SUPERVISIÓN DEL CRÉDITO

Revisión continua de las cuentas por cobrar de la

empresa para determinar si los clientes están
pagando conforme a las condiciones de crédito
establecidas. Si no están pagando a tiempo, la
supervisión del crédito advertirá a la empresa del
problema.
Los pagos lentos son costosos para una empresa
porque prolongan el periodo promedio de cobro e
incrementan la inversión de la empresa en las CxC.

Dos técnicas que se usan para la supervisión del

crédito son:

1. El periodo promedio de cobro .

2. La antigüedad de las C x C.
 TÉCNICAS PARA SUPERVISIÓN DEL CRÉDITO

PERIODO PROMEDIO DE COBRO

Es el número promedio de días que las ventas a crédito

están pendientes de pago.

Componentes:

1. El tiempo que transcurre desde la venta hasta que el

cliente envía el pago.

2. El tiempo para recibir, procesar y cobrar el pago

después de que el cliente lo envió.
 FORMULA

 PERIODO PROMEDIO DE COBRO= PPC

 CUENTAS POR PAGAR= CXP
 VENTAS DIARIAS PROMEDIO= VDP

CXP
 PPC=------------------------
VDP
 TÉCNICAS PARA SUPERVICIÓN DEL CRÉDITO

El primer paso para analizar un problema con las

cuentas por cobrar es “determinar la antigüedad” de
estas cuentas.

Por medio de este proceso, la empresa determina si

el problema existe en sus cuentas por cobrar en
general o es atribuible a algunas cuentas específicas.
TÉCNICAS PARA SUPERVICIÓN DEL CRÉDITO

DETERMINACIÓN DE LA EDAD DE LAS CUENTAS POR

COBRAR

Mediante la técnica de supervisión denominada

“Calendarios de Vencimientos”.
TÉCNICAS PARA SUPERVICIÓN DEL CRÉDITO

Antigüedad de la % del Saldo Total

Saldo Pendiente
Cuenta Pendiente
DE 0 A 30 DÍAS $ 80,000.00 40%
DE 31 A 60 DÍAS 36,000.00 18%
DE 61 A 90 DÍAS 52,000.00 26%
DE 91 A 120 DÍAS 26,000.00 13%
MÁS DE 120 DÍAS 6,000.00 3%
TOTALES $ 200,000.00 100%
 LIMITE DE CRÉDITO

El método de ponderación implica varios pasos, el

primero es establecer adecuadamente un modelo
que de a cada uno de los elementos a evaluar un
peso especifico y un puntaje sobre base cien.
 LA COBRANZA

El cobro es una cuenta pendiente de pago

como resultado de una venta realizada a
crédito.

La administración de las cuentas por

cobrar se ve reflejada en el activo
circulante y representa el capital de trabajo
invertido.
 LA COBRANZA

Es el proceso formal de presentar al girado

un instrumento o documentos para que los
pague o acepte.

El verdadero trabajo de cobranza empieza al

vencer una cuenta.

Las ventas no están totalmente realizadas

hasta no haber sido cobradas.
 FACTORES DE LA COBRANZA

Tener una estructura organizacional, funcional y

congruente.

Personal suficiente y competente.

Los responsables de las cuentas por cobrar deben ser

capaces de utilizar las herramientas para mejorar la
eficacia del esfuerzo de cobro y de la liquidez o calidad
de las cuentas por cobrar.

Seleccionar el sistema adecuado, el cual debe estar en

relación directa con el sistema de contabilidad básico
utilizado para facturar a los clientes y registrar las CxC.
 CONTROL INTERNO

Dentro del marco integrado de la Cobranza se

identifican cinco elementos de control interno que
se relacionan entre sí y son inherentes al estilo de
gestión de la empresa.

Entorno de control.

Evaluación de los riesgos.

Actividades de control

Información y comunicación

Supervisión o monitoreo

Sirven para determinar si el sistema es eficaz.

Dichos componentes se enmarcan en el sistema de
gestión. Permiten prever los riesgos y tomar las
medidas pertinentes para minimizar o eliminar su
impacto en el cumplimiento de los objetivos
organizacionales.
 BURÓ DE CRÉDITO

Lo que conocemos como buró de crédito son en realidad

Sociedades de Información Crediticia (SIC). Estas
instituciones son las encargadas de recopilar y administrar
información relativa a la forma en que pagas y manejas tus
adeudos comerciales, bancarios o cualquier otro préstamo, así
como la puntualidad con la que realizas tus pagos.

 Esta información se entrega a las empresas que otorgan

créditos como bancos, hipotecarias, tiendas departamentales,
empresas de financiamiento automotriz, para que conozcan la
experiencia de pago de sus clientes y decidan si les dan o no un
nuevo crédito.
En nuestro país existen tres instituciones dedicadas a
esta labor: Trans Union para personas físicas; Dun &
Bradstreet para personas morales y Círculo de Crédito.

Círculo de Crédito fue creada para dar información

sobre el comportamiento de crédito del sector popular
que por lo general no tiene acceso a productos y
servicios bancarios y personas físicas preferentemente
con ingresos máximos de ocho salarios mínimos al mes.
La ley establece que las SIC sólo pueden dar información
sobre una persona en dos casos:

1. Cuando un usuario solicita su Reporte de Crédito

Especial;

2. Y cuando una empresa otorgante de crédito solicita el

Reporte de Crédito de una persona, previa autorización
de ésta.
De acuerdo con la Ley, las SIC sólo pueden proporcionar un reporte
de crédito de una persona física o una persona moral con créditos
totales inferiores a 400 mil Udis a entidades financieras y empresas
comerciales si cuentan con la autorización expresa de dichas
personas, mediante su firma autógrafa, y consta que tiene pleno
conocimiento de:

I. El tipo de información que la SIC va a vender a dichas entidades y

empresas;

II. El uso que éstas le pueden dar a la información,

III. Consultas periódicas del historial de crédito de dicha persona

durante el tiempo que mantenga una relación crediticia con ellos.
 Reporte de Crédito Especial (RCE)

Éste es un documento en el que se presentan los

últimos 24 meses de la historia de pago de cada
crédito que hayas solicitado. A cada crédito le
corresponde una calificación que depende de qué tan
cumplido hayas sido para pagar ese préstamo en
específico.
Las Sociedades de Información Crediticia no están
obligadas a incluir información relativa a la
calificación crediticia y de riesgo, o cualquier otro
indicador de predicción sobre la capacidad de pago al
emitir reportes de crédito especiales.
 La Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE)

Es una organización de cooperación internacional,

compuesta por 34 estados, cuyo objetivo es coordinar sus
políticas económicas y sociales.

 Fue fundada en 1960 y su sede central se encuentra en el

Chateau de la Mutte en la ciudad de París, Francia.

 En la OCDE, los representantes de los países miembros se

reúnen para intercambiar información y armonizar políticas
con el objetivo de maximizar su crecimiento económico y
coayudar a su desarrollo y al de los países no miembros.
Se considera que la OCDE agrupa a los países más
avanzados y desarrollados del planeta, siendo
apodada como club de países ricos.

 Los países miembros son los que proporcionan al

mundo el 70% del mercado mundial y representan el
80% del PNB mundial.
 OBJETIVOS DE LA OCDE

La OCDE se ha constituido en uno de los foros mundiales más

influyentes, en el que se analizan y se establecen orientaciones
sobre temas de relevancia internacional como economía,
educación y medioambiente.

El principal requisito para ser país miembro de la OCDE es

liberalizar progresivamente los movimientos de capitales y de
servicios.

Los países miembros se comprometen a aplicar los principios de:

liberalización, no discriminación, trato nacional y trato
equivalente.
Sus principales objetivos son:

Contribuir a una sana expansión económica en los países miembros,

así como no miembros, en vías de desarrollo económico.

Favorecer la expansión del comercio mundial sobre una base

multilateral y no discriminatoria conforme a las obligaciones
internacionales.

Realizar la mayor expansión posible de la economía y el empleo y un

progreso en el nivel de vida dentro de los países miembros,
manteniendo la estabilidad financiera y contribuyendo así al
desarrollo de la economía mundial.
The Export-Import Bank of the United States

Ex-Im Bank o Eximbank es la agencia de créditos para exportaciones de los

Estados Unidos.

Su misión es apoyar con financiamiento las exportaciones de productos y

servicios estadounidenses hacia mercados internacionales.

Fue establecido por el Congreso de los Estados Unidos en 1945, como una
entidad autónoma, para financiar o otorgar garantías y seguros a compras de
bienes y servicios a los Estados Unidos, por parte de compradores extranjeros
que no son capaces, o que no están dispuestos, a aceptar el riesgo del crédito.

El banco asume el riesgo del país y el riesgo crediticio que las entidades
privadas, no pueden o no quieren aceptar.
En su acción, Eximbank ayuda a equiparar las condiciones
para los exportadores de los Estados Unidos, igualando la
financiación que otros gobiernos brindan a sus
exportadores. Con más de 70 años de experiencia,
Eximbank ha respaldado más de US$ 400.000 millones de
exportaciones, para el desarrollo de mercados mundiales.

En el mundo existen muchos otros bancos que se llaman

Eximbank, y que prestan servicios similares al de Estados
Unidos. Tal es el caso de China, Corea, Turquía, Rumania y
Vietnam entre otros.
Ex-Im Bank en México: Información General
Ex-Im Bank ha mantenido una relación de larga trayectoria
con México por más de 65 años. Durante el ejercicio fiscal
2010, Ex-Im Bank aprobó la entrega de $1,900 millones para
respaldar exportaciones de Estados Unidos a México.

Oportunidades en México a través de Ex-Im Bank

Ex-Im Bank financia las adquisiciones de diversos sectores,
incluyendo el de petróleo y gas, agricultura, transporte,
telecomunicaciones y textiles.
Acuerdo sobre moneda extranjera NAFIN. El acuerdo sobre moneda
extranjera de Ex-Im Bank le permitirá a NAFIN otorgar préstamos denominados
en pesos y garantizados por Ex-Im Bank a pequeñas y medianas empresas
mexicanas que adquieran bienes y servicios estadounidenses. NAFIN se
transformó en el primer banco del mundo que suscribió un suplemento de
moneda extranjera a un acuerdo marco de garantía de Ex-Im Bank.

Pequeñas y medianas empresas: Ex-Im Bank se ha comprometido a ayudar

a las pequeñas y medianas empresas mexicanas que adquieran bienes y servicios
de Estados Unidos.

Sector ambiental: El programa de exportaciones ambientales de Ex-Im Bank

brinda mayor apoyo para la exportación de bienes y servicios favorables para el
medioambiente, incluidos los proyectos de depuración de agua y manejo de
desechos.
Programas de Financiación de Ex-Im Bank en
México

Los programas de Ex-Im Bank pueden clasificarse en cuatro categorías principales.

Capital circulante - El Programa de Garantía de Capital Circulante reduce

considerablemente el riesgo del prestamista sobre los préstamos de capital
circulante otorgados a compañías estadounidenses confiables para actividades de
exportación.

Seguro- Ex-Im Bank ofrece a los exportadores y a instituciones financieras

distintas pólizas de seguro de créditos para exportaciones para reducir los riesgos
de repago de cuentas a cobrar del extranjero por circunstancias políticas o
comerciales.

Las pólizas pueden cubrir ventas simples o reiteradas a un comprador o a varios.

Como se determine en función del producto, hay plazos de repago para ventas a
corto plazo (hasta 180 días, excepcionalmente 360 días) y para ventas a mediano
plazo (hasta cinco años).
Préstamos directos- Los préstamos directos para
compradores extranjeros permiten que los exportadores
superen las brechas financieras y compitan con ellos por
medio de las tasas de interés más bajas permitidas conforme a
las normas internacionales.

Garantías- Al reducir los riesgos de repago de la deuda, las

garantías permiten a los prestamistas ofrecer financiación a los
clientes extranjeros de los exportadores con competitivas tasas
fijas o flotantes. Los bienes y servicios vendidos con un plazo
de repago a un año o más son elegibles para créditos, garantías
y seguros.

A CORTO PLAZO (UN AÑO COMO PLAZO MÁXIMO DE REPAGO) EL SEGURO DE
CRÉDITO PARA EXPORTACIONES permite que los exportadores de los Estados Unidos
ofrezcan créditos en dólares estadounidenses directamente a clientes internacionales. La
solicitud debe provenir de un exportador estadounidense.

BENEFICIOS:


Un crédito de cuenta abierta es un atrayente sustituto de las cartas de crédito y financiaciones
bancarias
Intereses más bajos ya que, con frecuencia, el exportador solicita el crédito en forma directa o a

través de un prestamista estadounidense

Mínimos requisitos de información financiera para créditos a corto plazo de hasta $100,000
MEDIANO
 PLAZO (HASTA 5 AÑOS DE PLAZO DE REPAGO
Y UN MONTO INFERIOR A $10 MILLONES) SEGURO SOBRE
CRÉDITOS PARA EXPORTACIÓN Y GARANTÍAS DE PRÉSTAMOS
COMERCIALES para las ventas a compradores internacionales que
cubren el capital e intereses. La solicitud debe provenir de una
institución financiera.

BENEFICIOS:


 Respuesta rápida
 Cubre los bienes de capital y servicios

 Garantiza que se pagarán los préstamos, permitiendo así que haya más dinero
disponible para otros proyectos
LARGO PLAZO (HASTA 10 AÑOS DE PLAZO DE
REPAGO O UN MONTO SUPERIOR A $10
MILLONES) GARANTÍAS DE PRÉSTAMOS
COMERCIALES para compradores internacionales de bienes
y servicios estadounidenses. La solicitud debe provenir de una
institución financiera.

BENEFICIOS:

 Disponibles en moneda extranjera

 Tasas de interés negociables
 Totalmente transferible
 Dun &Bradstreet, Inc

Proporciona a sus suscriptores clasificaciones de

crédito para un enorme número de negocios en todo
Estados Unidos.

Las Clasificaciones D&B proporcionan al análisis de

crédito un indicio del tamaño calculado del valor
neto y una evaluación de crédito de compañías con
un tamaño especifico , que van de “alto” a
“limitado” .
D&B indica cuando la información disponible es
insuficiente para proporcionar una clasificación para
un negocio determinado.

Además del servicio de clasificación, proporciona

reportes de crédito que contienen una breve historia
de una empresa y sus principales funcionarios, la
naturalesa del negocio, cierta información financiera
y una verificación comercial de sus proveedores.
La calidad de los reportes de D&B varía de acuerdo
con la información disponible externamente y la
disponibilidad de la compañía que se está
verificando para cooperar con el reporte .

El contrato de D&B con un acreedor involucra pagar

cierto precio por un número mínimo de reportes,
precio que se incrementará si se requieren
investigaciones adicionales.