Facultad de Derecho y Ciencias Empresariales

Escuela Profesional de Administración de Negocios

Escuela Profesional de Contabilidad

Curso: Lavado de Activos

PRESENTADO POR:

DEL CARPIO TEJADA KATHERINE VANESSA

LLANOS PEÑA MILDRED ELIANA

QUISPE WENSJOE DAYANA

SEMANA 01
 Es el proceso de convertir, custodiar, ocultar
o transferir dinero , bienes, efectos o
ganancias, con el fin de evitar la
identificación de su origen ilícito y hacerlos
aparentar como legítimos.

¿Que es el
lavado de
activos ?

Para que haya lavado de activos el dinero

debe venir de una fuente ilícita.
Generalmente se identifica el
narcotráfico como el principal delito
base del lavado de activos y suele
estar asociado al de bandas
terroristas. También, el LA también se
puede originar en la venta ilegal de
armas, la trata de personas, las redes
de prostitución, la malversación de
fondos públicos, el uso malicioso de
información privilegiada, el cohecho,
el fraude informático y el
contrabando, entre otros delitos.
Todos ellos producen beneficios y
ganancias mal habidas, que crean
incentivos para que se intente
legitimarla.
 Formas del LA
Organizaciones criminales utilizan diferentes formas para llevar a cabo actividades
ilícitas que están asociadas al LA y FT.

•Compra de loterías o premios ficticios

Las organizaciones criminales siempre están en la búsqueda de
los ganadores de estos premios millonarios, con el fin de
contactarlos y ofrecerles la compra del billete ganador a cambio
de pagarles sumas de dinero más altas de las que recibirán por
parte de la entidad encargada del juego.

•Transferencias
En esta modalidad personas prestan su nombre y documentos
para que le realicen numerosas remesas a cambio de una
comisión, conocidos como “pitufos”.
•Exportaciones ficticias de bienes
El número de exportaciones que se hacen son inferiores a las
que realmente se están declarando. Una forma de lavar
activos a gran escala.

•Infiltración en organizaciones
Organizaciones dedicadas al lavado de activos se infiltran en
empresas legalmente constituidas para intervenir en el
funcionamiento y en el sistema financiero destinando
recursos para la creación de nuevas empresas, así como a
compras de valor excesivo.

•Inversión extranjera ficticia

Compañías locales que estén teniendo problemas financieros
reciben apoyo económico por parte de organizaciones del
exterior para realizar proyectos benéficos. Recibe divisas por
medio de intermediarios cambiarios y las legalizan a la
moneda local.
•Peso broker
Un intermediario financiero se pone en contacto con una empresa
ilícita en el exterior con una persona natural que en el país solicita
divisas. La organización criminal hace el trabajo de poner las divisas y
la persona pone recursos a disposición de la empresa local.

•Paraísos fiscales
No pagan impuestos los inversores extranjeros o quienes tengan
convenios con alguna entidad de ese origen. También los visitantes
que crean cuentas bancarias, permitiendo que su dinero esté
resguardado y sin implicaciones jurídicas.

•Creación de empresas “fantasmas”

La creación de estas empresas fachadas, pasan reportes de
ingresos mensuales y pagan algunos impuestos, lo que
permite constituirlas como una empresa estable y funcional.
SEMANA 02
 Grupo de Acción financiera (GAFI)

El Grupo de Acción Financiera (GAFI) es un organismo

intergubernamental establecido en 1989 con el objetivo de
combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo
a nivel internacional. Su propósito principal es desarrollar y
promover políticas para combatir estos delitos y proteger la
integridad del sistema financiero global.

Funciones :
-El GAFI desarrolla estándares internacionales sobre prevención
del lavado de dinero y la financiación del terrorismo, conocidos
como las 40 Recomendaciones del GAFI.
-El GAFI identifica y monitorea a las jurisdicciones que tienen
deficiencias significativas en sus sistemas de prevención del
lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo
Grupo de Acción financiera de Latinoamérica
(GAFILAT)

El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) es un

organismo regional que opera bajo los principios y estándares
del Grupo de Acción Financiera (GAFI). Fue establecido en 2000
con el propósito de promover la cooperación regional en la
lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo en América Latina y el Caribe.

Funciones:
-GAFILAT desarrolla estándares y recomendaciones regionales
adaptados a las características y necesidades de los países de
América Latina y el Caribe en la lucha contra el lavado de dinero
y el financiamiento del terrorismo.
-GAFILAT brinda capacitación y asistencia técnica a los países de
la región para fortalecer sus capacidades en la prevención del
lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.
Grupo Egmont

El Grupo Egmont es una red internacional de Unidades de

Inteligencia Financiera (UIF) que fue establecida en 1995 en la
ciudad de La Haya, Países Bajos. Su objetivo principal es
promover la cooperación y el intercambio de información entre
las UIF´s de diferentes países para combatir el lavado de dinero
y el financiamiento del terrorismo a nivel mundial.

Funciones:
-Facilita el intercambio seguro y confidencial de información
financiera y de inteligencia entre las UIF´s de los países
miembros, con el fin de identificar y combatir actividades
financieras ilícitas a nivel internacional.
- Promueve la cooperación y la colaboración entre las UIF´s en
la investigación y persecución de delitos financieros, así como
en el desarrollo de políticas y estrategias para combatir el
lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.
Organización de Estados Americanos (OEA):

La lucha contra el lavado de activos es una de las áreas

importantes de trabajo de la Organización de los Estados
Americanos (OEA). La OEA ha desarrollado una serie de iniciativas
y mecanismos para combatir este delito en el continente
americano.

Actividades:
- La OEA promueve la adopción y aplicación de estándares
internacionales contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo, incluyendo las recomendaciones del Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI) y otros instrumentos relevantes.
- La OEA brinda asistencia técnica y capacitación a los Estados
miembros para fortalecer sus capacidades en la prevención,
detección y represión del lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo.
SEMANA 03
Etapas del lavado de activos
El Delito
Es decir, el delito es aquella acción hecha por una persona de
forma voluntaria que incumple con el marco jurídico. Aquellas
situaciones donde se transgrede los bienes o el bienestar de
otras personas con la conducta o acción ilícita cometida.

Aspectos de un delito
En base al marco normativo en su estructura, el delito presenta los siguientes aspectos:
• Tipicidad: en este caso un delito debe estar definido de forma clara en el marco legal. Es
decir, que cualquier acto o conducta que se considere un delito debe estar descrito por la ley.
• Antijurídico: para establecer un delito, la conducta o acción debe ser opuesta a las
disposiciones jurídicas.
• Culpabilidad: la persona que comete un delito debe tener conciencia de que el acto que
cometió es un hecho ilícito.
• Hecho punible: no deben existir razones o motivos que exoneren a la persona que cometió
un delito de una sanción
MARCO JURIDICO DEL DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS
SEMANA 04
SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Está conformado por las políticas y los procedimientos

establecidos por el sujeto obligado a informar, de acuerdo con
la Ley, su Reglamento y demás disposiciones sobre la materia.

¿Qué comprende el SPLAFT?

Los sujetos obligados comprendidos en el Art 3 numeral 3 2 de
la Ley N 27693 y Art 2 del Decreto Supremo N 020 2017 JUS,
implementan un SPLAFT acotado, que implica únicamente la
designación de un oficial de cumplimiento a dedicación no
exclusiva y prevenir, detectar y comunicar operaciones
sospechosas a la UIF a través de un Reporte de operaciones
sospechosas.
•Identificación de clientes: Consiste en la
acreditación de la identidad de sus clientes
habituales u ocasionales, en el momento de
iniciar relaciones comerciales con los sujetos
obligados a informar a la UIF.

•Identificación de trabajadores: cabe indicar que más allá

de la idoneidad requerida, se debe enfatizar en la
capacitación de los trabajadores El Reglamento de la Ley Nº
27693 señala que el organismo supervisor debe supervisar
que el sujeto obligado tenga un programa de capacitación
anual y cumpla con capacitar a sus trabajadores en materia
de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
• Registro de operaciones (RO): Las operaciones que para los efectos de la Ley
Nº 27693 deben ser registradas
 Depósitos en efectivo en cuenta corriente, en cuenta de ahorros, a plazo fijo y en
otras modalidades a plazo.
 Depósitos constituidos con títulos valores computados según se valor de cotización al
cierre del día anterior a la imposición.
 Compra y venta en efectivo de moneda extranjera.
 Pago de importaciones.
 Cobro de exportaciones.
 Servicios de amortización de préstamos.
 Cancelaciones anticipadas de préstamos.
• Reporte de operaciones sospechosas (ROS): Una
operación sospechosa será aquella operación detectada como
inusual de los sujetos obligados a informar, no importa el
monto dentro de un plazo no mayor de treinta desde la fecha
de detección, lo que lleve a presumir que los fondos utilizados
proceden de alguna actividad ilícita (DSNº018-2006).

• Procesos de auditoría: Para efectos de dar cuenta de

las operaciones sospechosas, como manda la Ley Nº 27693 los
órganos supervisores de los sujetos obligados a informar en
coordinación con la UIF Perú, instruirán sobre las señales de
alerta para detectar operaciones sospechosas y las nuevas
tipologías del lavado de activos y/o financiamiento del
terrorismo.
CONCLUSIONES

El LA y extinción de dominio son los dos conceptos más utilizados en el

análisis de la criminalidad organizada.
LA o Lavado de dinero es un tipo especial de delito reconocido por nuestro
Código Penal. Este delito consiste en introducir en la circulación financiera
dinero obtenido de forma ilegal, haciéndolo parecer como si fuera de
origen legal.

RECOMENDACIONES

Es importante tomar conocimiento, las empresas o instituciones que no

están exentas del riesgo de ser utilizada como canal de lavado de dinero o
financiamiento del terrorismo, a tal circunstancia los esfuerzos para mitigar
ese riesgo deben ser consistentes y permanentes. Es esencial que
estemos comprometidos con el desarrollo e implementación de una cultura
de prevención de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo al interior
de las empresas.
GRACIAS