1.

Características de los responsables y no responsables de IVA

La sigla IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar los consumidores al
Estado por el uso de un determinado servicio o la adquisición de un bien.
El IVA es un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos directos,
no repercute directamente sobre los ingresos; por el contrario, recae sobre los costos de
producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que los consumidores
pagan por dichos productos. Esto significa que se aplica sobre el consumo y que resulta
financiado por el consumidor final. Se dice, pues, que es un impuesto indirecto que el fisco
no lo recibe directamente del tributario.
(IVA - Qué es, definición y concepto (definicion.de))

 Personas que no son responsables del impuesto a las ventas

 persona natural o jurídica no vende productos gravados con Iva ni presta servicios
gravados con Iva, no es responsable del impuesto a las ventas.
No obstante, en el caso de las personas naturales, a pesar de vender productos o
prestar servicios gravados con Iva, se consideran como no responsables del Iva en
función de unos topes mínimos de ingresos y otros conceptos señalados por el
parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario.
 No obstante, en el caso de las personas naturales, a pesar de vender
productos o prestar servicios gravados con Iva, se consideran como no
responsables del Iva en función de unos topes mínimos de ingresos y otros
conceptos señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto
tributario.
 Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local
o negocio donde ejerzan su actividad.
 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
 Que no sean usuarios aduaneros.
 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año
en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados
por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT.
 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere
la suma de 3.500 UVT.
 Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación -SIMPLE cuando únicamente desarrollen una o más actividades
establecidas en el numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario.
 Los contribuyentes personas naturales del impuesto unificado bajo el
Régimen Simple de Tributación - SIMPLE cuando sus ingresos brutos sean
inferiores a tres mil quinientos (3.500) UVT.
 Responsables de IVA
 Los responsables de Iva son todas las personas jurídicas que venden un producto
gravado o prestan un servicio gravado con el Iva.
  Quienes pertenezcan al régimen común estarán en la obligación de inscribirse en
el RUT (donde se les asigna la responsabilidad 11), expedir factura de venta, cobrar
el IVA y presentar las declaraciones del IVA, con la periodicidad que corresponda
teniendo en cuenta los ingresos brutos obtenidos al 31 de diciembre del año
inmediatamente anterior
 Quienes pertenezcan al régimen común estarán en la obligación de inscribirse en
el RUT (donde se les asigna la responsabilidad 11), expedir factura de venta, cobrar
el IVA y presentar las declaraciones del IVA, con la periodicidad que corresponda
teniendo en cuenta los ingresos brutos obtenidos al 31 de diciembre del año
inmediatamente anterior.
 Quienes pertenezcan al régimen común estarán en la obligación de inscribirse en
el RUT (donde se les asigna la responsabilidad 11), expedir factura de venta, cobrar
el IVA y presentar las declaraciones del IVA, con la periodicidad que corresponda
teniendo en cuenta los ingresos brutos obtenidos al 31 de diciembre del año
inmediatamente anterior.
 Son responsables de Iva las personas naturales que cumplan con los siguientes
requisitos:
 ue en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos
brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT
($148.442.000 para el 2023 y $133.014.000 para el 2022).
 Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local
o negocio donde ejerzan su actividad.
 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
 Que no sean usuarios aduaneros.
 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año
en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados
por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT ($148.442.000 para el
2023 y $133.014.000 para el 2022).
 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año,
provenientes de actividades gravadas con el impuesto sobre las ventas
(IVA), no supere la suma de 3.500 UVT ($148.442.000 para el 2023 y
$133.014.000 para el 2022).

Responsables y no responsables del Iva | Gerencie.com

No responsables del IVA en el 2021 - Revista Contamos

IVA, ¿quiénes son responsables y quiénes no? | Actualícese (actualicese.com)

2. Documentos más importantes para declarantes de renta persona natural en cuanto a

ingresos, patrimonio, y obligaciones financieras
 Ingresos:
  Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en
general.
 Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o
suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía
Nacional.
 Certificado de la bonificación por retiro voluntario, siempre y cuando sea
ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y
segunda clase de la Armada Nacional, y se haya desempeñado en las actividades
señaladas en el artículo 22 de la Ley 44 de 1990, es decir, actividades de
navegante, oficial o tripulante en empresas marítimas nacionales se transporte
público o de trabajos marítimos especiales.
 Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad,
maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y
compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía
Nacional.
 Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de
saldos de ahorro pensional.
 Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de
saldos de ahorro pensional.
 Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de
saldos de ahorro pensional.
 Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos
por las sociedades de las cuales es socio o accionista.
 Certificados de pagos de indemnizaciones por seguros de vida
 Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.
 Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.
 Patrimonio
 Extractos bancarios o Certificados tributarios de las cuentas de ahorro y corriente
 Recibos del pago del impuesto predial.
 Recibo del pago del impuesto de vehículos y/o factura de la compra del vehículo.
 Certificado de inversiones.
 Facturas de compra de maquinaria.
 Certificado de avalúos técnicos.
 Anexo de la declaración anterior.
 obligaciones financieras

 obligaciones financieras


¿Sabes cuáles documentos debes tener para el diligenciamiento de tu declaración? (dian.gov.co)

Documentos necesarios para declarar renta | Gerencie.com

Documentos para el diligenciamiento de la declaración (dian.gov.co)