SEGURIDAD EN LA

CALIDAD
INTEGRANTES DEL GRUPO 9

• Leidy Esther
Benítez Maleno

• Flor de Oro
Santana Castillo
INTRODUCCION

La Auditoria Interna al igual que la entidad para el

desarrollo de sus actividad, requiere de varios aspectos
para su adecuado funcionamiento, estos son:

• Un sistema base
• Un sistema adicional de verificación, y
• Una política de auditoria, con sus respectivos
procedimientos y métodos.

Leidy Benítez E. Maleno

LINEAMIENTO 560.01

Programa de auditoria:
a de
Un Program
u ri d a d e n l a Calidad
Seg r idad
c i o n a s e g u
propor
• Supervisión ra z o n a b l e de que el
jo d e a ud i to ria esta
traba
con las
• Revisiones Internas d e a c u e r
d
d o
e A I , EL MODA
nor m a s
licables.
• Revisiones Externas y normas ap

Leidy Benítez E. Maleno

SEGURIDAD RAZONABLE

La NIA 200 expresa acerca de la Seguridad Razonable. «en

el contexto de una auditoria de estados financieros, un nivel
alto de seguridad, pero no absoluto».

Alto nivel de Alto nivel de

eficiencia en efectividad en
la ejecución de la ejecución de
las labores de las labores de
auditoria auditoria

Leidy Benítez E. Maleno

SEGURIDAD RAZONABLE

Esta será de utilidad a elementos interesados como:

• El director de auditoria interna

• La gerencia general
• Los auditores externos independientes
• El Comité de auditoria y
• Agencias gubernamentales

Leidy Benítez E. Maleno

CRITERIOS Y NORMAS DE MEDICIÓN Y
EVALUACIÓN

Un criterio básico contra el cual se

debe medir el departamento de
auditoria interna es su propio Manual
de Organización.

Leidy Benítez E. Maleno

OTROS CRITERIOS Y NORMAS DE
MEDICIÓN Y EVALUACIÓN

• El Código de Ética • Leyes, reglamentos y

Profesional del Instituto. normas del gobierno o de
• Los objetivos, políticas y la industria respecto a la
procedimientos del auditoria
departamento de auditoria • Sistemas que definan el
interna. universo de las auditorias,
• Las políticas y señalen riesgos y
procedimientos que utilice determinen la frecuencia y
la organización. alcance de las auditorias,
entre otras.

Leidy Benítez E. Maleno

Para el cumplimiento de un trabajo con
altos estándares de calidad, se deberá
cumplir con lo establecido en:

• Las normas de auditoria

• Con el manual de auditoria y

• Las normas aplicables

Leidy Benítez E. Maleno

 SUPERVISIÓN (LINEAMIENTO 560.02)
La norma 230 en el proceso de
supervisión incluye, entre otras reglas:
• La planeación adecuada con s te l i n ea miento
E
e la
instrucciones cuidadosamente señala qu
r v is i ó n d eb e
supe
estructuradas para los subordinados. ser consta
n te /
• Convencimiento de que el programa continua
de auditoria previamente autorizado,
ha sido respetado y cumplido,
quedando documentado con papeles
de trabajo y el reporte de auditoria.

Leidy Benítez E. Maleno

 SUPERVISIÓN (LINEAMIENTO 560.02)
• Seguridad de que todas las actividades de auditoria
ha sido debidamente supervisadas, de manera
adecuada y documentada.

La supervisión deberá realizarse sobre todo el proceso

de auditoria, incluso en las capacitaciones de
personal, evaluación de sus actuaciones, controles
sobre tiempos y gastos, así como a similares áreas
administrativas.

Leidy Benítez E. Maleno

LINEAMIENTO 560.03
• Establece que las revisiones internas deberán
realizarse periódicamente por el personal
miembro realizado del departamento de auditoria
interna para evaluar la calidad del trabajo de
auditoria.

Flor Santana
LINEAMIENTO 560.03
• Los departamentos de auditoria que puedan clasificarse
como granes en cuanto al numero de auditores que
integran tendrán un gerente de seguridad en la calidad o
con un titulo similar.
• Las revisiones internas enfocadas en lograr una seguridad
en la calidad interna deberán estructurarse en tal forma
que cumplan con todas las normas profesionales.
• Deberán mantener un nivel de efectividad para
comprobar el grado de cumplimiento de las políticas y
reglamentos de la organización.
• Y por ultimo deberán proporcionar recomendaciones que
permitan corregir las observaciones reportadas.

Flor Santana
REVISIONES INTERNAS INADECUADAS O
INCOMPLETAS (RECOMENDACIONES)
• Revisiones que realicen • Obtener
el director de auditoria retroalimentación de las
interna, los gerentes de áreas auditadas por
auditoria o los medio de cuestionarios,
supervisores, den contacto personal y
muestra sobre las áreas obtención de opiniones.
de auditoria que fueron
desarrolladas por otros
gerentes o supervisores.
DIRECTOR DE AUDITORIA INTERNA
(LINEAMIENTO 560.03)
• El director de auditoria • El director de auditoria
interna deberá iniciar y interna deberá recibir un
establecer un seguimiento informe por cada revisión
adecuado sobre todo el interna sobre el cual tomara
proceso de revisiones medidas para garantizar que
internas. se inicien acciones
correctivas.
• Al seleccionar el equipo para
realizar la revisión interna
deberá cerciorarse de que el
mismo reúna las condiciones de
capacidad profesional,
independencia y experiencia
practica en la organización.

Flor Santana
LINEAMIENTO 560.04 ( REVISIONES
EXTERNAS)
• El lineamiento 560.04 señala que para evaluar la calidad
del trabajo del departamento de auditoria interna deberán
practicarse revisiones externas.
• Estas revisiones deberán llevarse a cabo por personas
calificadas independientes de la organización que no
tengan conflictos de interés real o aparente
• Estas revisiones deberán realizarse por lo menos cada 3
años.
• Al concluir la revisión deberá emitirse un informe escrito.

Flor Santana
PERSONAL CALIFICADO (LINEAMIENTO
560.04)
• Este lineamiento 560.04 pone énfasis en que las revisiones externas
deberán llevarse a cabo por personas calificadas e independientes de
la organización que no tengan conflictos e intereses real o aparente.
• Las personas calificadas son aquellas que reúnen habilidad y amplios
antecedentes de educación superior que por tanto las capacitan para
ejecutar este tipo de revisiones.

Flor Santana
 REPORTE DE AUDITORIA (LINEAMIENTO 560.04)
• Tan pronto concluya na