Cómo

DECLARAR
EL
IMPU
sobre la
ESTO
RENTA

Guía para personas jurídicas

y naturales en Colombia

DE
ORIGEN
LATINO
¿Sabías que como persona natural o
jurídica debes declarar y pagar el
Impuesto Sobre la Renta? Bueno,
así es. Esta es una de las
obligaciones tributarias decretada
por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) con el
objetivo de contribuir al
sostenimiento económico del país.

Conocer a fondo este tributo es

fundamental para que puedas
presentarlo y pagarlo
oportunamente. Por esa razón
creamos este contenido, para
responder aquellas dudas más
frecuentes sobre cómo declarar y
guiarte en el paso a paso para
cumplir con este trámite sin
mayores complicaciones.

¡Toma lápiz, papel y empecemos!

 Tabla de
Contenido

3 ¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?

4 Declaración de renta: qué es y quiénes deben presentarla

Plazos para la presentación

5 Personas naturales y sucesiones ilíquidas

7 Personas jurídicas

Grandes Contribuyentes

08 5 consejos prácticos para presentar la declaración

10 ¿Cómo hacer una declaración de renta

¡Mira aquí el paso a paso!

11 Evita sanciones por no declarar renta

12 Mantén tus impuestos al día con Siigo

03 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia

¿Qué es el
Impuesto
Sobre la
Renta?
Tributo que grava las rentas obtenidas por personas
naturales y jurídicas (empresas) durante el año anterior,
y que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de
forma neta al momento de su percepción. Es de carácter
directo y se encuentra regulado en el Estatuto Tributario
Nacional y su Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016.

Su funcionamiento se basa en la participación de 2

actores: sujeto pasivo y sujeto activo; donde el primer actor
es la persona que soporta la carga del impuesto; mientras
que el segundo es el Estado colombiano.

Principales características de este impuesto

• De orden nacional: sus tarifas son aplicables en todo el

país y su recaudo está a cargo de la nación

• Obligatorio: al ser una las principales fuentes de

recursos fiscales del Estado

• Anual: se aplica sobre los ingresos obtenidos durante el

periodo que va del 1 de enero al 31 de diciembre
PARA PERSONA JURÍDICA
• Personal: recae sobre los ingresos de las personas
Tarifa general del Impuesto Sobre la Renta
naturales o de las empresas
Año Tarifa general
Ahora bien, ¿qué valores se tienen en cuenta para
2020 32%
declarar y determinar el monto que debe ser cancelado?
2021 31%
Para determinar el valor del Impuesto Sobre la Renta, hay 2022 35%
que considerar los siguientes elementos básicos: renta
bruta y renta líquida. 2023 35%

La renta bruta es la sumatoria de todos los ingresos

percibidos en el año o período gravable, menos los costos
en que se incurrió para obtenerlos.
PARA PERSONA NATURAL
Unidad de Valor Tributario (UVT)
La renta líquida está constituida por la renta bruta menos
los gastos requeridos. De acuerdo con el Estatuto Año Valor en pesos
Tributario, en su artículo 178, la renta líquida es gravable y a 2019 $34.270
ella se le aplica la tarifa del Impuesto Sobre la Renta, según
una tabla que varía anualmente. 2020 $35.607
2021 $36.308
A continuación te compartimos el histórico de la tarifa
2022 $38.004
general del Impuesto Sobre la Renta y el valor en pesos de
la Unidad de Valor Tributario (UVT) en los últimos 5 años. 2023 $42.412
04 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia

Declaración
de Renta
deben
Qué es y quiénes
presentarla

La declaración de renta es un reporte que se presenta ante la DIAN con información detallada y veraz
sobre las inversiones, los ingresos percibidos y los egresos realizados desde el 1 de enero al 31 de
diciembre del año anterior, a fin de calcular si el contribuyente deberá pagar impuestos y a cuánto
ascenderían sus obligaciones.

Sin embargo, no todos los contribuyentes están obligados a presentar la declaración de renta. Solo
aquellas personas naturales y sucesiones ilíquidas que en el respectivo año o periodo gravable hayan
obtenido ingresos iguales o superiores a 1.400 UVT y que el patrimonio bruto en el último día del año no
exceda de 4.500 UVT. Es decir, en términos de pesos para los movimientos financieros, las UVT se
traducen en $53.206.000 y para el patrimonio en $171.018.00.

Año gravable 2022 Año gravable 2023

(se declara en 2023) (se declara en 2024)

Patrimonio
4.500 UVT $171.018.00 $190.854.000

Ingresos
$53.206.000 $59.376.500
1.400 UVT

Consumo
$53.206.000 $59.376.500
1.400 UVT

En el caso de las personas jurídicas, la tarifa general del Impuesto Sobre la Renta para el año gravable
2023 es del 35%. Para el sector financiero, por otro lado, la tarifa es del 40%, mientras que se aplicará
una tasa del 38% a aquellos contribuyentes cuya actividad económica principal sea la generación de
energía eléctrica a través de recursos hídricos.

¡Ah, y no lo olvides! Declarar renta no es lo mismo a pagarla, ya que el pago se define

con los resultados que se obtengan al final de la declaración.

Plazos para la presentación

La presentación de la declaración debe hacerse según el calendario dispuesto por el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público, mediante el Decreto 2847, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del
NIT del declarante. Mira el detalle de las fechas para que las tengas siempre a mano, con el fin de evitar
sanciones y recargos.
05 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia

PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS

Últimos dígitos del NIT Fecha límite para declarar y pagar

01 – 02 9 de agosto de 2023

03 – 04 10 de agosto de 2023

05 – 06 11 de agosto de 2023

07 – 08 14 de agosto de 2023

09 – 10 15 de agosto de 2023

11 – 12 16 de agosto de 2023

13 – 14 17 de agosto de 2023

15 – 16 18 de agosto de 2023

17 – 18 22 de agosto de 2023

19 – 20 23 de agosto de 2023

21 – 22 24 de agosto de 2023

23 – 24 25 de agosto de 2023

25 – 26 28 de agosto de 2023

27 – 28 29 de agosto de 2023

29 – 30 30 de agosto de 2023

31 – 32 31 de agosto de 2023

33 – 34 1 de septiembre

35 – 36 4 de septiembre

37 – 38 5 de septiembre

39 – 40 6 de septiembre

41 – 42 7 de septiembre

43 – 44 8 de septiembre

45 – 46 11 de septiembre

47 – 48 12 de septiembre

49 – 50 13 de septiembre

51 – 52 14 de septiembre
06 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia

Últimos dígitos del NIT Fecha límite para declarar y pagar

53 – 54 15 de septiembre

55 – 56 18 de septiembre

57 – 58 19 de septiembre

59 – 60 20 de septiembre

61 – 62 21 de septiembre

63 – 64 22 de septiembre

65 – 66 25 de septiembre

67 – 68 26 de septiembre

69 – 70 27 de septiembre

71 – 72 28 de septiembre

73 – 74 29 de septiembre

75 – 76 2 de octubre

77 – 78 3 de octubre

79 – 80 4 de octubre

81 – 82 5 de octubre

83 – 84 6 de octubre

85 – 86 9 de octubre

87 – 88 10 de octubre

89 – 90 11 de octubre

91 – 92 12 de octubre

93 – 94 13 de octubre

95 – 96 17 de octubre

97 – 98 18 de octubre

99 – 00 19 de octubre
07 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia

PERSONAS JURÍDICAS Segunda

cuota
Las personas jurídicas podrán declarar el saldo del
ejercicio correspondiente al 31 de diciembre de 2022 en Últimos dígitos Fecha límite para
dos cuotas iguales de acuerdo al siguiente calendario: del NIT declarar y pagar

1 7 de julio
Primera 2 10 de julio
cuota 11 de julio
3
4 12 de julio
Últimos dígitos Fecha límite para
del NIT declarar y pagar 5 13 de julio
6 14 de julio
01 – 05 10 de abril
7 17 de julio
06 – 10 11 de abril 8 18 de julio
9 19 de julio
11 – 15 12 de abril
0 21 de julio
16 – 20 13 de abril

21 – 25 14 de abril

17 de abril
GRANDES CONTRIBUYENTES
26 – 30
Este grupo de contribuyentes deberá liquidar el total del
31 – 35 18 de abril impuesto y el anticipo en 3 cuotas. El plazo para el pago
la primera fecha ya venció, este estaba entre el 7 y el 20
36 – 40 19 de abril de febrero del 2023. El saldo de la segunda y tercera
cuota se cancelará de acuerdo a las siguientes fechas:
41 – 45 20 de abril

46 – 50 21 de abril Segunda
cuota
51 – 55 24 de abril

56 – 60 25 de abril Últimos dígitos Fecha límite para

del NIT declarar y pagar
61 – 65 26 de abril
1 10 de abril
66 – 70 27 de abril 2 11 de abril

71 – 75 28 de abril 3 12 de abril
4 13 de abril
76 – 80 2 de mayo
5 14 de abril
81 – 85 3 de mayo 6 17 de abril
7 18 de abril
86 – 89 4 de mayo
8 19 de abril
91 – 95 5 de mayo 9 20 de abril
0 21 de abril
96 – 00 8 de mayo
08 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia

Tercera
cuota

Últimos dígitos Fecha límite para

del NIT declarar y pagar

1 7 de junio
2 8 de junio
3 9 de junio
4 13 de junio
5 14 de junio
6 15 de junio
7 16 de junio
8 20 de junio
9 21 de junio
0 22 de junio

Para ayudarte a cumplir con este compromiso tan importante sin

complicaciones, preparamos estos consejos que seguro te
ayudarán a optimizar el proceso.

5 CONSEJOS
1. Trabaja con tiempo y anticipa, siempre que sea posible, tu
declaración, ya que así podrás ahorrar tiempo y asegurar la
veracidad de la información. Además, ten en cuenta que

PRÁCTICOS realizar este trámite de manera ordenada no solo es menos

estresante, sino que también te permitirá aprovechar los
descuentos tributarios para disminuir el valor del impuesto.

2. Asegúrate de contar con los datos básicos para el

diligenciamiento de la declaración, como usuario y clave de
acceso al portal transaccional de la DIAN, Registro Único
Tributario (RUT) y firma electrónica.

3. Incorpora a tu negocio un software contable que a lo largo

de todo el año te permita registrar y generar la información
que necesitas para tu declaración de manera rápida, sencilla
y transparente.

4. Busca asesoría de un profesional contable para que te

orienten sobre la presentación correcta de tu declaración y
para presentar te ayude a llevar de forma detallada y cronológica los libros y

la declaración
registros relacionados con tu actividad económica.

5. Mantén en orden tus documentos para la declaración y así

evitar apuros de último momento. ¿Y cómo saber cuáles
son? Bueno, son todos aquellos que consten la titularidad
de los bienes e inversiones y los que respaldan las deudas.
Detallamos el listado completo a continuación:
09 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia
• Para determinar los ingresos
▪ Certificado de ingresos y reten-
ciones por pagos laborales y
rentas de trabajo en general
▪ Certificados de indemnizaciones
sustitutivas de la pensión o
devoluciones de saldos de
ahorro pensional
▪ Certificados de ingresos por
concepto de honorarios, comi-
siones y servicios
▪ Certificados de los rendimientos
financieros pagados durante el
año
▪ Certificados de pagos por con-
cepto de alimentación, emitidos
por el empleador
▪ Certificado de dividendos y par-
ticipaciones recibidos durante el
año, expedidos por las socieda-
des de las cuales eres socio o
accionista
• Para determinar el patrimonio
▪ Certificados o extractos de los
saldos de las cuentas de ahorro y
corrientes emitidos por las enti-
dades financieras
▪ Declaración o estado de cuenta
del Impuesto Predial de los
bienes inmuebles que poseas
▪ Escrituras de adquisición de los
bienes inmuebles y/o certifica-
dos de instrumentos públicos
▪ Factura de compra o documento
donde conste el valor de adquisi-
ción de los vehículos
▪ Certificado de avalúo técnico de
los bienes incorporales tales
como goodwill, derechos de
autor, propiedad industrial,
literaria, artística, científica y
otros
▪ Relación de los muebles, ense-
res, maquinaria y equipo, por su
valor de adquisición más adicio-
nes y mejoras
▪ Letras, pagarés, hipotecas y
demás documentos que respal-
den cuentas por cobrar y obliga-
ciones o deudas, conforme a los
requisitos de ley
▪ Certificados de las inversiones
• Para determinar los pagos que
constituyen deducciones, gastos pro-
cedentes y descuentos tributarios
▪ Certificado de pagos de intere-
ses por préstamos para adquisi-
ción de vivienda
▪ Pagos por concepto de impues-
tos de Industria y Comercio,
Avisos y Tableros y Predial
▪ Certificados de las donaciones e
inversiones que hayas efectuado
durante el año
▪ Todos los documentos que
respalden ingresos, costos,
deducciones, patrimonio, emiti-
dos por las entidades o personas
competentes
▪ En los casos en que se requiera,
la certificación para acreditar la
deducción por dependientes
económicos
▪ Certificados por pagos de salud
10 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia

¿Cómo hacer una

dedeclaración
Renta?

¡Mira aquí el paso a paso!

El proceso para declarar renta puedes hacerlo en línea a través de la página web de la DIAN.
Solo tienes que seguir estos pasos:

1. Determina si existe la obligación de presentar la declaración de renta. Revisa

cuáles fueron ingresos, patrimonio, consignaciones, compras o consumos del año
anterior y, luego, consulta cuál es tu fecha límite para declarar.

2. Ingresa al portal transaccional de la DIAN e inicia sesión con tu RUT y clave. Si

estás inscrito en el RUT y no tienes cuenta de usuario, te recomendamos ingresar
como «Usuario Nuevo» para habilitarla.

3.
Selecciona el formulario que corresponde a tu situación tributaria y llénalo con tus
datos. Los dos formularios disponibles para la declaración de renta del período
gravable 2022 son:

• Formulario 110: declaración de renta y complementarios o de ingresos y

patrimonio para personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y asimiladas
obligadas a llevar contabilidad.

• Formulario 210: declaración de renta y complementarios de personas naturales y

asimiladas no obligadas a llevar contabilidad.

4. Contesta las preguntas del sistema, verifica que tu información sea correcta y envía
la declaración del impuesto. Ten en cuenta que estos datos pueden ser editados de
acuerdo con tu realidad jurídica, económica y financiera.

5. Carga la declaración firmada en la plataforma. Posteriormente, se habilitará el pago

vía electrónica. Si no pagas virtualmente, debes imprimir dos copias del formulario
490 y llevarlas banco para pagar allí.

En caso de que tu declaración resulte en un saldo a pagar, deberás diligenciar la

casilla 980 «Pago total» del formulario 210. Si, por el contrario, tienes un saldo a
favor, podrás solicitar la devolución a través de la misma plataforma.
11 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
guía para personas jurídicas y naturales en Colombia
Evita
sanciones
declarar
por
La evasión o no declaración de este
impuesto trae consigo sanciones que
pueden afectar tu salud financiera. Se trata
de un escenario en el que deberíamos
evitar caer a toda costa. No obstante,
puede convertirse en una realidad, quizá
por un descuido o, simplemente, por la
falta de planeación.
De acuerdo con lo estipulado en el Estatuto
Tributario, estas son algunas de las
sanciones si no declaras renta o lo haces
fuera de las fechas establecidas:
• Sanción por extemporaneidad: esta
equivale al 5% de tu impuesto a cargo y
aumenta con cada mes o fracción de
mes que pase entre la fecha límite de
pago y la fecha en la cual se presente la
declaración de renta.
• Sanción mínima: la cual se pagará en
2023 por las obligaciones incumplidas
o mal cumplidas con la DIAN es de
$424.000. Es decir, que solo por
declarar un día tarde, ya tendrías que
asumir este valor, incluso si tu
declaración arroja un valor a pagar de
cero.
• Si no declaras en ninguno de los casos
anteriores, se sumará un 20% como
• sanción con base en el valor de las
consignaciones bancarias o ingresos
brutos. Esto se dará en relación con el
periodo en que no se declaró o en
relación con los ingresos de la última
declaración que se realizó.
Así que ya sabes, no dejes pasar las fechas
de declaración y de pago del Impuesto
NO
renta
Sobre la Renta; pero, sobre todo, ¡no
esperes al último día para hacer
este proceso!
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09 Cómo declarar el Impuesto Sobre la Renta:
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