UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PRÁCTICAS PROFESIONALES

Caso Práctico N° 2 : Lavado de Activos

EMPRESA COMERCIAL ETATEX C.A.

Integrantes:
• Guzmán María Docente: Dra. Susana Cadena
• Mendoza Ximena
• Serrano Byron Curso: CA 10-2
• Toapanta Solange
• Zhanay Robinson
 ANTECEDENTES
El llamado lavado de activos se
empieza a denominar de esa manera
a principios del siglo XX
Operaciones con propósitos de dar
un carácter legal a fondos productos
de actividades ilícitas
Las primeras leyes en torno de
lavado de activos fueron concebidas
en Estados Unidos
En la actualidad, la sociedad
mundial dispone de un conocimiento
más preciso del tema
• El poder financiero criminal afecta los
sistemas políticos democráticos y
distorsiona las economías
(INESTABILIDAD Y PERDIDA DE
CONTROL ECONOMICO)
• Es un mal financiero que perjudica
gravemente a la economía de compañías
por la competencia desigual e ilegal
Circulación alrededor de 500 millones USD
VIRTUAL
Importa USD 1.400 millones de la reserva federal
EEUU
Envía al exterior USD 1.900 millones
 PROBLEMÁTICA

Comercial ETATEX C.A

ANALISIS
No cuenta con los Importancia en el Ante la ley pueden ser Se pretende diseñar un
mecanismos de control personal que administran consideradas como cómplices y Manual para mitigar el riesgo
negocios de Alto Riesgo ser sancionadas penalmente de un posible delito de
conforme al COIP lavado de activos en sus
transacciones
 JUSTIFICACIÓN

Protección de sus Minimizar el riesgo

actividades financiero

Proyectar una imagen

Herramienta para logro
corporativa seria y
social y responsable
comprometida
 MARCO TEÓRICO

Administración
Análisis Canales de
y mitigación
Patrimonial distribución
del riesgo

Debida Criterios de Control interno

diligencia segmentación financiero

Ley Orgánica de Prevención,
Detección y Erradicación del
Delito de Lavado de Activos y
del Financiamiento de Delitos
MARCO LEGAL
Reglamento General a la Ley
Orgánica de Prevención,
Código Orgánico Integral Detección y Erradicación del
Penal Delito de Lavado de Activos y
del Financiamiento de Delitos
Código Orgánico Integral
Penal
 OBJETO
Establecer los conceptos y procedimientos que fortalezca la
prevención y detección de Lavado de Activos, reduciendo el
riesgo

De acuerdo al análisis realizado al Comercial Etatex C.A., se

determinó que la empresa posee un alto grado de vulnerabilidad
frente a situaciones de lavado de activos

De esta manera, proteger no solo el posicionamiento actual de la

empresa en su sector sino su integridad económica y jurídica ante
los organismos de control.
OBJETIVO GENERAL

Dar cumplimiento a las disposiciones sobre

prevención de Lavado de activos,
financiamiento del terrorismo y otros delitos,
que establezca la ley competente en la que se
base este manual, además de evitar sanciones
que comprometan en el ámbito legal y de
reputación, creando una cultura de
cumplimiento y una actitud vigilante ante
posibles operaciones Inusuales e Injustificadas.
 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Aplicar las disposiciones Divulgar las políticas y Sensibilizar y concienciar a los

establecidas en la Ley Orgánica de
Prevención, Detección y
Erradicación del Delito de Lavado
de Activos y del Financiamiento de
Delitos, para la generación de
políticas y procedimientos que
generen el compromiso pertinente.
fortalecer los procedimientos
que impidan que la empresa, sea
utilizada como instrumento para
el Lavado de Activos.
Colaboradores, del papel que cada uno
cumple en la prevención, detección y
control del Lavado de Activos, así
como precisar la responsabilidad que
tanto la Institución como sus
colaboradores, tienen frente al país y la
sociedad en general.

Establecer medidas de prevención

que garanticen las acciones para la
detección de alguna actividad ilícita
dentro de la entidad.
 ASIGNACION DE RESPONSABILIDADES

• Revisión y aprobación • Conformación de • Designado por el Directorio

políticas representante de directorio,
• Contar con título académico
representante legal, oficial de
• Revisión y aprobación de Universitario acreditado
cumplimiento, asesor legal
normas • Experiencia profesional
• Tienen injerencia en las

COMITÉ DE CUMPLIMIENTO
• Revisión y aprobación plan mínimo de 6 meses

OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
decisiones
anual • No tener interdicción legal
• Asesor legal registra actas
• Selección de oficial de • Presentar certificado de
cumplimiento • Decisiones elegidas por
curso impartido por la
votación
• Selección de miembros a UAFE
comité • El comité integra al
• Cumplir con los requisitos
directorio políticas y
• Revisión y aprobación establecidos por el Comité
DIRECTORIO

políticas, revisa plan de

procedimientos de cumplimiento y demás
prevención, facilita los
• Presupuesto y contratación resoluciones
medios necesarios para las
de personal funciones a realizar el oficial
• Determina sanciones de cumplimiento
 EVALUACIÓN PARA DEFINIR
LOS FACTORES DE RIESGO

CLIENTES PROVEEDORES EMPLEADOS ACCIONISTAS

tipo de actividad historial empresarial, hoja de vida con registro patrimonial,

económica, historial crediticio, referencias laborales, registro de la UAFE,
patrimonio actual y imagen corporativa y historial crediticio, aporte de los
sus ingresos sus precios en el antecedentes penales accionistas
declarados. mercado. y el tiempo de labor
en cada institución.
 MATRIZ DE
RIESGO
Para la matriz de riesgo
• Probabilidad
• Impacto

Probabilidad
• Rara vez (1)
• Inminente (5)

Impacto
• No significativo (1)
• Catastrófico (5)
PROBABILIDAD
Rare vez (1): Baja probabilidad y no han ocurrido anteriormente

Posible (2): Aún es mínima la escala, puede ocurrir por eventos ajenos a
la empresa

Probable (3): Posiblemente ocurran si no toman en cuenta las medidas

de prevención

Ocasional (4): Eventos que tienen precedentes por lo menos el último

año

Inminente (5): Eventos similares en meses anteriores

IMPACTO

No significativo (1): Puede ser solucionado de manera interna

Menor (2): Genera mas problemas mas no supone acciones

diferentes

Moderado (3): Afecta la relación con el cliente y la imagen en el

mercado

Significativo (4): Grave impacto en la rentabilidad de la empresa

Inminente (5): Perjudica todos los planes actuales y futuros

 Matriz sugerida por
la Super de Compañias

Matriz
Comercial ETATEX C.A.
 POLÍTICA CONOZCA A SU CLIENTE

Se debe tener un amplio

Se debe generar un perfil del cliente
conocimiento sobre el cliente por
basado en los datos recopilados con
medio de la solicitud de documentos
el fin de contar con una base de datos
que avalen sus referencias personales
histórico que permita obtener datos
o comerciales y su entorno de
relevantes para la empresa.
desarrollo.

Se debe tener un amplio

Bajo ningún concepto, se puede
conocimiento sobre el cliente por
omitir o retrasar la entrega de un
medio de la solicitud de documentos
documento que forme parte de los
que avalen sus referencias personales
requerimientos establecidos por la
o comerciales y su entorno de
entidad.
desarrollo.
PROCEDIMIENTO CONOZCA A SU CLIENTE
POLÍTICA CONOZCA A SU EMPLEADO

Se debe verificar los datos del personal de manera

rigurosa.

Solicitar, revisar y constatar la

información de los empleados
antes de que comience la La
relación laboral. información
permanecerá
actualizada
Para la contratación del personal anualmente.
deberá verificar los antecedentes
personales y laborales.
PROCEDIMIENTO CONOZCA A SU
EMPLEADO
Teléfonos: Confirmar en la
La identidad del Dirección Domicilio: Se
página del servicio
colaborador: debe deben confirmar con
telefónico del colaborador,
verificarse en la página del recibos de pagos de
tanto el número de teléfono
Registro Civil del Ecuador servicios básicos.
y dirección.

Datos Académicos: se
Referencias Laborales: Se efectuara el monitoreo
validarán en el sistema
Confirmar las referencias transaccional y variación
correspondiente con las
laborales mediante llamada patrimonial declarado por
copias de los títulos y
telefónica. los empleados.
certificados académicos.
 POLÍTICA CONOZCA A SU ACCIONISTA
Importancia conocer a los socios, accionistas,
personas con participación para evitar capital sin Análisis patrimonial Determinar el tipo de
justificación. (anual o semestral) soportes
del accionistas o documentarios que
Compañía tenga acceso a información de sus líderes. socio. sean pertinentes.

Mantener un adecuado conocimiento de los miembros Revisión de un

del directorio Emisión de
registro de la UAFE
pronunciamiento de
con monitoreo
los socios/accionistas
permanente de
de riesgo alto.
reportes relevantes.

Monitoreo sobre los

nuevos aportes que se
presenten en la
organización con
respaldos.
 PROCEDIMIENTO CONOZCA A SU ACCIONISTA
Análisis de variables
• Ingresos
• Dividendos
• Número de depósitos
• Número de retiros
• Litigios legales
Realizar informe
• Se adiciona información relevante
• Canales de pago
• Verificación societaria
• Vínculos familiares
• Publicaciones externas o internas
Monitoreo permanente
• Solicitando información intensiva
• Registrados ante la UAFE para presentar
informes ROII
Política de acciones ETATEX
• Nuevo monto de acciones supere el 6% el
nuevo accionista, requerirá una declaración de
origen lícito de capital suscrito
• Detallar de que manera proviene la
participación
 POLÍTICA CONOZCA A SU PROVEEDOR

Vinculo
Identificar el sector de desarrollo del proveedor.   seguro

Reforzar el
control
Analizar los perfiles de riesgo del sector
correspondiente.  
Previo
inicio
Identificar el nivel de riesgo que conlleva cada
transacción realizada con el proveedor analizado. 

Tener conocimiento sobre los diversos niveles de riesgo

existente por sector. 
 PROCEDIMIENTO CONOZCA A SU PROVEEDOR

Revisión en listas de control provistas por la entidad competente

https://www.un.or
g/sc/suborg/en/sa
nctions/1267/aq_s
Análisis de proveedores/contratistas con mayor cuantía, que conlleve: anctions_list
aplicar debida diligencia ampliada o reforzada

En caso de aplicar reporte previo en la entidad, proceder a la elaboración

del Reporte adecuado

Llevar un registro de los reportados en el SPLAFT con monitoreo

permanente,

http://www.uafe Revisar y consultar la Lista actualizada de Terroristas del Consejo de

.gob.ec Seguridad de las Naciones Unidas
 PROCESO DE PREVENCIÓN
Contratación de un Realizar procesos
Establecer
encargado de focalizados al giro
indicadores
cumplimiento del negocio

Generar reportes a
Capacitación al Creación de plan de
las entidades
encargado capacitación
supervisoras

Creación de comité Revisión de los

de cumplimiento procesos

Creación de manual
Creación de políticas
de procedimientos
de prevención de
como guía para los
lavado de activos
empleados
 SEGUIMIENTO Y MONITOREO
Actividad Responsable Tiempo
Creación de políticas para prevención de
Anual
lavado de activos
Contratación del oficial de cumplimiento Según periodo de contratación
Directorio
del oficial
Capacitación del oficial de cumplimento
Anual

Diseño de procesos para prevención de Oficial de cumplimiento  

lavado de activos
Revisión, modificación y/o aprobación Comisión de cumplimiento  
de procesos
Capacitación para empleados Oficial de cumplimiento  

Entrega de formularios y documentación Oficial de cumplimiento Comisión de

para la prevención de lavado de activos cumplimiento Área comercia Semestral
 CONCLUSIONES

La prevención del Lavado de Activos en el Ecuador se ha ido fortaleciendo en los últimos

años el cual conlleva a que las empresas tomen medidas más adecuadas para prevenir que
existan mecanismos de evasión para ocultar el origen ilícito de fondos, mismos que no
son propios de sus actividades. Dichos mecanismos favorecen en gran medida evitar
1 involucrarse en temas de carácter ilegal y aquellos que se involucran en esta línea de
corrupción sean evidenciados y sancionados según las Políticas de la Unidad de Análisis
Financiero y Económico, el Grupo de Acción Financiero Internacional y organismos que
lo respaldan.  
 Se concluye que ETATEX C.A. como empresa dedicada a la compra y venta de
bienes inmuebles altamente reconocida, necesita de un control riguroso para la
2 prevención de lavado de activos debido a que, sus transacciones diarias son
elevadas por lo que la empresa tiene que cubrir todos los posibles riesgos
relacionados al acto ilícito de lavado de activos.

Durante el desarrollo del manual de procedimientos para para la prevención de

Lavado de Activos. se han podido determinar varios puntos de vista, siendo el más
crucial sobre la importancia que representa tener directrices y políticas con sus
procedimientos para hacer contra al problema antes mencionado, con el desarrollo
de este manual se ha evidenciado como una empresa de venta de bienes puede
3 desarrollar una amplia gama de actividades que se fundamente en participantes
como el cliente, el proveedor, los accionistas y los directivos, siendo estos
vulnerables a involucrarse en un acto antiético, por tanto el manual lleva detallado
actividades específicas para cada uno que podrán evitar futuros problemas
relacionados a este problema social. 
 RECOMENDACIONES

Lo más efectivo para prevenir el tema de Lavado de activos es contar con un

equipo de trabajo que se conozca a la par, contar con un manejo de sus actividades
1
transparente, íntegro y consistente de la información, que soporta la transparencia
comercial de la empresa; Apoyarse con políticas que se encarguen de la gestión de
riesgo que, se encuentra presente en cualquier momento. 

Se recomienda que la empresa ETATEX C.A. cubra todos los posibles riesgos
2 agregando un mayor control a través de filtros con monitoreós, capacitaciones
constantes realizadas por organismos de control y desarrollando políticas que
cumplan con el crecimiento de la organización.
 Las políticas y procedimientos desarrolladas y expuestas en el manual están
sujetas a cambios, y obligatorias actualizaciones, puesto que cada empresa,
negocio o institución cambia sus procesos con regularidad, por tal motivo es
3 necesario que ese manual se vea actualizado cuando los directivos así lo
consideren necesario, además, se debe generar una cultura organizacional en base
a seguir las indicaciones propuestas en el anterior material, asegurando una
prospera construcción de figuras éticas dentro de la empresa, y una imagen solida
de honestidad empresarial.