Universidad Nacional de Ucayali

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

Departamento Académico Contabilidad.

DOCENTE: MG. CPC. NAHUN MOISES PARRAGA PORRAS

1°S
SEGÚN LA CGR ES UN EXAMEN
OBJETIVO SISTEMATICO PROFESIONAL
POSTERIOR A LAS OPERACIONES
FINANCIERAS ADMINISTRATIVAS Y
TECNICAS. SUJETOS AL ART. 2 DE LA
NORMA PARA EL SECTOR PUBLICO.
 ANALISIS DE CONTROL DE LA
PROGRAMA INFORMACION EJECUCION EVALUACION
AUDITORIA

COMUNICAR
OBJETO A SER AUDITADO RESULTADOS
PROCEDIMIENTOS

PLANIFICACION RESULTADOS SEGUIMIENTO RECOMEMDACIONES INFORME

DESIGNACION DE
AUDITORES
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
ACEPTACION DE
TRABAJO
OBJETIVOS
 EVALUAR LOS DIFERENTES PROCESOS E IDENTIFICAR LAS POSIBLES
GENERALES DE FALENCIAS Y ERRORES QUE ESTEN SUCEDIENDO.
LA AUDITORIA  VALORAR LOS HECHOS Y LAS EVIDENCIAS ANTES DE EMITIR UN
INFORME QUE SERA LA BASE PARA LA TOMA DE DECISIONES.
 INVESTIGAR Y EVALUAR A LA EMPRESA EN TODAS SUS AREAS CON
ENFASIS EN SU PARTE ADMINISTRATIVA CONTABLE Y FINANCIERA.
 DESCRIBIR DEFICIENCIAS E IRREGULARIDADES EN TODA O PARTE DE
LA EMPRESA Y PROPONER LOS POSIBLES CORRECTIVOS.
 ASESORAR A LA GERENCIA EN LOS ASPECTOS MAS IMPORTANTES
DETECTADOS EN EL PROCESO DE SU TRABAJO.
 EMITIR UN INFORME DE AUDITORIA DONDE SE DESCRIBAN LOS
ASPECTOS POSITIVOS Y NEGATIVOS IDENTIFICADOS EN LA
AUDITORIA.
 CONFIRMAR LA AUTENTICIDAD DE LOS HECHOS Y
FENÓMENOS QUE REFLEJAN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
 Integridad:
El auditor verifica si las transacciones
son confiables, clara, completa,
correcta al procesarse

Mantenimiento: Confidencialidad:
Durante el mantenimiento de los sistemas es Se refiere a que existen mecanismos para
importante la existencia de documentación impedir el acceso de personas no
que describen los pasos de cómo proceder en autorizadas a información restringida.
la actualización del sistema.

Versatilidad: OBJETIVOS Privacidad:

La versatilidad está ligada a la usabilidad El auditor debe asegurarse de que los
del sistema
GLOBALES DE datos del sistema están seguros por
LA AUDITORIA algún tipo de control.

Auditabilidad: Precisión:
El auditor comprueba la existencia de Se debe garantizar que no haya pérdidas,
registros referentes al sistema.
errores, modificaciones no autorizadas o
mal uso de información en aplicaciones.
Disponibilidad:
Debe verificar que se encuentre en línea
en la mayor parte tiempo para no
comprometer las transacciones .
 AUDITORIA FINANCIERA

CARACTERISTICAS

3. Profesional
Porque es ejecutada por
1. Objetiva 2. Sistemática auditores o contadores públicos
Porque el auditor revisa
Porque su ejecución es a nivel universitario o
hechos reales sustentados en
adecuadamente planeada equivalentes, que posean
evidencias susceptibles de
capacidad, experiencia y
comprobarse
conocimientos en el área de
auditoria financiera
 LA CIENCIA CONTABLE FRENTE A
AL AUDITORIA

En primer lugar, la contabilidad es el registro de toda la información

relacionada con las operaciones económicas (todo lo referente al
dinero) que tenga la empresa, con ella se generan estados
financieros y demás reportes sobre la situación de la empresa. Por
otra parte existen distintos tipos de Auditorías, pueden
ser administrativas, contables, de procesos etc. En el caso de la
auditoría contable, consiste en la revisión del correcto registro de la
contabilidad, emitiendo una opinión sobre ella misma que servirá
para hacer las correcciones a la contabilidad o para mejorarla.
 EL AUDITOR

ES LA PERSONA QUE LLEVA A CABO UNA REVISION INDEPENDIENTE Y UN EXAMEN DE

LOS REGISTRO Y ACTIVIDADES DEL SISTEMA CON EL FIN DE COMPROBAR LA
IDONEIDAD Y EFICACIA DE LOS PROCESOS DE SEGURIDAD E INTEGRIDAD DE DATOS,
GARANTIZAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS ESTABLECIDAS Y DE LOS
PROCEDIMIENTOS OPERACIONALES Y RECOMENDAR CUALQUIER CAMBIO NECESARIO.
ES LA PERSONA O PERSONAS QUE REALIZAN LA AUDITORIA, NORMALMENTE EL SOCIO
DEL ENCARGO U OTROS MIEMBROS DEL EQUIPO DEL ENCARGO O, EN SU CASO, LA
FIRMA DE AUDITORIA QUE EMITIRA UN INFORME QUE PROPORCIONA UN GRADO DE
SEGURIDAD (O INFORME DE ASEGURAMIENTO) SOBRE LOS CONTROLES DE ESTA.
 EL PERFIL DE UN AUDITOR
DE EXCELENCIA

¿LOS AUDITORES NACEN O SE HACEN?

“HAY QUE TENER CIERTAS APTITUDES PERO

SOBRE TODO SE TIENE QUE CULTIVAR LAS
HABILIDADES Y ATRIBUTOS NECESARIOS
PARA SER UN BUEN AUDITOR”
 REQUISITOS PARA SER UN
AUDITOR

• Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto

•• Ético, es decir, imparcial,
De mentalidad abierta, essincero, honesto ya discreto
decir, dispuesto considerar ideas o puntos de vista alternativos
•• De mentalidad
Diplomático, esabierta, es tacto
decir, con decir, en
dispuesto a considerar
las relaciones con lasideas o puntos de vista alternativos
personas
•• Diplomático,
Perceptivo, esesdecir,
decir,instintivamente
con tacto en lasconsciente
relacionesycon lasde
capaz personas
entender las situaciones
•• Perceptivo, es decir,
Versátil, es decir, instintivamente
se adapta fácilmenteconsciente y capaz
a diferentes de entender las situaciones
situaciones
•• Versátil, es decir,
Observador, se adapta
es decir, fácilmente
activamente a diferentes
consciente situaciones
del entorno físico y de las actividades
•• Observador, es decir,
Tenaz, es decir, activamente
persistente consciente
orientado hacia el del entorno
logro de los físico y de las actividades
objetivos
••Tenaz, es decir,
Decidido, persistente
es decir, orientado hacia
alcanza conclusiones el logrobasadas
oportunas de los objetivos
en el análisis y razonamiento lógico
••
Decidido,
Seguro deessídecir,
mismo,alcanza conclusiones
es decir, actúa y oportunas basadas en el análisis ay razonamiento
funciona independientemente la vez que se lógico
relaciona
• eficazmente
Seguro de sícon otros es
mismo, Y MUCHA experiencia.
decir, actúa y funciona independientemente a la vez que se relaciona
eficazmente con otros Y MUCHA experiencia.
 EL CONTADOR PUBLICO FRENTE AL
AUDITOR

• El contador Público como auditor, debe cumplir con los requisitos mínimos de calidad

establecidos por su profesión más los que lo rigen como auditor en el desempeño de su
trabajo profesional, donde los valores personales, de ejecución del trabajo y de información,
serán los que guíen y regularicen el trabajo como AUDITOR.
• Un auditor es responsable por revisar la información financiera de una organización y evaluar
los controles internos de la empresa para evitar los robos y la manipulación de datos.
• Sin embargo, si bien un contador puede preparar estados financieros, el trabajo de un
auditor es evaluar estos estados financieros e informar a la organización.
• Los auditores necesitan un conjunto particular de habilidades, educación, experiencia y
aprender cómo convertirte en auditor puede ayudarte a empezar en esta profesión lucrativa
y gratificante.
OBLIGACION DE Para entidades privadas:
AUDITAR LOS En adelante las sociedades o entidades
ESTADOS distintas a las que se encuentran bajo la
FINANCIEROS EN EL supervisión de la Superintendencia del
PERU Mercado de Valores (SMV) y cuyos
ingresos anuales por venta de bienes y
servicios sean iguales o superen las 3000
UIT. En conformidad a la Ley N° 29720.
Para entidades publicas: Por La
Contraloría General de la Republica Ley
N° 27785. Facultades de la Contraloría
General. La auditoria es practicada por la
CGR, OCI, y los SOA.
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