1758 Icfn-Isil Sesión 9

INFORMACIÓN CONTABLE FINANCIERA PARA LOS NEGOCIOS  SESIÓN 09 © 2018 ISIL.
Todos los derechos reservados

EXAMEN PARCIAL
1) Grabación del archivo con su apellido
2) NO cambiar el formato del archivo
3) Liquidación del IGV se debe colocar la respuesta: se paga

(igv por pagar) o no se paga (crédito fiscal) IMPORTE Y
CONCEPTO ( AMBOS)
4) Identificación con EEFF (colocar A,P,PAT,I,G) y el EEFF que lo

informa ( ESF, ER, ECPN, EFE) CONCEPTO Y EF (AMBOS)
5) ESF ( sumar subtotales y totals) verificar que el Activo sea igual al

Pasivo más Patrimonio. Colocar la cifra del Disponible, exigible,
realizable, activos fijos. La ecuación contable debe indicar los
importes y el fundamento.
INFORMACIÓN CONTABLE FINANCIERA PARA LOS NEGOCIOS  SESIÓN 09 © 2018 ISIL. Todos los derechos reservados
LIQUIDACION DEL IGV.
Se considerará el puntaje de 5 puntos a la respuesta que incluya el cálculo

y el concepto del mismo. Es integral.
Venta 215,000 38,700 -

Compras 59,000 10,620
28,080
Crédito fiscal 1,300
26,780
IGV por pagar 26,780
IDENTIFICACIÓN
Se considerará el puntaje de 1 punto por respuesta completa que incluya el

concepto y el EEFF. Es integral.

Efectivo y equivalente de efectivo = Activo – Estado situación financiera y Estado
de flujo de efectivo.
Capital = Patrimonio – Estado situación financiera y Estado de cambios en el
patrimonio.
Intereses por cobrar = Activo – Estado situación financiera.
Sueldos = Gasto – Estado de resultados.
Inversión en Acciones = Activo – Estado de situación financiera.
Resultado = Patrimonio – Estado situación financiera, Estado de resultados y
Estado de cambios en el patrimonio neto.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Cuenta
Activos
DISPONIBLE
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 382,445
Cuentas por Cobrar Comerciales 187,288
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 1,235,276
EXIGIBLE
Otras Cuentas por Cobrar 86,903
Anticipos 6,740
Inventarios 198,098
Otros Activos no Financieros 35,389
Total Activos Corrientes 2,132,139
REALIZABLE
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 7,058
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y
Asociadas 2,091,355
Propiedades de Inversión 12,498
Propiedades, Planta y Equipo 1,939,760 ACTIVOS
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 62,145 FIJOS
Plusvalía 273,253
Total Activos No Corrientes 4,386,069
TOTAL DE ACTIVOS 6,518,208
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 16,064
Cuentas por Pagar Comerciales 847,505
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 2,428,499
Otras Cuentas por Pagar 312,991
Provisión por Beneficios a los Empleados 3,772
Otras Provisiones 246,164
Total Pasivos Corrientes 3,854,995
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 57,366
Otras Cuentas por Pagar 155,671
Provisión por Beneficios a los Empleados 30,672
Pasivos por Impuestos Diferidos 170,374
Total Pasivos No Corrientes 414,083
Total Pasivos 4,269,078
Patrimonio
Capital Emitido 780,722
Primas de Emisión 60,232
Acciones de Inversión 569,515
Acciones Propias en Cartera -1,737
Otras Reservas de Capital 244,686
Resultados Acumulados 536,902
Otras Reservas de Patrimonio 58,810
Total Patrimonio 2,249,130
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6.518.208
¿Cuál es el importe del activo disponible? 382,445

¿Cuál es el importe del activo realizable? 198,098

¿Cuál es el importe del activo exigible? 1,509,467

¿Cuál es el importe del activo fijo? 1,939,760

Coloca la ECUACIÓN CONTABLE. ¿es igual? ¿porqué?...
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO Sí, es igual. Se fundamenta en la

6,518,208 = 4,269,078 + 2,249,130 aplicación de partida
6,518,208 = 6,518,208 doble o dualidad económica.
SESIÓN
09 ESTADO DE RESULTADOS
/ INTRODUCCIÓN
• Aprenderás sobre el Estado de Resultados su

importancia y su formulación.
• Analizarás el proceso de información financiera

contable, participando en la formulación del Estado de
Resultado.
Si queremos saber si la
empresa ganó o perdió en sus
actividades en un período
determinado : ¿qué estado
financiero consultaríamos?
¿Cuál es el reporte que nos

indica los ingresos y gastos que
tiene la empresa?
…………………EL ESTADO DE
RESULTADOS.
ESTADO DE RESULTADOS
Es un Estado Financiero que presenta el resultado de

las operaciones de un negocio en un periodo
determinado. Permite conocer si la empresa ha tenido
Utilidades o Pérdidas de acuerdo a la comparación de
sus ingresos (retribución que recibe la empresa por la
venta de bienes o servicios prestados) y sus costos y
gastos en los que ha incurrido la empresa para poder
vender sus productos o prestar sus servicios.
ESTADO DE RESULTADOS CONCEPTO GENERAL

Ventas
- Costo de Ventas lo que cuesta el producto que se vende
Resultado Bruto
-Gastos Administración servicios, sueldos, alquileres, seguros
publicidad, marketing, comisiones y sueldos de
-Gastos de Ventas vendedores
Resultado Operativo
+ Ingresos Financieros intereses que se ganan por activos
- Gastos Financieros intereses que se pagan por pasivos
+ Otros ingresos diferentes al rubro de la empresas
- Otros gastos diferentes al rubro de la empresas

Resultado antes de
impsto.renta
RESULTADO NETO Resultado final ( utilidad ó pérdida)

/ ESTRUCTURA Y COMPONENTES DEL ESTADO DE RESULTADOS
Ahora explicaremos, cada uno de los componentes del Estado de Resultados para luego entender la
información que brinda, cuál es su utilidad e importancia.
Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, a valor
de venta (no incluye el IGV), por la venta de sus productos o por los
servicios prestados.
/ ESTRUCTURA Y COMPONENTES DEL ESTADO DE RESULTADOS
Utilidad
Es la diferencia de la utilidad bruta y los gastos operativos.
operativa
Gastos Representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos, financiamiento o

financieros servicios del sistema financiero.
Ingresos Representan todos aquellos ingresos relacionados a intereses generados por inversiones
Financieros o servicios del sistema financiero
Utilidad antes Es la diferencia entre la Utilidad Operativa, los Gastos Financieros y los ingresos
de impuestos financieros. Es el monto sobre el cual se calculan los impuestos
Impuestos Es un porcentaje de la utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe

efectuar al Estado.
Utilidad Es la utilidad antes de impuestos menos los impuestos, y es sobre la cual se calculan los
neta dividendos.
GASTOS INGRESOS
CONCEPTOS Gastos Gastos de Gastos Otros Ingresos Otros

Administrativos Ventas Financieros gastos financieros ingresos

1 publicidad
2 comision de vendedores
servicios area
3 administrativa
4 sueldos de vendedores
depreciación vehiculos de
5 area de ventas
6 intereses por prestamos
7
8
donaciones recibidas
alquileres
Tomar las ventas como 100%

sueldos de colaboradores
9
10
11
dividendos
seguros

UTILIDAD BRUTA

12
13
servicios area de ventas
movilidad de vendedores

UTILIDAD OPERATIVA

14 mantenimiento
depreciación de muebles
de oficinas
UTILIDAD NETA
15 administrativas
16 perdida por incendio
17 donaciones otorgadas
18 marketing
GASTOS INGRESOS
Gastos Gastos de Gastos Otros Ingresos Otros
CONCEPTOS Administrativos Ventas Financieros gastos financieros ingresos

1 publicidad X
2 comision de vendedores X
3 servicios area administrativa X
4 sueldos de vendedores X
depreciación vehiculos de area de
5 ventas X
6 intereses por prestamos X
7 donaciones recibidas X
8 alquileres X
9 sueldos de colaboradores X
10 dividendos X
11 seguros X
12 servicios area de ventas X
13 movilidad de vendedores X
14 mantenimiento X
depreciación de muebles de oficinas
15 administrativas X
16 perdida por incendio X
17 donaciones otorgadas X
18 marketing X
CUENTA
Ingresos de actividades ordinarias 238,940

Costo de Ventas 187,960
Ganancia (Pérdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribución 29,500
Gastos de Administración 12,800
Otros Ingresos Operativos 5,700
Otros Gastos Operativos 2,600
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación
Ingresos Financieros 5,500
Gastos Financieros 6,300
Diferencias de Cambio neto (ganancia) 9,900
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias 3,800
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
CUENTA

50,980
11,780
20,880
17,080
Análisis al Estado de
Resultados
Tomar las ventas como 100%
UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD OPERATIVA
UTILIDAD NETA
CUENTA
Ingresos de actividades ordinarias
238,940 100%
Costo de Ventas
187,960
50,980

11,780
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 20,880
CUENTA
Ingresos de actividades ordinarias
238,940 100%
Costo de Ventas
187,960
50,980 21%
11,780 5%
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 20,880
17,080 7%
Utilidad 21%Significa que el costo de
Bruta ventas es alto
Utilidad 5%
Operativ Significa que fue afectada
a por gastos de ventas
Utilidad 7%Significa que es rentable pero es necesario

Neta comparar con ejercicios anteriores
y otras empresas del sector para saber si
corresponde a la rentabilidad esperada
Observamos que tuvo la empresa
importante ganancia por tipo de cambio
CUENTA


CUENTA
251,040

31,740
30,840
17,740
CUENTA
251,040
56%
31,740
Ingresos Financieros 5,500 7%
30,840
17,740
4%
Utilidad
Bruta
56%Significa que el costo de ventas es intermedio
Utilidad
Operativa Significa que fue afectada por gastos de
7% administración principalmente
Utilidad
Neta Significa que es rentable pero es necesario
4% comparar con ejercicios anteriores
y otras empresas del sector para saber si
corresponde a la rentabilidad esperada
/ GLOSARIO
• Costos de ventas. En una empresa comercial, corresponde al valor de compra de las mercancías que
se van a vender. En una empresa manufacturera o industrial, corresponde a la suma del costo de
producción más el inventario inicial de productos terminados, menos el inventario final de
productos terminados.
• Gastos administrativos. Son aquellos relacionados a la actividad propia del negocio tales como
sueldos, servicios, alquileres, seguros etc.
• Gastos de ventas. Son aquellos relacionados a las actividades de venta de los productos de la
empresa. Como ejemplos tenemos el Marketing, la publicidad, el sueldo de los vendedores, las
comisiones a los vendedores etc.
/ GLOSARIO
• Gastos financieros. Se refiere a todos los gastos generados por los intereses de las
obligaciones sean a corto o largo plazo, durante un período determinado.
• Gastos. Erogación necesaria para cumplir los objetivos de la empresa, es decir afecta
directamente al resultado (Pérdida). Son los pagos que hace la empresa para funcionar y que
no tienen que ver con el proceso productivo.
• Impuesto sobre la renta. Impuesto directo que grava fundamentalmente todo ingreso que sea
susceptible de producir un incremento en el patrimonio de la persona en el período gravable
de un año calendario. Por ser un impuesto personal, grava la capacidad contributiva de la
persona.
/ GLOSARIO
• Ingreso. Percepción de dinero o el producto de la explotación de una actividad (Ganancia). Los

ingresos por excelencia en empresas comerciales son las ventas, en las instituciones financieras
serán los intereses que cobran provenientes de su actividad principal.
• Ingresos financieros. Corresponde a los intereses que se reciben provenientes de inversiones o

del financiamiento otorgado a los clientes producto de las ventas al crédito.
• Participaciones. Utilidad o ganancia que se le da a los trabajadores.
/ GLOSARIO
• Utilidad bruta. Resultado obtenido por la empresa al comparar las ventas realizadas contra el
costo de ventas de las mismas. Diferencia entre el costo del producto y el precio de venta
establecido.
• Utilidad operativa. Resultado obtenido por la empresa al comparar la utilidad bruta con los
gastos operativos y de ventas que ha tenido en un período determinado.
• Utilidad neta. Indica el desempeño desde el punto de vista financiero de la empresa en un

periodo determinado y se obtiene luego de haber restado los impuestos a la utilidad impositiva.
/ BIBLIOGRAFÍA
• Chu, M. (2009). Finanzas para no financieros. (2a Ed.). Lima, Perú: Universidad Peruana de
Ciencias Aplicadas.
• Guajardo, G. y Andrade, N. (2012). Contabilidad para no contadores, (2ª Ed.) México D.F.
México: Mc Graw Hill.
• Romero, A (2013). Contabilidad práctica para no contadores. México D.F., México: Mc Graw Hill.

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3) Liquidación del IGV se debe colocar la respuesta: se paga

4) Identificación con EEFF (colocar A,P,PAT,I,G) y el EEFF que lo

5) ESF ( sumar subtotales y totals) verificar que el Activo sea igual al

Se considerará el puntaje de 5 puntos a la respuesta que incluya el cálculo

Venta 215,000 38,700 -

Se considerará el puntaje de 1 punto por respuesta completa que incluya el

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO Sí, es igual. Se fundamenta en la

• Aprenderás sobre el Estado de Resultados su

• Analizarás el proceso de información financiera

¿Cuál es el reporte que nos

Es un Estado Financiero que presenta el resultado de

Gastos Representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos, financiamiento o

Impuestos Es un porcentaje de la utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe

CONCEPTOS Gastos Gastos de Gastos Otros Ingresos Otros

Ingresos de actividades ordinarias 238,940

Ingresos de actividades ordinarias 238,940

Gastos de Ventas y Distribución 29,500

Utilidad 7%Significa que es rentable pero es necesario

Ingresos de actividades ordinarias 450,000

Ingresos Financieros 5,500

Gastos de Ventas y Distribución 89,500

• Ingreso. Percepción de dinero o el producto de la explotación de una actividad (Ganancia). Los

• Ingresos financieros. Corresponde a los intereses que se reciben provenientes de inversiones o

• Participaciones. Utilidad o ganancia que se le da a los trabajadores.

• Utilidad neta. Indica el desempeño desde el punto de vista financiero de la empresa en un

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