Régimen Simple

de Tributación

01 ¿Qué es?
Es un mecanismo de pago de algunos impuestos
nacionales y municipales que busca el impulso de
la formalización laboral y empresarial de la ciudad,
reduciendo a los empresarios los costos de
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
cumplimiento tributario y reduciendo las cargas
formales y sustanciales.

02 ¿A quiénes
beneficia?
03 Salvo algunas excepciones, pueden beneficiarse
personas naturales que desarrollen una empresa
¿Cómo y las personas jurídicas de naturaleza societaria
que tengan ingresos brutos, ordinarios o

inscribirse?
extraordinarios en el año gravable anterior,
inferiores a 80.000 UVT ($2.848.560.000).
Si NO tiene RUT Los requisitos y condiciones para optar por el RST
los puede consultar en el siguiente link:
Personas naturales https://www.dian.gov.co/impuestos/RST/Quienes
https://www.youtube.com/watch?v=id_LIsT /Paginas/default.aspx
BMVY&feature=youtu.be
Personas jurídicas
https://www.youtube.com/watch?v=jLqeSIbC8I
E&feature=youtu.be

Si tiene RUT

Si cuenta con Registro Único Tributario - RUT podrás

optar por el RST durante el mes de enero de 2021
mediante la actualización de su RUT.
El paso a paso para optar por el Régimen Simple lo podrá
encontrar en el siguiente link
https://www.dian.gov.co/impuestos/RST/Servicios_relacio
nados/Paginas/Paso-a-paso-optar-por-RST.aspx
Régimen Simple
de Tributación
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

Beneficios
04

1
Bajas tarifas del impuesto, que
van desde el 1,8% al 14,5% de los
ingresos brutos y que incluye el
impuesto de renta (impuesto

2
El contribuyente no está
unificado) y los impuestos sujeto a retenciones en la
municipales del impuesto de fuente en renta e ICA, ni está

Industria y Comercio, Avisos y
Tableros y Sobretasa bomberil. La
tarifa dependerá del nivel de
ingresos y de la actividad
desarrollada.
3
obligado a practicarlas. Lo
anterior, salvo las de índole
laboral o las de IVA.
Disminuye los costos de
contratación de personal en
la medida en que se
descuentan los aportes que
el empresario realice de
pensiones a sus trabajadores
y puede estar exento además

4
El 0,5% de los pagos del pago del aporte a salud,
recibidos por el empresario, ICBF y SENA.
por medios electrónicos, se

5
descuenta del impuesto a Con una sola declaración
pagar. anual se cumple con el deber
formal de declarar varios
impuestos.
6 Tiene factura electrónica
gratuita.

7
Se declarará y pagará por
medios electrónicos. Ejemplo 1:
Actividad: Comerciante de Ropa.
Tipo de contribuyente: Persona Jurídica.
Total de Ingresos 2020: $230.000.000.
No. de empleados: 2 empleados con salario, cada uno, de $1 millón.
Utiliza datáfono, por el que recibe el 55% de sus ingresos.
Valor a pagar en el Simple: $2.920.080, que incluyen Simple (renta) e ICA y Avisos y Tableros.
Tasa efectiva de tributación: de 1,27%.
¿Cuánto pagaría en Régimen ordinario? $25.690.080 (Renta + ICA y Avisos y Tableros),
suponiendo que tiene una utilidad de 30%.
Ahorro sería de: 88,6% (si está en el régimen Simple).

En el ejercicio es muy importante dejar claro que el escenario tiene en cuenta los siguientes datos:
Tarifa ICA: 11,04 por mil
Tarifa Avisos y Tableros: 15% del ICA
Régimen Simple
de Tributación
(PERSONA NATURAL)
Preguntas
¿Obtuvo en el año anterior o en el año en
curso ingresos brutos totales provenientes
de la actividad, inferiores a 80.000 UVT?
* No se incluyen ingresos por ganancia
ocasional o ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional
* Si es un empresario que inicia actividades
no se mide este requisito
¿Desarrolla empresa?
* Se entiende que desarrolla empresa
cuando realiza su actividad en ejercicio de la
libertad de empresa e iniciativa privada y
cuando la realiza con criterios
empresariales, es decir no desarrolla las
actividades con los bienes del contratante
¿Está al día con sus obligaciones tributarias de
carácter nacional, departamental y municipal?
¿Tiene residencia fiscal en Colombia?
Si la respuesta es
SI puede optar por el RST
Check list para pertenecer
a este régimen
Preguntas
¿Es asalariado, servidor público o en su
actividad se configuran los elementos
propios de una relación laboral?
Si la respuesta es
SI no puede optar por el RST
Preguntas
¿Desarrolla cualquiera de las siguientes
actividades?
1. Actividades de microcrédito;
2. Actividades de gestión de activos,
intermediación en la venta de activos,
arrendamiento de activos y/o las
actividades que generen ingresos pasivos
que representen un 20% o más de los
ingresos brutos totales de la persona
natural o jurídica.
3. Factoraje o factoring;
4. Servicios de asesoría financiera y/o
estructuración de créditos;
5. Generación, transmisión, distribución o
comercialización de energía eléctrica;
6. Actividad de fabricación, importación o
comercialización de automóviles;
7. Actividad de importación de
combustibles;
8. Producción o comercialización de armas
de fuego, municiones y pólvora, explosivos
y detonantes.
Si la respuesta a alguna es
SI no puede optar por el RST
Régimen Simple
de Tributación
(PERSONA JURIDICA)
Preguntas
¿Obtuvo en el año anterior o en el año en
curso ingresos brutos totales provenientes de
la actividad, inferiores a 80.000 UVT?
* No se incluyen ingresos por ganancia
ocasional o ingresos no constitutivos de renta
ni ganancia ocasional
* Si es una empresa nueva no se mide el
requisito
* Se deben consolidar ingresos si sus socios
son accionistas o administradores de otras
sociedades
¿Está al día con sus obligaciones tributarias de
carácter nacional, departamental y municipal?
¿Los socios son personas naturales?
¿Se trata de una
sociedad de naturaleza societaria?
¿Los socios tienen residencia fiscal en
Colombia?
Si la respuesta es
SI puede optar por el RST
Check list para pertenecer
a este régimen
Preguntas
¿La sociedad es accionista, suscriptora,
participe, fideicomitente o beneficiaria de
otra sociedad o entidad legal, en Colombia
o el exterior?
¿La sociedad es una entidad financiera?
¿La sociedad es el resultado de segregación,
división o escisión en los cinco (5) años
anteriores al momento de la solicitud de
inscripción al RST?
¿La sociedad es una filial, subsidiaria,
agencia, sucursal de personas jurídicas
nacionales o extranjeras?
¿Los socios o administradores de la sociedad
tienen una relación laboral con un tercero
que es contratante de la sociedad?
¿Desarrolla cualquiera de las siguientes
actividades?
1. Actividades de microcrédito;
2. Actividades de gestión de activos,
intermediación en la venta de activos,
arrendamiento de activos y/o las actividades
que generen ingresos pasivos que
representen un 20% o más de los ingresos
brutos totales de la persona natural o
jurídica.
3. Factoraje o factoring;
4. Servicios de asesoría financiera y/o
estructuración de créditos;
5. Generación, transmisión, distribución o
comercialización de energía eléctrica;
6. Actividad de fabricación, importación o
comercialización de automóviles;
7. Actividad de importación de combustibles;
8. Producción o comercialización de armas
de fuego, municiones y pólvora, explosivos y
detonantes.
Si la respuesta es
SI no puede optar por el RST
Régimen Simple
de Tributación
Factoring
Asesoría financiera o estructuración
de criterios
Generación, trasmisión, distribución
o comercialización de energía
eléctrica.
Fabricación, importación o
comercialización de automóviles.
Importación de combustibles.
Producción y comercialización de
armas de fuego, municiones y
pólvoras, explosivos y detonantes.
Microcrédito
Gestión de activos, intermediación
en la venta de activos,
arrendamientos de activos o
actividades que generen ingresos
pasivos que representan más de un
20% de los ingresos brutos totales.
Quienes NO PUEDEN OPTAR
por el RST
Las sociedades que sean el resultado
de segregación, división o escisión
en los 5 años anteriores a la
inscripción.
Las personas naturales residentes en
el extranjero.
Personas jurídicas extranjeras
Empleados o funcionarios públicos
Entidades o funcionarios públicos
Entidades sin Ánimo de Lucro
Sociedades respecto de las cuales se
configura una situación de control.
Sociedades que sean accionistas de
otras sociedades o parte en un
negocio fiduciario
Entidades financieras.