UNIVERSIDAD CIENTIFICA

LATINOAMERICANA DE
HIDALGO
Especialidad en Impuestos

Tarea: 1.1
Personas Físicas con Actividad Empresarial

Asignatura: Estrategias Fiscales de Personas

Físicas con Actividad Empresarial

Docente: LC. José Daniel Ceballos Gonzales

Alumna: Iris H. Salazar Gutiérrez

 Análisis comparativo entre los regímenes de incorporación fiscal y de
actividades empresariales

Régimen de Incorporación Actividades Empresariales

Fiscal

RIF

Concepto En el Régimen de Incorporación Este régimen no establece un

Fiscal se encuentran los límite de ingresos y es
contribuyentes que para aquellas personas que
realizan actividades realicen actividades comerciales,
empresariales, venden bienes o industriales, de autotransporte,
prestan servicios (que para su agrícolas, ganaderas, de pesca o
realización no requieren título silvícolas.
profesional).

Quienes pueden Personas físicas con actividad Personas físicas con actividades
estar empresarial dadas de alta antes empresariales
del 31 de diciembre de 2021

Monto de sus Hasta 2 millones de pesos No hay limite

ingresos Anuales anuales

Declaraciones Bimestrales Mensuales

Declaración anual No Si presenta

Base Ingresos y deducciones Ingresos y deducciones

Tarifas 1.92% a 35% 1.92 a 35%

Retenciones de ISR No 10% Personas morales

Retenciones de IVA No Solo a quienes presten servicios

profesionales a personas
morales 2/3 del IVA

Presentar No No siempre y cuando los

contabilidad ingresos no rebasen los 4
millones de pesos.
electrónica y DIOT

Salida del régimen Por no presentar declaraciones, No aplica

por haber cumplido 10 años en
el régimen y por rebasar el
monto de 2 millones de pesos
anuales.
 Implicaciones El ingreso de los contribuyentes El contribuyente debe presentar
se ve afectado porque se paga declaraciones mensuales y
una tasa según sus ganancias, anuales lo cual no hace el
teniendo como consecuencia régimen RIF.
pagar más impuesto sobre la
renta, impuesto especial sobre
producción y servicios,
e impuesto al valor agregado.

Obliga a los pequeños

contribuyentes a emigrar a la
informalidad pues el pago de
tecnología y mano de obra
calificada para poder estar en el
régimen.

Referencias consultadas

Conoce los tipos de régimen fiscal para personas físicas . (s/f). gob.mx. Recuperado el 13 de septiembre de
2022, de https://www.gob.mx/sat/es/articulos/conoce-los-tipos-de-regimen-fiscal-para-personas-fisicas?idiom=es

Régimen Fiscal-Actividad Empresarial . (s/f). Gob.mx. Recuperado el 13 de septiembre de 2022, de

http://omawww.sat.gob.mx/regimenesfiscales/Paginas/ActividadEmpresarial/default.htm

Régimen de Incorporación Fiscal - Consultas de orientación - Portal de trámites y servicios -

SAT . (s/f). Gob.Mx. Recuperado el 13 de septiembre de 2022, de
https://www.sat.gob.mx/consulta/55107/conoce-el-regimen-de-incorporacion-fiscal

Análisis y explicación del Régimen de Incorporación Fiscal L.C. Rafael Meza Baena, integrante de la
Comisión de Desarrollo de Auditoría – Bosques del Colegio de Contadores Públicos de México. (En
línea) http://www.soyconta.mx/analisis-y-explicacion-del-regimen-de-incorporacion-fiscal/