AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 1

Olivia Marcela Arana Labbé

Lunes, 24 de Abril de 2023
Programa de Continuidad en Ingeniería en Administración de Empresas
 a) Un esquema o mapa conceptual que explique ¿Qué es el Control Interno? ¿Cuáles son sus
objetivos y características? y ¿Qué tipo de Control Interno existen y sus elementos principales?

Control Interno

Proceso que involucra a toda la organización , sienndo una herramienta útil

para resguardar los bienes de la empresa y sus activos, a la vez sirve para
el cumplimiento de las políticas, los procedimientos y estandares que la
empresa ha instaurado o a los cuales ha decidido adherirse.

Características Objetivos Elementos Tipos de Control Interno

Promover el cumplimiento de las responsabilidades, Ambiente de

Proceso contiuo y dinámico.
Involucra a todas las áreas de la
organización.
Ayuda a las empresas en el logro
de los objetivos y metas.
Mimiza los riesgos operativos y
financieros de la organización.
Asegurar la vonfiabilidad d ela información y de sus
Adinistrativo Contable
normas y procedimientos. Control
Dar cumplimiento de las disposiciones legales y
políticas vigentes.
Prevenir posibles riesgos o actos ilicitos o Evaluación de
irregularidades en los procesos. Riesgos Este control se relaciona Se relaciona
con alcanzar los directamente con el
Proteger los recursos de la organización, es decir, proceso de la información
objetivos y las metas de
utilizar los ecersos de manera eficienre y eficaz. y su contabilización. Este
la entidad, mejorando la
Actividades de eficiencia operacional y control busca garantizar
registros. Control protegiendo los recursos que se cumplan todos los
Elaborar información confiable y oportuna para la organizacionales. procedimientos, las
toma de decisiones. normasy disposiciones
legales y así asegurar
Información y
que las cuentas y los
Comunicación
informes financieros sean
confiables y fidedignos.

Supervisión o
Monitoreo
b) Un análisis indicando si en este negocio se están aplicando conceptos y normas relativos a
auditoría y control interno, en qué áreas o actividades, y en cuáles sería importante
implementar acciones relativas a estos dos conceptos (auditoría y control interno).

En el negocio de Doña María si se están aplicando conceptos y normas relativos a auditoría y

control interno, tales como:

Ubicación del Local: Doña María ha decidido arrendar un local muy bien ubicado en el centro
de su comuna, lo cual puede reflejar que se realizó una evaluación y selección de ubicación
estratégica para su negocio. No hay que olvidar que la ubicación es un factor clave para el éxito
del negocio, lo que puede reducir riesgos como pérdida de visibilidad de su negocio o pérdida de
sus clientes. Se puede deducir que Doña María a pesar de saber que en esta ubicación existió un
local de comida rápida que quebró, ella realizó una evaluación previa del potencial de su
negocio y del entorno para asegurarse de que la ubicación si cumple con los requisitos para el
buen desarrollo de su negocio.

Ampliar el Rubro del Negocio: Doña María ha decidido ampliar el rubro de su negocio a
panadería y rosticería. Esto se puede considerar que es una decisión en base a una
implementación de auditoría y control interno, ya que se trata de una Estrategia de
Diversificación del negocio, la cual facilitará la reducción de riesgos asociados a la dependencia
de una sola línea de productos.

Implementar Recursos Adicionales: Doña María ha decidido implementar en su negocio todos

los recursos materiales necesarios, como vehículos, equipos de almacenamiento en frío, balanzas
digitales, canastos compartimentados para mercaderías y estanterías. Estos recursos pueden ser
una medida tomada para facilitar la eficiencia en la gestión de control y manejo de inventarios y
en la atención al cliente, lo que a su vez permitirá minimizar las perdidas o daños de mercaderías
y a optimizar el uso de los recursos disponibles.

Contratación de Personal: Doña María ha decidido contratar un equipo de 10 personas, con los
siguientes cargos: 2 cajeras, 3 vendedores, 3 panaderos y 2 cargadores, ya que la administración
la llevará ella con el apoyo de su amiga Clara y ha decidido designar al hijo de esta como
encargado de la contabilidad, quien cuenta con los estudios necesarios para desempeñar el
cargo. Esta medida garantizará la eficiencia en la gestión de operaciones y la contabilidad del
negocio, reduciendo los riesgos asociados a la falta de personal capacitado o a la falta de control
de la contabilidad. Sin embargo, se recomienda a Doña María realizar un proceso riguroso de
selección y contratación del personal mencionado, evaluando antecedentes, experiencia laboral y
recomendaciones de cada uno para contar con personal capacitado en cada área. Por otra parte,
es importante que Doña María establezca políticas y procedimientos claros para la supervisión
de su personal y de las tarreas asignadas, como también para la prevención y detección de
errores y/o fraudes en el manejo de la mercadería y el dinero.
Sin embargo, hay algunas áreas en las que sería importante implementar acciones en relación
a la auditoría y el control interno.

Llevar una adecuada planificación y evaluación de las necesidades reales del negocio: Con esto
podrá asegurarse de adquirir los bienes adecuados y mantenerlos en buen estado, así se podrán
evitar riegos y costos innecesarios.

Implementar un Sistema de Seguridad Física y un software: El primero para resguardar la

seguridad de los recursos financieros del negocio y el segundo para garantizar la seguridad y la
integridad de los datos, es decir llevar un control de la información.

Implementar un Sistema de Registro de Asistencia: Este puede ser un reloj digital o un libro de
registro, para controlar la asistencia de los trabajadores, lo que influye directamente con el
desarrollo operacional.

Monitorear las Operaciones del Negocio: Lo que le permitirá identificar y prevenir fraudes o
errores que puedan afectar la rentabilidad o la reputación del negocio. No hay que olvidar que la
gestión de la contabilidad y la documentación es una tarea clave en cualquier empresa, por ello
es muy importante llevar registros claros y precisos, que faciliten llevar un control adecuado.

Sistema de Evaluación y Control de los proveedores y los distribuidores del negocio: Esto le
permitirá garantizar la calidad de los productos y la confiabilidad de los suministros. La gestión
de los proveedores de insumos es un aspecto muy relevante, por eso es importante establecer
políticas y procedimientos claros, es decir, realizar los pagos de manera oportuna y evaluar de
manera adecuada las cotizaciones y ofertas, generando una relación de confianza.

Implementar un Sistema de Auditoría Interna: Para identificar y evaluar los riesgos del
negocio, ya que por medio de controles adecuados se podrán mitigar estos riesgos y al evaluar
periódicamente el cumplimiento de estos controles, se podrá asegurar que el negocio funcione de
manera efectiva.

Capacitar al personal: Es importante capacitar en todos los aspectos mencionados, para obtener
mejores prácticas para su implementación.

De esta forma, doña María y su equipo podrán asegurar una gestión eficiente y efectiva del
negocio, minimizando los riesgos y maximizando los beneficios.
c) La relación del control interno y la auditoría, y la importancia de considerarlos para mejorar
el negocio de doña María.

El control interno es un proceso que proporciona la seguridad de que las operaciones se están
realizando de forma efectiva y eficiente, que la información financiera es precisa y confiable, y
que se están cumpliendo todas las leyes y normas correspondientes, es decir, son todas las
medidas que Doña María deberá implementar en su negocio para garantizar que sus operaciones
se realicen de la mejor manera y que se logren alcanzar los objetivos.

En cambio, la auditoria es un proceso que examina y evalúa los Estados Financieros y los
controles internos que usan para producirlos. La finalidad de la auditoría es proporcionar
información, sobre los estados Financieros, saber si presentan o no una situación financiera
razonable y si se cumplen o no los controles internos adecuados.

En el caso de Doña María, la implementación de un Control interno es importante para

garantizar que su negocio se desarrolle de manera adecuada y logre alcanzar sus objetivos. Este
Control le ayudará a prevenir y detectar posibles fraudes y errores, los que podrían afectar
negativamente su negocio. Además, al contratar un equipo de contadores e implementar procesos
de control interno, ayudarán a Doña María a controlar su negocio de forma efectiva y además le
permitirá tomar decisiones informada sobre su negocio.

Por otra parte, la auditoría también es importante para el negocio de Doña María, porque le
permitirá evaluar la eficacia de los controles internos implementados y la exactitud de los
Estados Financieros de su negocio. Además de proporcionar recomendaciones para mejorar el
control interno y la eficiencia operativa del negocio, lo que le ayudará a alcanzar los objetivos.

Ambas herramientas son especialmente importantes para Doña María, ya que está iniciando un
negocio y desea expandirlo a otras áreas. Además, podría implementar políticas de control de
inventario, procedimientos de facturación y cobro, políticas de seguridad de datos y la
segregación de funciones. Estas herramientas también entregarán información relevante para
ayudar a Doña María a tomar decisiones informadas sobre la expansión de su negocio, lo que
puede llevar a un mayor éxito y rentabilidad a largo plazo.

Para finalizar solo decir que el control interno y la auditoría son herramientas muy importantes,
que sirven para cualquier negocio y en el caso de Doña María deben ser implementadas para
asegurar la efectividad y eficiencia de sus operaciones y así lograr el éxito de su negocio.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Marco teórico y conceptual de la Auditoría y el Control Interno. Auditoría y
Control Interno.