Valor probatorio de los informes de la

UIF, en el delito de Lavado de Activos

 Concepto de Lavado de Activos
• El lavado de activos es un proceso por el cual se pretende dar
legalidad a activos de origen ilícito mediante la realización de
diversas maniobras o estrategias de enmascaramiento de ese
origen ilícito (que cada vez adquieren mayor profesionalismo y
complejidad), con el propósito ulterior de su libre disposición,
una vez legitimados e incorporados al mercado legítimo.
 Importancia de la inteligencia financiera

• De allí la importancia de la “inteligencia financiera” para la

detección y determinación de ciertos actos de naturaleza civil,
comercial o financiera que escapan de lo habitual y que
generan sospechas sobre el origen de los activos.
 La nueva concepción de Inteligencia
Financiera
• La convicción del valor de la información financiera como
elemento de «inteligencia» es relativamente nueva y ha alterado
los aspectos financieros de las investigaciones, se ha
abandonado la consideración de las finanzas como un coto
ajeno a los investigadores criminales, y la visión de que
“inteligencia” es sólo la información adquirida
clandestinamente o de fuentes confidenciales.
 Concepto de inteligencia financiera
• “La inteligencia financiera es el conocimiento derivado del
análisis de los datos financieros que ofrece pistas a la
investigación y que apoya la puesta en práctica de las
recomendaciones u ofrece indicadores que contribuyen a la
detección y la prevención del delito”.
 Las Unidades de Inteligencia Financiera
• Por ello, los países que más se han comprometido en la
persecución de los productos financieros del crimen han
desarrollado la creación de unidades de inteligencia financiera.
Estas son agencias centralizadas con competencia para
analizar y comunicar a las autoridades informaciones
financieras que reflejen actividades, en las que se aprecien
indicios de criminalidad o cuya evolución sea necesario seguir.
 Aporte de la inteligencia financiera en la
investigación del delito de Lavado de Activos
• Entonces, en un entorno de camuflaje o disimulación de las
operaciones de lavado de activos inmersas con millones de
operaciones legítimas en un mercado globalizado, la
inteligencia financiera se convierte en una excepcional
herramienta para la detección y determinación de actos de
lavado de activos a través de los mecanismos comerciales
usuales.
 Las investigaciones financieras
• Las investigaciones financieras procuran rastrear la huella financiera
dejada por los delincuentes. Como parte de este proceso, los
investigadores analizan los registros contables de las instituciones
financieras, los registros de bienes raíces, los documentos sobre
reclamaciones legales y sentencias, los registros empresariales, el
corretaje y las cuentas de fondos mutuos, los contratos de seguros, y una
amplia gama de otros registros financieros y de relaciones comerciales.
Las operaciones financieras ilícitas se han vuelto recientemente más
sofisticadas y complejas, lo cual exige que los investigadores adquieran
herramientas de inteligencia financiera nuevas y especializadas.
La inteligencia financiera en la Convención de Palermo

• El artículo 7 de la Convención de la Naciones Unidas contra la

Delincuencia Organizada Transnacional, de 2000, en el rubro referido a la
adopción de medidas para combatir el blanqueo de dinero, precisa la
importancia de la supervisión del Estado de las entidades bancarias y no
financieras susceptibles de ser utilizadas para el blanqueo de capitales,
asimismo, pone de relieve la importancia de la cooperación internacional
y el intercambio de información y la posibilidad de establecer una
dependencia de inteligencia financiera que sirva de centro nacional de
recopilación, análisis y difusión de información sobre posibles
actividades de blanqueo de dinero.
 La inteligencia financiera en el Reglamento
Modelo
• El Reglamento Modelo de la CICAD-OEA, luego de proponer
una legislación exhaustiva en materia de prevención del lavado de
dinero, contempla en su artículo 13, la creación de un organismo
central, cuyo cometido será recibir, solicitar, analizar y elevar a
las autoridades competentes los informes referidos a las
transacciones financieras cuando las mismas involucren activos
sobre cuya procedencia existan sospechas de ilicitud.
 La propuesta de creación de una UIF en las
Recomendaciones del GAFI
• La Recomendación N° 29 del GAFI, reitera que los países
deben establecer una Unidad de Inteligencia Financiera
(UIF) que sirva como un centro nacional para el recibo y
análisis de: (a) reportes de transacciones sospechosas; y (b)
otra información relevante al lavado de dinero, delitos
predicados asociados y el financiamiento del terrorismo, y
para la comunicación de resultados de ese análisis.
 Necesidad de capacidades amplias
• La UIF debe ser capaz de obtener información adicional de las
entidades informantes, y debe tener acceso, a tiempo, a la
información financiera, administrativa y del orden público que
requiera para desempeñar sus funciones apropiadamente.
 El Grupo EGMONT

• Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera (Grupo

Egmont), define de UIF como: una unidad central, nacional
encargada de recibir (y, si lo tiene permitido, solicitar),
analizar y trasladar a las autoridades competentes
comunicaciones de información financiera: (i) relacionadas
con fondos de los que se sospeche un origen delictivo, o (ii)
requeridas por la legislación o regulación nacional, con el
fin de combatir el lavado de activos
 Regulación nacional
• El Estado peruano, en concordancia con los acuerdos
internacionales de lucha contra el lavado de activos y
financiamiento al terrorismo, de los cuales es signatario, ha creado
las instituciones y los procedimientos necesarios a fin de contar con
las leyes pertinentes para su actuación en esta materia. En materia
preventiva se tiene la Ley N° 27693 y sus modificaciones, de
creación de la Unidad de Inteligencia Financiera.
 Misión de la UIF
• La UIF tiene la obligación de actuar en concordancia con su
normativa, teniendo como misión el análisis, el tratamiento y
la transmisión de información para la prevención y la
detección del lavado de dinero o de activos y del
financiamiento al terrorismo.
 Generación de la inteligencia financiera
• Con lo cual si bien la naturaleza de las UIF se inscribe en el
ámbito de las acciones preventivas del delito de lavado de
activos –al establecer la norma de creación de esta entidad y su
reglamento, la obligación de los “sujetos obligados” de reportar
“operaciones inusuales” y “sospechosas” de sus clientes–, la
investigación y análisis que haga la UIF sobre esas operaciones,
constituye un valioso aporte a la determinación del delito.
 Operaciones sospechosas

• Una transacción financiera sospechosa usualmente será

aquella que sea “inconsistente” con las actividades
comerciales legítimas o actividades personales o
empresariales de un cliente, o con el manejo normal de
sus operaciones o cuentas.
 Transacciones sospechosas en la Ley
• Según el artículo 11° de la Ley N° 27693, se entiende por
“Transacciones sospechosas”, aquellas de naturaleza civil,
comercial o financiera que tengan una magnitud o velocidad de
rotación inusual, o condiciones de complejidad inusitada o
injustificada, que se presuma proceden de alguna actividad
ilícita, o que, por cualquier motivo, no tengan un fundamento
económico o lícito aparente.
La inconsistencia entre la operación y el perfil
económico del agente
• El Reglamento de la Ley se adiciona como criterio para
determinar el carácter sospechoso de una operación, la
información con que cuenta el sujeto obligado a informar sobre
su cliente (artículo 11.2), por lo que resulta necesario identificar
adecuadamente al cliente (know your customer).
 Postura de Lamas Puccio
• En términos generales que debe considerarse como sospechosa
una transacción cuando sus características, volumen,
frecuencia, relevancia, particularidades y otros elementos de
similar género o calidad “no armonizan” con las que debe
mostrar un cliente normalmente, es decir, con la trayectoria de
sus negocios y actividades profesionales o comerciales que le
son propias, o en todo caso, con las que corresponden al
segmento del mercado al que pertenece.
 Transacciones inusuales
• “Transacciones inusuales”, que son aquellas cuya cuantía,
características y periodicidad no guardan relación con la actividad
económica del cliente, salen de los parámetros de normalidad vigente
en el mercado o no tienen un fundamento legal evidente. (Ley)
• La “inusualidad” implica poner especial atención, por parte de los
sujetos obligados, a todas las transacciones u operaciones realizadas
que por sus características particulares no cumplan con lo antes
mencionado.
 La obligación de informar
• Si una institución financiera sospechara o tuviera fundamentos
razonables para sospechar que ciertos fondos son el producto de
una actividad delictiva, o que están relacionados con el
financiamiento del terrorismo, dicha institución debería reportar
sus sospechas a la UIF pertinente. Además, se les debe exigir a
los bancos que denuncien las actividades sospechosas y los casos
importantes de fraude a los supervisores, debiendo estos
asegurarse de que se ha alertado a las autoridades competentes
 Contenido del Reporte de Operaciones
Sospechosas
• El artículo 12 del Reglamento de la Ley N° 27693 establece que
para la comunicación de operaciones sospechosas a la UIF-
Perú, el sujeto obligado deberá precisar taxativamente
información mínima, como los detalles de la operación
sospechosa, y lo más importante, deberán hacer referencia
expresa de los aspectos que llevaron a calificar la transacción
como sospechosa
 El Reporte de Operaciones Sospechosas
• El ROS es el resultado final de todo el trabajo de investigación
interna que realizó el sujeto obligado. Al solo efecto
comparativo y salvando las distancias, se aproxima al informe
final de auditoría, luego de haber desplegado el trabajo de
campo.
 UIF y la remisión del ROS
• Una vez remitido por los sujetos obligados el reporte de
operaciones sospechosas, la UIF es la competente para realizar,
desde una perspectiva técnica y administrativa, un análisis y
tratamiento de la información reportada.
• Si la UIF remite al Ministerio Público un ROS, sin un adicional
análisis este documento de inteligencia, solo sirve para iniciar
una investigación, pero no puede ser utilizado como prueba.
 El Reporte de Operaciones Sospechosas
(Definición legal)
• El artículo 10-A de la Ley N° 28306, Ley que modifica artículos de la
Ley N° 27693, precisa que: “El Reporte de Operaciones Sospechosas
(ROS) es un documento de trabajo de la UIF-Perú, reservado
únicamente para el uso de dicha entidad en el inicio del tratamiento y
análisis de la información contenida en dichos reportes; información
que luego del análisis e investigación respectiva, se tramitará al
Ministerio Público en los casos en que se presuma haya vinculación
con actividades de lavado de activos y/o del financiamiento del
terrorismo”.
 Informe de Inteligencia Financiera (IIF)
Documento de carácter confidencial y reservado, mediante el cual
la UIF-Perú transmite al Ministerio Público información a nivel
de inteligencia que, luego del análisis respectivo, presuma que
está vinculada a actividades de lavado de activos o de
financiamiento del terrorismo. El IIF no puede ser utilizado como
elemento indiciario o medio de prueba en la investigación o
proceso penal.
 Informe de Inteligencia Financiera

• En el inciso 5 del artículo 3 de la Ley N° 27693, modificado por el

Decreto N° 1249, se precisa que una las funciones y facultades de la
UIF-Perú son: “Comunicar al Ministerio Público mediante informes
de inteligencia financiera aquellas operaciones que luego del análisis
e investigación respectivos, se presuma que estén vinculadas a
actividades de lavado de activos, sus delitos precedentes y al
financiamiento del terrorismo, para que proceda de acuerdo a ley. Su
reporte tiene validez probatoria al ser asumido por el Fiscal como
elemento sustentatorio para la investigación y proceso penal”.
 Análisis técnico
• Luego de un análisis técnico de los reportes de operaciones
sospechosas remitidos por los sujetos obligados, la UIF-Perú
emite un documento donde hace conocer al Ministerio Público
dicho análisis e investigación, cuando presuma que esas
operaciones se encuentran vinculadas con actividades de lavado
de activos o financiamiento al terrorismo.
 Análisis de expertos
• No se trata solo de la retransmisión de los reportes de
operaciones sospechosas remitidos por los sujetos obligados,
sino de un documento producto de investigación, análisis y
evaluación, realizado por los expertos de la UIF-Perú que
concluyen en que las operaciones pueden vincularse con actos
de lavado de activos. Ese plus en el análisis de expertos hace
que el informe de inteligencia financiera sea susceptible de ser
considerado como prueba pericial.
 Nota de Inteligencia Financiera (NIF)
• Documento de carácter confidencial y reservado, mediante el cual
la UIF-Perú transmite información de inteligencia al Ministerio
Público u otra autoridad competente, en atención a una solicitud
de información nacional o de asistencia técnica, o de manera
espontánea sin que medie requerimiento alguno. La NIF siempre
mantiene la condición de confidencial y reservado, por su
carácter de inteligencia; y, no puede ser utilizado como elemento
indiciario o medio de prueba en la investigación o procesos penal.
 Reporte UIF
• Documento elaborado por la UIF-Perú, sobre la base de
información contenida en uno o varios Informes de Inteligencia
Financiera (IIF), a solicitud del Ministerio Público. A
diferencia de los IIF, el reporte UIF contiene información con
validez probatoria, y por tanto, puede ser asumido por el fiscal
como elemento sustentatorio para una investigación y el
proceso penal.
 Pasos del análisis técnico de la UIF
• Las UIF deben analizar los datos que reciben porque muchos
reportes sobre operaciones sospechosas y otras revelaciones
de tipo financiero, por lo general, parecen ser operaciones
inocentes. Las UIF pueden detectar operaciones financieras
delictivas solo a través del análisis. Para distinguir las
verdaderas operaciones sospechosas de aquellas que solo son
poco comunes pero inofensivas, se requiere un análisis
fundamentado. Sin este la recopilación de datos más sofisticada
del mundo no sería productiva
Niveles de la inteligencia generada por la UIF

• A los efectos de la presentación, es útil diferenciar entre

los varios niveles de inteligencia generada por una UIF.
Por lo general se identifican tres niveles: táctico,
operativo y estratégico.
 El análisis táctico
• El análisis táctico es el proceso mediante el cual se recopilan
los datos necesarios para preparar una demanda sobre un acto
ilícito, y se reúnen los hechos relacionados que sirven para
aclarar los motivos del delito penal. Aunque se podría practicar
este tipo de análisis en todos los informes recibidos, es probable
que los informes de operaciones sospechosas sean los que
proporcionen las pistas más útiles.
 Fuentes de información adicional
• Tras recibir un reporte de operaciones sospechosas (ROS), el
analista buscará información adicional sobre el sujeto, la
empresa, las operaciones u otros elementos vinculados con un
caso concreto que servirán para análisis ulteriores. Las
principales fuentes de información adicional son las siguientes:
datos propios de la UIF; fuentes de acceso público; bases de
datos de entidades públicas; información adicional de las
entidades notificadoras y de otras entidades; y otras UIF.
 Análisis operativo
• El análisis operativo consiste en usar la información táctica para
formular distintas hipótesis sobre las posibles actividades del
sospechoso. El análisis operativo es la base del proceso de
investigación. Se vale de todas las fuentes de información de
las que dispone la UIF para establecer patrones de actividad,
nuevos objetivos, relaciones entre el sujeto y sus cómplices,
pistas de investigación, perfiles criminológicos y, cuando sea
posible, indicadores de posibles conductas en el futuro
 El perfil financiero
• Una de las técnicas de análisis operativo es la elaboración del
perfil financiero, el cual brinda al analista métodos para crear
indicadores de ingresos ocultos de una persona, un grupo de
personas o una organización. Se trata de un método indirecto
eficaz para reunir, organizar y presentar pruebas relacionadas
con la situación financiera de los sujetos.
El paso del análisis operativo a la inteligencia
operativa
• El interés del perfil es demostrar que un sospechoso no puede
justificar una fuente legítima que explique la diferencia entre
sus egresos e ingresos de dinero. El rastreo de los bienes de
una persona también puede revelar pistas que liguen al
sospechoso con delitos subyacentes.
• En virtud del análisis operativo, la información que recibe la
UIF se convierte en inteligencia operativa, que puede ser
transmitida a la Fiscalía para fines ulteriores
 Análisis estratégico
• El análisis estratégico es el proceso mediante el cual se generan
conocimientos que se utilizarán para determinar la labor de la UIF en
el futuro. La característica principal de la inteligencia estratégica es
que no está relacionada con casos individuales, sino más bien con
nuevos enfoques y tendencias.
• El alcance del análisis estratégico puede ser limitado o amplio, según
el mandato de la UIF. Puede consistir en la detección de cambios en
las tendencias delictivas dentro de un grupo específico o la definición
de una visión general de las tendencias delictivas que surgen a escala
nacional
 Importancia de la inteligencia operativa
• En cuanto al segundo aspecto, el referido al análisis operativo,
tras el análisis e investigación de los reportes de operaciones
sospechosas remitidos por los sujetos obligados, los expertos de
la UIF-Perú elaboran un perfil financiero (sobre la situación
financiera del sujeto) para determinar si las operaciones
incriminadas responden a ese perfil o si, por el contrario,
resultan extrañas a esa situación financiera o a las prácticas
comerciales usuales.
 Valor probatorio del informe de inteligencia
financiera
• Resulta necesario analizar las características y reglas para la admisión,
actuación y valoración de la prueba pericial institucional constituida
por el informe de inteligencia financiera, para luego remarcar el valor
probatorio de este documento y del examen del mismo en el acto oral,
para la acreditación del indicio de “manejo de sumas de dinero que,
por su elevada cuantía, dinámica de transmisiones o tratarse de
efectivo, revelen operaciones extrañas a las prácticas comerciales
ordinarias”, propio de la prueba indiciaria que es útil para la
determinación del delito de lavado de activos en un caso concreto.
 El informe de inteligencia financiera como
prueba pericial
• El Acuerdo Plenario N° 3-2010/CJ-116, fundamento jurídico N° 38: “Así las
cosas, es evidente que si el informe de inteligencia es de libre acceso a las partes
y el órgano jurisdiccional –en la medida en que así lo decida la UIF-Perú–, y, en
tanto está acompañado de documentación, análisis financieros y contables, y
diversa información bancaria y comercial, así como de las conclusiones y
valoraciones consiguientes, primero, servirá como indicio procedimental para
incoar el correspondiente proceso penal o inculpación formal, y, segundo, luego
de ser sometido a contradicción por su nítido carácter pericial, podrá ser valorado
como pericia institucional con arreglo al principio de libre valoración (el
resaltado es nuestro)”.
 Prueba pericial (Reporte UIF)
• El informe de inteligencia financiera de la UIF-Perú, como
prueba pericial, por su especial naturaleza, al ser producto del
análisis e investigación de un órgano técnico especializado, debe
asimilarse al tratamiento que se otorga a los “informes especiales”
de la Dirección de Criminalística de la PNP, del Instituto de
Medicina Legal y de la Contraloría General de la República,
como se desprende del Acuerdo Plenario N° 2-2007/CJ- 116.
 La pericia institucional

• El citado Acuerdo Plenario, en el fundamento jurídico 7,

precisa: “Es evidente que la prueba pericial es de carácter
compleja; y, más allá de los actos previos de designación de los
peritos (que no será del caso cuando se trata de instituciones
oficiales dedicadas a esos fines, como la Dirección de
Criminalística de la Policía Nacional, el Instituto de Medicina
Legal, la Contraloría General de la República –cuando emite los
denominados ‘informes especiales’– que gozan de una
presunción iuris tantum de imparcialidad, objetividad y
solvencia)”
 Requisitos del examen pericial
• Consta de tres elementos: a) el reconocimiento pericial
(reconocimientos, estudios u operaciones técnicas, esto es, las
actividades especializadas que realizan los peritos sobre el
objeto peritado), b) el dictamen o informe pericial –que es la
declaración técnica en estricto sentido–, y c) el examen pericial
propiamente dicho.
 Alcance de las pericias institucional
• La jurisprudencia ha entendido que los informes periciales
elaborados por organismos oficiales gozan de una especial
presunción iuris tantum de credibilidad, basada en la condición
funcionarial de los peritos dictaminantes, quienes actúan
movidos solo por el afán de descubrir la verdad, ajenos a los
intereses de las partes implicadas.
La prueba indiciaria en el Lavado de Activos

• Desde la sentencia del Tribunal Supremo español 755/1997,

hay una consolidada jurisprudencia relativa al modo en que
debe analizarse la prueba indiciaria en el lavado de activos;
jurisprudencia esta de la que se extraen tres reglas
interpretativas esenciales
 Triple pilar indiciario
• a) Incremento inusual del patrimonio o el manejo de cantidades
de dinero que, por su elevada cantidad, dinámica de las
transmisiones y tratarse de efectivo pongan de manifiesto
operaciones extrañas a las prácticas comerciales ordinarias; b)
inexistencia de negocios lícitos que justifiquen el incremento
patrimonial o las transmisiones dinerarias; y, c) constatación de
algún vínculo o conexión con actividades de tráfico de
estupefacientes o con personas o grupos relacionados con las
mismas.
 Indicio de “incrementos patrimoniales
injustificados u operaciones financieras anómalas”
• Resulta ejemplificadora la sentencia del Tribunal Supremo
español del 23 de mayo de 1997, que confirma la interpretación
de la sala de instancia precisando que: “en los supuestos, como el
actual, en el que la acusación se formula por delito de blanqueo
de capitales procedentes concretamente del tráfico de
estupefacientes, los indicios más determinantes han de consistir,
en primer lugar, en el incremento inusual del patrimonio o el
manejo de cantidades de dinero que por su elevada cantidad,
dinámica de las transmisiones y tratarse de efectivo pongan de
manifiesto operaciones ordinarias
 Jurisprudencia española
• En segundo lugar, en la inexistencia de negocios lícitos que
justifiquen el incremento patrimonial o las transmisiones
dinerarias; y, en tercer lugar, en la constatación de algún
vínculo o conexión con actividades de tráfico de
estupefacientes o con personas o grupos relacionados con las
mismas, extrañas a las prácticas comerciales”.
 Jurisprudencia nacional
• Un ejemplo de operaciones comerciales anómalas, extrañas a
las prácticas comerciales comunes y a la lógica del negocio
lícito específico que supuestamente se estaba emprendiendo, se
describe en el considerando sexto de la Ejecutoria Suprema
recaída en el R.N. N° 2202-2003-Callao
 Ejecutoria Suprema recaída en el R.N. N° 2202-2003-Callao

• “que el volumen del dinero ingresado a las dos empresas en cuestión,

su nula actividad comercial, su escaso capital social y la falta
evidente de correspondencia entre las transferencias bancarias y el
giro social de ambas personas jurídicas, incluyéndose la camioneta,
revelan que el imputado se prestó dolosamente a ocultar y servir de
fachada para transferencias de activos del tráfico de drogas al circuito
económico legal, lo que igualmente es de sancionarse con arreglo a
los artículos dos y tres in fine de la Ley número veintisiete mil
setecientos sesenta y cinco”
 R.N. N° 944-2006-Lima
• La Ejecutoria Suprema recaída en el R.N. N° 944-2006-Lima,
donde se precisa que el acusado Jorge Luis Seguil Guzmán, hijo
de una persona vinculada con el envío de droga al extranjero,
adquirió un oficina que luego transfirió a su hermana, también
adquirió una camioneta, sin embargo, estas adquisiciones son
incompatibles con las actividades económicas que dice haber
desempeñado
 Máximas de la experencia
• Todos estos ejemplos se sustentan, aunque no se señale
expresamente, en “máximas de la experiencia”, en virtud de las
cuales el juzgador deduce lo extraño de las operaciones
comerciales o financieras, del perfil económico o financiero del
acusado, concluyendo que está ante actos de lavado de activos, lo
que pone en evidencia la importancia del indicio de “manejo de
sumas de dinero que, por su elevada cuantía, dinámica de
transmisiones o tratarse de efectivo, revelen operaciones extrañas
a las prácticas comerciales ordinarias” en casos concretos.