FRAUDE

EMPRESARIAL
 Consideraciones generales sobre fraude
¿Qué se entiende por fraude?
► En el sentido más amplio, el fraude es cualquier argucia o acto intencionado cuyo finalidad es obtener algún tipo de
beneficio de forma ilícita, mediante el uso de la astucia, el engaño u otros actos desleales

► El fraude requiere de la existencia de los siguientes 3 elementos:

► Intencionalidad: debe tratarse de hechos voluntarios o deliberados

► Ánimo de lucro: se busca conseguir una ganancia o provecho para sí mismo o

para un tercero

► Carácter ilícito : son acciones contrarias a la verdad, a la rectitud o a la ley, y que

causan un perjuicio a un tercero
 Tipos de fraude

► Fraude Interno (o fraude ocupacional):

• Consiste en el uso por parte del empleado de su cargo dentro de la organización para
enriquecerse mediante la utilización fraudulenta de los recursos o activos de la organización

► Fraude Externo:
• El fraude externo incluye una amplia gama de esquemas y casuísticas en las que clientes,
proveedores u otras partes vinculadas o no con la organización, llevan a cabo actos ilícitos
deliberados con el fin de obtener un beneficio, causando un perjuicio a la organización.
•En este tipo de fraudes no existe participación o colaboración de personas vinculadas a la
entidad
Sistema de clasificación del fraude ocupacional

► Apropiación de Activos: robo de efectivo o de otros activos.

► Manipulación de información financiera: manipulación de los estados
financieros, tanto mediante la infravaloración como de la
sobrevaloración de activos o pasivos contables
► Corrupción: recibir o pagar sobornos, o solicitar o conceder tratos de
favor para la adjudicación de contratos, productos o servicios.
 ¿Por qué se produce el fraude?

► Entorno económico
► La presión por resultados
► Enriquecimiento personal
► Deseo de venganza
► Mantener un estilo de vida alto
► Apuestas u otras adicciones
► Deuda personal
► Buscar emociones
► Poder / dominio
 Casos de fraude en Colombia
Drogas la rebaja: el caso se dio a conocer en 2004.

Carlos Lehder y la revolución en el Eje cafetero: en empresas

como Cebú, agropecuarias Pisamal y Airapua.

Devolución del IVA: llevado a cargo por Blanca Jazmín

Becerra.

Las azafatas: caso que ocurrió dentro de Avianca en 2016.

El carrusel de la contratación.
 Los fraudes mas realizados en Colombia.
Fraudes
Acceso no autorizado
Manipulacion de indicadores financieros Pirateria
Desembolsos fraudulentos

Reconocimiento de in-
gresos y egresos Robo de dinero
Perdida o daño de inventario
Robo de dinero
Soborno
Manipulacion del Flujo de
Conflicto de intereses
caja
Manipulacion del Flujo de caja
Reconocimiento de ingresos y egresos
Desembolsos fraudulentos
Manipulacion de indicadores financieros
Acceso no autorizado
Conflicto de intereses Pirateria

Soborno Perdida o daño de inven-

tario
 Plan de auditoria
• Hace referencia a la descripción de las actividades y de los detalles que se van a
examinar en una auditoria ya sea interna o externa, deberá ser redactado por el
auditor que la va a llevar a cabo.
• Determina aspectos como lo son:
o Que se va a auditar.
o El alcance de la auditoria.
o Procesos a examinar.
o Duración de la auditoria: hora de inicio y de finalización.
o Quienes serán los auditores.
 Contenido del plan de auditoria
Alcance, incluyendo la
identificación de las
unidades organizativas auditoría y cualquier
Objetivo. y funcionales y los
procesos a ser
auditados.
Ubicación/s (físicas y
Criterios de virtuales), fechas, horario y
la duración previstos de las
documento de
actividades de auditoría que
se van a llevar a cabo,
referencia. incluyendo las reuniones con
la dirección del auditado.

Métodos de auditoría a
utilizar, incluyendo el
grado de muestreo
requerido para obtener las
evidencias de auditoría
suficientes y el diseño del
programa de muestreo, si
aplica.
Asignación de recursos
Funciones y
apropiados basada en la
responsabilidades de
consideración de los
los miembros del
riesgos y oportunidades
equipo auditor así
relacionados con las
como de los guías y
actividades que se han de
observadores.
auditar.
 Programa de auditoria.
• Es el conjunto de auditorias que están planificadas para un periodo determinado. En este se pondrán
las fechas en las que se realizaran las auditorias tanto internas como externas, debe ser elaborado por
el/la responsable de la calidad de la organización.
• En este deben establecerse aspectos como lo son:
o Los procesos a auditar: teniendo en cuenta qué procesos llevarán más tiempo de revisión que los
demás y no olvides incluir nuevos procesos o cambios que hayas realizado en el sistema de gestión
para que sean auditados.
o La Frecuencia: cada cuanto tiempo se realizarán las auditorias.
o Tipo de auditoria que se realizará: interna o externa
o Las fechas de cuando se realizarán las auditorias.
 Referencias
 Ruano, P, A. (14 de diciembre
de 2016). PREVENCION Y DETECCION DEL FRAUDE EMPRESARIAL. AC
CID.
http://
www.accid.org/documents/PREVENCION_Y_DETECCION_DEL_FRAUDE_E
MPRESARIAL.pdf
 Mindineros, W, Y. (07 de abril de 2018) Fraude empresaria conseptos. Slideshare
- net- https://es.slideshare.net/WallyYesidMindineros/fraude-empresarial-conseptos
 Revista Semana. (31 de agosto de 2018). Top 10 de los fraudes y la corrupción con
tra las empresas en Colombia
. https://www.semana.com/empresas/articulo/estudio-de-kpmg-encuesta-sobre-frau
de-en-colombia-2017/261575/
 TCMETROLOGIA. (02 de marzo de 2020). Como preparar un plan de
auditoria interna. https://www.tcmetrologia.com/blog/como-preparar-un-pl
an-de-auditoria-interna
/.
 Torres, I. (S, F). [Enfrentados cara a cara] programa de auditoria vs plan d
e auditoria. Dos conceptos parecidos pero no
igues. https://iveconsultores.com/programa-auditoria-y-plan-de-auditoria/.
 Infolaft. (S, F). Los 25 casos mas sonados en este cuarto de siglo.
https://www.infolaft.com/los-25-casos-mas-sonados-en-este-cuarto-de-sigl
o/