
ACREEDORAS(ABONO) determinando el equilibrio entre ambas a fin de
reflejar el principio de la partida doble.
 
Toma el criterio de cuentas deudoras (cargo) y cuentas
acreedoras(abono) porque el Balance del Inventario va a constituirse
como el registro o asiento de apertura en el Libro Diario, lo cual se
efectúa aplicando los principios de la partida doble lo que estudiaremos
más adelante.
 PATRIMONIO

 
Conjunto de bienes que posee una empresa,
adquiridos por cualquier título que comprende la
clase 5 del PCGR, estas cuentas son:
 
 50 capital
 55 acciones de Inversión
 56 capital Adicional
 57 excedente de Revaluación
 58 reservas
 59 resultados Acumulados
 
 CONCLUSIÓN
 
El libro de Inventario y Balances radica en el hecho de que nos
ayuda a llevar un control de los activos y pasivos de la empresa. Es
decir, es indispensable para ordenar las finanzas de la empresa y
cumplir con las obligaciones fiscales impuestas por la ley.
GRACIAS