DISEÑO Y ANÁLISIS DE UNA PROYECCIÓN Rudy Rodríguez

TRIBUTARIA BAJO RÉGIMEN SIMPLE DE María José Morales

TRIBUTACIÓN PARA PERSONA NATURAL QUE Daniela Restrepo
PRESTA SERVICIOS TÉCNICOS
 “LA FORMALIZACIÓN
EMPRESARIAL COMO
CLAVE PARA EL
DESARROLLO Y
DINAMIZACIÓN DE LA
ECONOMÍA DEL PAÍS”
LIMITACIONES DESDE LA
PERSPECTIVA DE LOS
EMPRENDEDORES Y
Excesiva tramitología
MICROEMPRESARIOS
Desconocimiento de la norma

Sobrecarga impositiva

Evasión consciente de impuestos

OBJETIVO GENERAL
Diseñar una proyección tributaria bajo régimen simple de tributación para persona
natural que presta servicios técnicos en el distrito de santa marta.

Analizar los Determinar si Analizar el

Objetivo específico 1

Objetivo específico 2

Objetivo específico 3
beneficios que para el impacto
representa para el contribuyente es económico de
contribuyente la viable acogerse realizar una
formalización al régimen planeación
integral de su simple de tributaria bajo
actividad tributación con el régimen simple
económica. lleno de los de tributación y
requisitos bajo régimen
exigidos por la ordinario.
Ley 2010 de
2019.
ANTECED Régimen unificado de imposición
ENTES Y Régimen simplificado de IVA

CONCEPT Monotributo

OS Impuesto de renta régimen ordinario

Planeación tributaria
CLAVES
RÉGIMEN
SIMPLE Las características de este régimen son las de
“reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar

DE la formalidad y, en general, simplificar y facilitar el

cumplimiento de la obligación tributaria de los

TRIBUTA contribuyentes que voluntariamente se acojan. Es

un modelo opcional de tributación, de declaración

CIÓN anual y anticipo bimestral que reemplaza el

impuesto sobre la renta y complementarios e íntegra

(ART 74 el impuesto al consumo, el impuesto de industria y

comercio y su complementario de avisos y tableros,

LEY 2010 así como las sobretasas bomberiles autorizadas en los

municipios”. DIAN, (2019)

DE 2019)
¿QUIÉNES PUEDEN
PERTENECER AL RST?

Que Con Que cumpla

desarrolle su ingresos con sus
Persona Persona actividad brutos en el obligaciones
natural Jurídica bajo una año anterior de carácter
estructura de hasta nacional y
empresarial 80.000 uvt local
¿QUIÉNES NO PUEDEN
PERTENECER AL RST?

Filiales,
Las sociedades
Persona natural Las sociedades subsidiarias,
que sean entidades
Personas jurídicas con elementos de cuyos socios o agencias,
Persona Jurídica financieras, o sean
extranjeras o sus contrato realidad administradores sucursales de
sin residencia en resultado de
establecimientos laboral, o con una tengan una personas jurídicas
el país segregación,
permanentes relación legal relación laboral nacionales o
división o escisión
reglamentaria con el contratante extranjeras no
de un negocio
residentes
 DESVENTA
VENTAJAS
JAS
ENTIDADES ASOCIADAS AL
PROCESO DE
FORMALIZACIÓN
EMPRESARIAL
DISEÑO
METODOLÓGICO
 Tipo – Persona Natural No responsable de IVA
Nacionalidad – Colombiano
PERFIL Residencia fiscal – Colombia
DEL No afiliado al régimen de seguridad social en salud

CONTRIB No aportante a fondo pensional

UYENTE Activos fijos por $280.000.000

1 Dependiente
No posee crédito con instituciones financieras
 Actividad principal – Prestación de servicios técnicos
en mantenimiento y reparación especializado en
maquinaria y equipo de refrigeración y climatización

CONOCIM Tiempo de servicio – 5 años

Establecimiento de comercio
IENTO Empleados – 2 técnicos operativos 1 administradora

DEL Ingresos netos 2019 - $290.000.000

NEGOCIO Renta líquida gravable 2019 - $87.000.000

Impuesto a cargo vigencia fiscal 2019 - $8.047.480
Retenciones - $2.356.920
Impuesto pagado - $5.690.000
 RENTA
CATEGORÍA INGRESOS NO

PROYECCIÓN LABORALES

2021 –
INGRESOS PROYECTADOS 2021 $360.000.000

MARGEN 37%

RÉGIMEN UTILIDAD PROYECTADA $133.200.000

ORDINARIO RENTA LÍQUIDA PROYECTADA

VALOR UVT 2021 PROYECTADA DIAN

$59.940.000

$36.308

RENTA LIQUIDA EN UVT 1.651

IMPUESTO A CARGO EN UVT 102,2452

(Art 241 E.T.) (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28% + 116

UVT

IMPUESTO A CARGO EN PESOS $3.712.320

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $2.520.000

TOTAL IMPUESTOS A CARGO PROYECTADO $6.232.320

CATEGORÍA G–2
INGRESOS PROYECTADOS 2021 $360.000.000
PROYECCIÓN
INGRESOS PROYECTADOS EN UVT 9.915

2021 –
RÉGIMEN
TARIFA IMPUETO RST 2,2%

SIMPLE DE
IMPUESTO PROYECTADO $7.920.000

PAGO DE SALARIOS (3 TRABAJADORES CON $36.000.000

ASIGNACIÓN SALARIAL TOTAL DE $1.000.000

M/C)
TRIBUTACIÓN
APORTES A PENSIÓN DEBIDAMENTE PAGADOS $4.320.000

RECAUDOS POR MEDIOS ELECTRÓNICOS $180.000.000

DESCUENTO TRIBUTARIO 0,5% DEL RECAUDO $900.000

POR MEDIOS ELECTRÓNICOS

TOTAL IMPUESTO SIMPLE PROYECTADO $2.700.000

(IMPUESTO APLICADO – APORTES A PENSIÓN –

DESCUENTO POR RECAUDO EN MEDIOS

ELECTRÓNICOS)
“Finalmente, es necesario evaluar de manera
detallada y minuciosa que tan viable y
correcto es recomendar a un contribuyente su
traslado al Régimen Simple de Tributación ya
que como he indicado en anteriores párrafos,
el traslado mismo puede llevar a que la
tributación y pago del valor de impuestos sea
mayor a las obligaciones sustanciales del
régimen ordinario” (Hinojosa Toncel, 2020.
Portal Accounting Lab).

DISCUSIÓN FINAL