Auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencia
de la auditoría y evaluarla objetivamente para determinar la medida en la cual se
cumplen los criterios de auditoría.
Auditoría Combinada: Cuando se realiza la auditoría conjunta de los sistemas de gestión
de la calidad y gestión ambiental.
Auditoría Conjunta: Cuando dos o más organizaciones auditoras cooperan en la
realización de una auditoría a un solo auditado.
Criterios de la Auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos usados
como referencia.
Hallazgos de la Auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría
reunida, contra los criterios de auditoria.
Experto Técnico: Persona que suministra un conocimiento específico o experiencia al
equipo auditor.
Conclusiones de la Auditoría: Resultado de una auditoría que proporciona el equipo
auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría
Cliente de la Auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría. El cliente
puede ser el auditado.
Programa de la Auditoría: Conjunto de una o más auditorías planificadas para un
período de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
Plan de la Auditoría: Descripción de las actividades en el sitio y arreglos para una
auditoría.
Competencia: Habilidad demostrada para aplicar conocimientos y aptitudes
CRITERIOS DE AUDITORÍA
Sistemático: No aleatorio. Actividad planificada y programada.
Independiente. Auditores independientes del área auditada.
Documentada. Proceso publicado como procedimiento escrito.
Evidencia. Evidencia objetiva.
Criterios de Auditoría. Los requisitos de la auditoria de acuerdo con el tipo de auditoria.
¿CUANDO REALIZAR AUDITORÍAS?
- Usualmente se hacen de acuerdo a un plan o programa.
- También cuando se realizan cambios en procesos, productos o servicios.
- Necesidad de acciones correctivas complementarias.
- Para comprobar la conformidad con la legislación o con normas obligatorias.
AUDITORIA AMBIENTAL
Las auditorías permiten tener una información objetiva y evidente de cómo está la
situación ambiental total, y permite ayudar a responder a una mayor conciencia de los
consumidores y la comunidad en general.
OBJETIVO PRINCIPAL
Recoger información suficiente, fiable, relevante y útil sobre: Información general de
la empresa/Documentación de la planta/ Permisos y autorizaciones.
ELEMENTOS CONSIDERADOS EN LAS AUDITORÍAS AMBIENTALES
Aire: emisiones y fuentes/Agua: abastecimiento, contaminación/Residuos: tipo,
cantidad, tratamiento, almacenaje/Suelos: uso, derrames, hidrología, capas
freáticas/Usos de la energía: consumo, utilización, ahorros, cogeneración,
aprovechamiento/Ruido: medición, niveles, información, protección, quejas
exteriores/Flora y fauna: inventario e impacto sobre la zona.
TAREAS DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
Identificar y entender los sistemas internos de control de la planta / Establecer
reuniones de comienzo Visitar y conocer la planta / Revisar el plan de diagnóstico/
Evaluar los sistemas internos de control.
CLASES DE AUDITORIAS (Auditoria Externa / Externa / Combinada / Conjunta)
- AUDITORIA EXTERNA
Revisión del sistema de gestión de los negocios de una organización, realizada por una
persona externa a la organización, como por ejemplo un cliente, un proveedor u
organismo independiente.
PROCESOS: Planificación. / Ejecución. / Presentación de Informes. / Actividades
Complementarias. (Solamente si se revela no conformidades)
- AUDITORÍA INTERNA
Revisión de los procesos de una organización, realizada por parte de un empleado de
la organización o por parte de un auditor subcontratado encargado de realizar una
auditoría interna independiente.
ES UNA EVALUACIÓN PERIÓDICA
A) Grado de eficacia y efectividad del sistema de control interno implementado
en los procesos de la organización.
B) El resultado de la gestión de la organización auditada en lo que respecta a la
transparencia y economía que haya exhibido.
CRITERIO DE AUDITORIA AMBIENTAL
Los criterios de la Auditoría Ambiental hacen referencia a políticas, prácticas,
procedimientos o requisitos, etc., que se constituyen en referentes o patrones, contra
los cuales el auditor compara la evidencia de la Auditoría Ambiental.
PROPOSITO DE AUDITORIA AMBIENTAL
- Incentivar la medición y comparación de objetivos, metas y resultados: Es la acción
de medir y comparar los logros alcanzados por la organización con relación a las
metas y objetivos previstos y la capacidad de tomar acciones.
- Promover el control interno eficaz: Recomendar el diseño e implementación de
sistemas de control interno que promuevan el logro de objetivos y metas
ambientales, la detección oportuna de desvíos, la agilidad en las tomas de decisiones.
- Asegurar el cumplimiento de la legislación: Verificar que la organización cumpla con
el marco normativo aplicable a sus actividades y funciones.
- Difundir la utilización de sistemas de medición de desempeño y toma de decisiones.
Fomentar la utilización de sistemas de información que permitan la medición del
desempeño y sirvan de apoyo para la toma de decisiones.
ENFOQUE DE AUDITORIA AMBIENTAL HALLAZGOS DE LA AUDITORIA INTERNA
- Enfoque basado en Procesos: Observación objetiva y clara de los procesos de la Resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la situación actual
organización, es decir, las entradas y salidas de los procesos. revelada durante la auditoria, es toda información, que, a juicio del auditor, le permite
- Enfoque basado en los aspectos: la auditoria se realiza con base a los aspectos identificar hechos o circunstancias importantes que pueden incidir en la gestión de la
ambientales de la organización y al cumplimiento de los requisitos legales que aplican entidad. Los requisitos que debe reunir un hallazgo de auditoria son:
a la organización y los demás requisitos legales suscritos por la organización y la Debe ser significativo / Basado en hechos y evidencias precisas documentadas en
autoridad ambiental. papeles de trabajo / Debe ser objetivo.
- Enfoque basado en el Sistema: en este enfoque el auditor debe hacer un “mapa” del
sistema y así poder identificar: Operaciones; Input y output; Aspectos e impactos ; ATRIBUTOS PERSONALES
Controles e Interacciones del sistemas La confianza y la seguridad en el
PROCESOS: Planificación y Preparación/ Ejecución. / Presentación de Informes. / proceso de auditoría
Seguimiento y Revisión. dependen de la competencia del
ESTILO DE PREGUNTAS: personal que realiza la auditoría. Para
El auditado sienta que el auditor está interesado sinceramente en la respuesta. Es llegar a ser auditor, una persona
metódico y profesional, sin ser frio ni indiferente. De tiempo al auditado para elaborar debería: Demostrar capacidad para
su respuesta. Actuar con naturalidad de acuerdo con las declaraciones del auditado. aplicar el conocimiento y
TIPO DE PREGUNTAS: Más apropiadas: • Preguntas abiertas • Preguntas de sondeo • habilidades necesarios para
Preguntas cerradas Preguntas que se deben evitar: • Preguntas Capciosas • Preguntas realizar las auditorías.
Agresivas • Preguntas Múltiples.
PREGUNTAS ABIERTAS: Diseñadas para estimular el pensamiento y hacer que el CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES
auditado se exprese de manera que la intención quede clara y no sea ambigua. Documentos del sistema de gestión y de referencia, para posibilitar que el auditor
PREGUNTAS DE SONDEO: Son preguntas abiertas diseñadas para extraer información comprenda el alcance de la auditoría y aplique los criterios de la auditoría. / Situaciones
específica y más profunda acerca de un aspecto. organizacionales, para posibilitar que comprenda el contexto operacional de la
PREGUNTAS CERRADAS: Diseñadas para obtener respuestas breves del auditado; organización.
ayudan a resumir el contenido o verificación de una respuesta. EDUCACIÓN, EXPERIENCIA Y FORMACIÓN
PREGUNTAS AGRESIVAS: Vía segura para poner al auditado fuera de lugar, puede hacer Para adquirir la experiencia necesaria para llegar a ser auditor, una persona necesita:
que el auditado se enoje, mienta o se retire y se rehúse a cooperar. Experiencia laboral en una posición técnica, gerencial o profesional que involucra el
PREGUNTAS MULTIPLES: Pueden confundir al auditado y hacerle olvidar algunas de las ejercicio de criterio, resolución de problemas y comunicación con otro personal
respuestas o hacer que se enfoque en algo de menor importancia. gerencial o profesional. / Formación como auditor, que contribuya al desarrollo del
TIPOS DE EVIDENCIA conocimiento.
a. Evidencia física: es obtenida mediante la visualización de los procesos, generalmente ETAPAS PARA LA EVALUACIÓN DE AUDITORES
necesita ser complementado por otro tipo de evidencia. La evaluación inicial de las personas que desean llegar a ser auditores. / La evaluación
b. Evidencia documental: es la información obtenida de la revisión de documentos de los auditores como parte de un proceso de selección de equipo auditor. / La
existentes en la organización. La confiabilidad del documento depende de la forma de evaluación continua del desempeño de los auditores para identificar las necesidades y
cómo fue creado. mejora.
c. Evidencia testimonial: es la información obtenida de fuentes externas, tales como EVALUACIÓN DEL AUDITOR
declaraciones, PQR´s, etc. El proceso de evaluación comprende cuatro pasos principales: Identificar las
d. Evidencia analítica: se obtiene mediante la comparación de cifras, resultados de cualidades y atributos personales y los conocimientos y las habilidades para satisfacer
ejercicios anteriores, comparación con la legislación, etc. Este tipo de evidencia es la las necesidades del programa de auditoria. / Establecer los criterios de evaluación.
más utilizada en auditoria de gestión. (años de experiencia, numero de auditorías, horas de formación en auditoria,
desempeño, habilidades demostradas). / Seleccionar el método de evaluación
adecuado. / Realizar la evaluación.