Enseguida se presenta la balanza de comprobación despues de cierre del despacho Juarez,

modelo y asociados al 31 de diciembre de 200X. Este despacho lleva la contabilidad de

diferentes dnegocios, principalmente medianos y pequeños, también imparte cursos de
capacitación y reformas fiscales

BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre el 200X
Bancos 100,000.00
Clientes 275,000.00
Otras cuentas por cobrar 50,000.00
Materiales de oficina 12,500.00
Seguro pagado por anticipado 15,000.00
Biblioteca legal 500,000.00
Depreciación acumulada bibliotea legal 125,000.00
Proveedores 175,000.00
Acreedores diversos 75,000.00
Documentos x pagar 125,000.00
Capital social 250,000.00
Utilidades retenidas 202,500.00
952,500.00 952,500.00

Las operaciones realizadas en enero de 200X + 1 fueron las siguientes

Enero 2. Se impartió un curso de reformas fiscales y se cobró al contado la suma de

$125,000.
Enero 4. Se pagó $10,000 del saldo pendiente de proveedores
Enero 5. Se compró material de oficina a crédito por $7, 200. El saldo pendiente se pagará
en un mes
Enero 8. Se cobró un total de $120,000 del saldo pendiente de clientes
Enero 10. Se facturó por servicios contables a diversos clientes la cantidad de $110,000
de los cuales solamente se cobraron $16,500 y el resto se cobrará en 30 días
Enero 12. Se pagó el anuncio en el perió dico para promocionar cursos de reformas
fiscales. El costo fue de $8,500.
Enero 15. Se pagaron sueldos por $61,250 correspondiente a la primera quincena de
enero.
Enero 17. Uno de los socios pidió un préstamo al negocio para gastos personales por
40,000 los cuales pagará dentro de 3 meses.
Enero 19. Se liquidó el saldo pendiente de acreedores diversos al 31 de diciembre del
200X
Enero 23. Se pagó uno de los documentos pendientes de pago por $25,000.
Enero 25. Se facturó por servicios contables la cantidad de $140,000. Se cobrarón
$70,000 y el resto se cobrará en 15 días
Enero 29. Se pagó la cuenta de servicios públicos por la cantidad de $19,200
Enero 31. Se pagaron los sueldos de la segunda quincena de Enero

Información Adicional
* La depreciación del mes de la bibliotela legal es de $12,000
* El seguro estaba vigente por tres meses al 31 de diciembre. Se debe reconnocer el gasto
para Enero
*Los materiales de oficina en existencia al 31 de Enero tiene un valor de $7,480.
* Los intereses pendientes de pago por los documentos por pagar al 31 de enero son $ 1600
Asientos de Diario
1
Enero 2 Bancos 125,000.00
Ingresos por honorarios 125,000.00
2 Las operaciones realizadas en enero de 200X +
Enero 4 Proveedores 10,000.00
Bancos 10,000.00 Enero 2. Se impartió un curso de reformas fisc
3 $125,000.
Enero 5 Materiales de oficina 7,200.00 Enero 4. Se pagó $10,000 del saldo pendiente d
Proveedores 7,200.00 Enero 5. Se compró material de oficina a crédit
4 en un mes
Enero 8 Bancos 120,000.00 Enero 8. Se cobró un total de $120,000 del sald
Clientes 120,000.00 Enero 10. Se facturó por servicios contable
5 de los cuales solamente se cobraron $16,500 y
Enero 10 Bancos 16,500.00 Enero 12. Se pagó el anuncio en el perió dic
Clientes 93,500.00 fiscales. El costo fue de $8,500.
Ingresos por honorarios 110,000.00 Enero 15. Se pagaron sueldos por $61,250
6 enero.
Enero 12 Gastos por publicidad 8,500.00
Enero 17. Uno de los socios pidió un préstam
Bancos 8,500.00
40,000 los cuales pagará dentro de 3 meses.
7
Enero 19. Se liquidó el saldo pendiente de a
Enero 15 Gastos por sueldos 61,250.00
200X
Bancos 61,250.00
Enero 23. Se pagó uno de los documentos p
8
Enero 25. Se facturó por servicios contable
$70,000 y el resto se cobrará en 15 días
Enero 17 Deudores diversos 40,000.00
Enero 29. Se pagó la cuenta de servicios púb
Bancos 40,000.00
Enero 31. Se pagaron los sueldos de la segu
9
Enero 19 Acreedores diversos 75,000.00
Información Adicional
BAncos 75,000.00
* La depreciación del mes de la bibliotela legal
10
* El seguro estaba vigente por tres meses al 31
Enero 23 Documentos x pagar 25,000.00 para Enero
Bancos 25,000.00 *Los materiales de oficina en existencia al 31 de
11 * Los intereses pendientes de pago por los docu
Enero 25 Bancos 70,000.00
Clientes 70,000.00
Ingresos por honorarios 140,000.00
12
Enero 29 Gastos por servicios público 19,200.00
Bancos 19,200.00
13
Enero 31 Gastos por sueldos 61,250.00
Bancos 61,250.00
b)

Bancos Clientes
Saldo inicial 100,000.00 10,000.00 Saldo inicial 275,000.00
125,000.00 8,500.00 93,500.00
120,000.00 61,250.00 70,000.00

16,500.00 40,000.00 438,500.00

70,000.00 75,000.00 318,500.00
25,000.00
19,200.00
 61,250.00
431,500.00 300,200.00 Material de Ofna.
131,300.00 12,500.00
7,200.00

Otras cuenas x cobrar 19,700.00

Saldo inicial 50,000.00

50,000.00
Acreedores diversos
75,000.00
Proveedores
10,000.00 175,000.00 Saldo inicial
7,200.00
10,000.00 182,200.00
172,200.00

Utilidades Retenidas Ingreso por Servicios

202,500.00 saldo inicial

Gasto por Sueldos

61,250.00
61,250.00
122,500.00
Deudores Diversos
40,000.00

c)
Juárez, Morelos y Asociados
Balanza de Comprobación
al 31 de Enero 200X+1

Bancos 131,300.00
Clientes 318,500.00
Otros cuentas x cobrar 50,000.00
Materiales de Oficina 19,700.00
Seguro Pagado por Anticipado 15,000.00
Deudores Diversos 40,000.00
Biblioteca Legal 500,000.00
Depr.Acum.Bib.Legal 125,000.00
Proveedores 172,200.00
Iva x pagar -
Documentos por Pagar 100,000.00
Capital Social 250,000.00
Utilidades Retenidas 202,500.00
Ingresos por Servicios 375,000.00
Gasto por Publicidad 8,500.00
Gasto por Sueldos 122,500.00
Gasto por Servicios Públicos 19,200.00
1,224,700.00 1,224,700.00

d)
a1 Gasto por depreciación de biblioteca 12,000.00
 Depreciación acum /biblioteca 12,000.00

a2 Gasto x seguro 5000

Seguros pagado por adelantado 5000

a3 Gasto por material de oficina 12,220.00

Material de oficina 12,220.00

a4 Gasto por interés 1,600.00

Inteses por pagar 1,600.00

Gasto por Depr. Bib.Legal Gasto por Seguro

12,000.00 5000

Gasto por Materiales Gasto por Intereses

12,220.00 1,600.00

Intereses por Pagar

1,600.00

e)
Juárez, Morelos y Asociados
Balanza de Comprobación Ajustada
al 31 de Enero 200X+1
Bancos 131,300.00
Clentes 318,500.00
Otras cuentas x cobrar 50,000.00
Mat. Oficina 7,480.00
Seguro pag x Ant. 10,000.00
Deudores Diversos 40,000.00
Biblioteca Legal 500,000.00
Dep.Acum.Bib.Legal 137,000.00
Proveedores 172,200.00
Acreedores diversos -
Intereses por pagar 1,600.00
Doc. por pagar 100,000.00
Capital Social 250,000.00
Utilidades Retenidas 202,500.00
Ingreso por Servicios 375,000.00
Gasto por Depr. Bib. Legal 12,000.00
Gasto por Publicidad 8,500.00
Gasto por Sueldos 122,500.00
Gasto por Serv. Pub. 19,200.00
Gasto por seguros 5000
Gasto por materiales 12,220.00
Gasto por intereses 1,600.00
TOTALES 1,238,300.00 1,238,300.00 -

f)
Juárez, Morelos y Asociados
Estado de resultados
al 1 al 31 de Enero 200X+1
Ingresos por Servicios 375,000.00
- Gasto generales
Gasto por Depr. Bib. Legal 12,000.00
Gasto por Publicidad 8,500.00
Gasto por Sueldos 122,500.00
Gasto por Serv. Pub. 19,200.00
Gasto por seguros 5,000.00
Gasto por materiales 12,220.00
Total de Gastos generales 179,420.00
Gasto por intereses 1,600.00 181,020.00
Utilidad Neta $ 193,980.00

Juárez, Morelos y Asociados

Estado de Situación Financiera
al 31 de Enero 200X+1

Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos a Corto Plazo
Bancos $ 131,300.00 Proveedores $ 172,200.00
Clentes 318,500.00 Acreedores diversos -
Otras cuentas x cobrar 50,000.00 Intereses por pagar 1,600.00
Mat. Oficina 7,480.00 Doc. por pagar 100,000.00
Total Pasivos a
Seguro pag x Ant. 10,000.00 Corto Plazo 273,800.00
Deudores Diversos 40,000.00
Total Activos Circulantes 557,280.00 Total Pasivos 273,800.00

Activos No Circulantes Capital contable

Activo fijo
Biblioteca Legal 500,000.00 Capital Social 250,000.00
Dep.Acum.Bib.Legal - 137,000.00 Utilidades Retenidas 202,500.00
Total activo fijo 363,000.00 Utilidad del ejercicio $ 193,980.00 Se pasa la utilidad neta obtenida del estad
Total Capital
Contable 646,480.00
Total activo no circulante 363,000.00
Total pasivos y
Total activos $ 920,280.00 capital contable $ 920,280.00
 s realizadas en enero de 200X + 1 fueron las siguientes

mpartió un curso de reformas fiscales y se cobró al contado la suma de

gó $10,000 del saldo pendiente de proveedores

mpró material de oficina a crédito por $7, 200. El saldo pendiente se pagará

bró un total de $120,000 del saldo pendiente de clientes

Se facturó por servicios contables a diversos clientes la cantidad de $110,000
olamente se cobraron $16,500 y el resto se cobrará en 30 días
e pagó el anuncio en el perió dico para promocionar cursos de reformas
o fue de $8,500.
Se pagaron sueldos por $61,250 correspondiente a la primera quincena de

Uno de los socios pidió un préstamo al negocio para gastos personales por
es pagará dentro de 3 meses.
Se liquidó el saldo pendiente de acreedores diversos al 31 de diciembre del

e pagó uno de los documentos pendientes de pago por $25,000.

Se facturó por servicios contables la cantidad de $140,000. Se cobrarón
sto se cobrará en 15 días
e pagó la cuenta de servicios públicos por la cantidad de $19,200
Se pagaron los sueldos de la segunda quincena de Enero

dicional
ón del mes de la bibliotela legal es de $12,000
aba vigente por tres meses al 31 de diciembre. Se debe reconnocer el gasto

s de oficina en existencia al 31 de Enero tiene un valor de $7,480.

pendientes de pago por los documentos por pagar al 31 de enero son $ 1600

Clientes Seg.pag.x adelantado

120,000.00 15,000.00
15,000.00

120,000.00
 Material de Ofna.
Biblioteca Legal
500,000.00

Depr.Acum.Bib.Legal
125,000.00 saldo inicial

Acreedores diversos Documentos por pagar

75,000.00 Saldo inicial 25,000.00 125,000.00 saldo inicial
100,000.00

Capital Social
250,000.00 saldo inicial
-

Ingreso por Servicios Gasto por Publicidad

125,000.00 8,500.00
110,000.00
140,000.00
375,000.00 Gasto por Serv.Públicos
19,200.00

Deudores Diversos
 Material de Ofna.
Saldo 19,700.00 12,220.00

7,480.00

Seguro pagado por adelantado Depr.Acum.Bib.Legal

15,000.00 5000 125,000.00 saldo inicial
12,000.00
137,000.00
10,000.00

or Intereses
e pasa la utilidad neta obtenida del estado de resultados