TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE VILLAHERMOSA

PROCESO DE AUDITORIA EN
UN SISTEMA DE GESTIÓN

MATERA: GESTIÓN DE SISTEMAS DE LA CALIDAD

DOCENTE: M.C. ZINATH JAVIER GERONIMO

ALUMNA: SANDY MORALES MONTILLA

HORARIO: 9:00 AM- 10:00 AM

AULA E_24

INGENIERÍA INDUSTRIAL

7° SEMESTRE

VILLAHERMOSA, TABASCO A NOVIEMBRE DEL 2018

 ÍNDICE
PAG.

INTRODUCCIÓN 3

MAPA CONCEPTUAL 4

PRINCIPIOS DE AUDITORÍA 5-6

CLASIFICACION DE LAS AUDITORÍAS 7-10

PROCESO PARA LA GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA 11-14

CONFORMA A LA NORMA ISO

COMPETENCIAS DE AUDITORES DE SGC 15-17

CUADRO COMPARATIVO 18-19

CONCLUSIÓN 20

BIBLIOGRAFÍA 21

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 INTRODUCCIÓN
Desde la primera edición de la norma ISO 9001, allá por el lejano año 1987 han
transcurrido ya más de 25 años en los que el éxito de la norma ha traspasado todo
lo imaginable. En este tiempo, hemos sido testigos de la enorme difusión que la
implementación de los sistemas de gestión ha tenido en todo el mundo, y en
organizaciones de todo tipo: desde empresas del ámbito más industrial hasta
organizaciones gubernamentales o entidades sin ánimo de lucro; todas ellas han
mejorado sus resultados gracias al enfoque a procesos y al cliente, a las decisiones
basados en datos y a la mejora continua. Una de las consecuencias de la
proliferación de los sistemas de gestión es que, sean grandes empresas de ámbito
internacional o pymes, todas ellas guardan algo en común: el requisito ineludible de
que la organización pase una auditoría interna que avale el cumplimiento del
estándar. Así, las auditorías internas se han convertido en algo bastante común en
nuestras empresas, aunque por desgracia, en algunos casos se ha perdido el
enfoque de la auditoría como una importantísima oportunidad de mejora de los
sistemas y se ha convertido en un mero —y molesto— trámite necesario para
mantener la certificación.

3
 MAPA CONCEPTUAL
PROCESO DE AUDITORIA EN UN SISTEMA DE GESTIÓN

PRINCIPIO CLASIFICACION PROCESO PARA LA COMPETENCIAS

DE DE LAS GESTION DE UN DE AUDITORES
AUDITORIA AUDITORIAS PROGRAMA DE DE SGC
AUDITORIA
CONFORME A LA
NORMA ISO

Se consideran Auditoria
principios de Auditoría Nos referimos al
externa
auditoría “las ideas Interna conjunto
examen
fundamentales que El proceso de de conocimientos
crítico,
rigen en el Es una auditoría que el auditor
sistemático
desarrollo de la función normalmente posee, sino también
y detallado
práctica auditora”. independient consta de dos a la
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Las normas derivan e de visitas a su sede propia experiencia
sistema de
de los principios evaluación antes de que se con la que el mismo
información
generales y son establecida pueda recomendar ya cuenta, así
de
reglas a las que dentro de una la aprobación. como, a
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deben ajustarse las organización, Estas dos visitas aquellas caracterís
económica,
conductas y las para se conocen como: • ticas personales q
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actividades examinar y Fase 1 – Revisión ue le hacen proclive
por un
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Contador
Público y actividades documentación y
Auditor, sin como un Planificación de la
vínculos servicio a la visita • Fase 2 –
laborales misma Auditoría inicial
con la organización.
misma.

4
 PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
La Norma ISO 19011 no establece requisitos, sino que proporciona orientación
sobre la gestión de un programa de auditoría, sobre la planificación y la realización
de una auditoría del Sistema de Gestión, así como la competencia y la evaluación
de un auditor y un equipo auditor. Cuando una empresa cuenta con un Sistema de
Gestión implementado, debe realizar ciertas auditorías periódicas para asegurarse
de que el Sistema de Gestión sigue siendo eficaz. En este momento es cuando la
norma ISO 19011 entra en juego. La ISO 19011 proporciona recomendaciones para
ayudar a las organizaciones a establecer un programa de auditoría que facilite el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las diferentes normas ISO. Las
directrices que establecen la normas ISO sientan las bases para realizar las
auditorías internas de la organización, las auditorias que la organización puede
necesitar para evaluar a sus proveedores y las auditorías externas que tiene que
realizar para optar a obtener la certificación. Los principios que rigen cualquier
actividad hacen referencia a determinados fundamentos básicos que deben
respetarse, de forma que su incumplimiento en el desarrollo de la actividad en
cuestión puede degradar los resultados de la misma. En este sentido, se consideran
principios de auditoría “las ideas fundamentales que rigen en el desarrollo de la
práctica auditora”. Las normas derivan de los principios generales y son reglas a las
que deben ajustarse las conductas y las actividades. De acuerdo con el concepto
anterior, serán normas de auditoría las reglas que deben seguirse para el desarrollo
de los principios de auditoría. Las normas derivadas de cada principio dependen de
las condiciones de tiempo y lugar. La determinación de estas normas para los
órganos de control externo del sector público, es el objetivo de este texto. La
auditoría se caracteriza por depender de diferentes principios. Los principios tienen
que ayudar a realizar la auditoría, es decir, proporcionan herramientas eficientes y
fiables de apoyo a las políticas y controles de gestión, facilitando información sobre
cómo debe actuar una organización para mejorar su desempeño. Adherirse a los
principios es un requisito previo para establecer las conclusiones de la auditoría que
sean pertinentes y

5
suficientes y permiten que los auditores trabajen independientes para conseguir
conclusiones similares en circunstancias similares. Existe un consenso
generalizado en el ámbito internacional al establecer la siguiente clasificación de los
principios de auditoría:

a) Principios relativos al sujeto auditor, o principios generales.

b) Principios relativos a la realización del trabajo de auditoría.

c) Principios para la elaboración y presentación de informes.

Los principios relativos al sujeto auditor son:

* Formación técnica y capacidad profesional.
* Independencia.
* Diligencia profesional.
* Responsabilidad.
* Secreto profesional.
Son principios relativos a la realización del trabajo de auditoría:
* Planificación.
* Supervisión.
* Control interno.
* Evidencia.
* Revisión del cumplimiento legal.
* Importancia relativa.
* Riesgo en la auditoría
Los principios para la elaboración de informes son:
* Presentación en forma debida.
* Entrega a los destinatarios.
* Adecuada preparación.
* Contenido mínimo del informe.
* Publicidad.

6
 CLASIFICACION DE LAS AUDITORÍAS
 AUDITORÍA EXTERNA

(También llamada auditoría independiente) Es el examen crítico, sistemático

y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por
un Contador Público y Auditor, sin vínculos laborales con la misma, utilizando
técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la
forma de cómo opera el sistema contable, el control interno y formular sugerencias
para su mejoramiento. El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a
los terceros, pues da plena validez a la información generada por el sistema ya que
se produce bajo la figura de la fe pública, que obliga a los mismos a tener plena
credibilidad en la información examinada. Es decir que la auditoria externa es
el examen crítico y sistemático de: La dirección interna. Estados, expedientes y
operaciones administrativas y contables preparadas anticipadamente por la
gerencia, y los demás expedientes y documentos financieros y jurídicos de una
organización para emitir una opinión profesional independiente, dar fe publica sobre
la razonabilidad de la información examinada, validar ante terceros la información
producida por la empresa y formular recomendaciones y sugerencias.

Objetivo de la auditoría externa

Es averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes

y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de
organización, con el fin de acompañar al mismo una opinión independiente que la
autenticidad y permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones
confiando en las declaraciones del auditor. Una auditoria debe hacerla una persona
o firma independiente de capacidad profesional reconocida, esta persona o firma
debe ser capaz de ofrecer una opinión imparcial y profesionalmente experta acerca
de los resultados de auditoria. Bajo cualquier circunstancia, un Contador Público
Auditor se distingue por una combinación de un conocimiento completo de los
principios y procedimientos

7
contables, juicio certero, estudios profesionales adecuados y una receptividad men
tal imparcial y razonable.

Ventaja

Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo de los auditores es

totalmente independiente y libre de cualquier injerencia por parte de las autoridades
de la empresa auditada.

Desventaja

Al auditor conoce poco la empresa, su evaluación puede estar limitada a la

información que pueda recopilar.

 AUDITORÍA INTERNA

Es una función independiente de evaluación establecida dentro de una

organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma
organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la
adecuación y eficiencia de otros controles.

Objetivos de la auditoría interna: Es la promoción de un efectivo control, a

un costo razonable. Otro Objetivo: consiste en apoyar a los miembros de la
organización en el desempeño de sus actividades. Para ello la auditoría interna les
proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información
concerniente con las actividades revisadas. El alcance de la auditoría interna
considera el examen y evaluación de la adecuación y eficiencia del sistema de
control interno de la organización y la calidad de ejecución en el desempeño de
las responsabilidades asignadas. El alcance de la auditoría interna incluye: Revisión
de la veracidad e integridad de la información financiera y operativa y los medios
utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información Revisar los
sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento de políticas, planes,
procedimientos y ordenamientos legales que pueden tener un impacto significativo
en las operaciones y en los reportes, y determinar si la organización cumple con
tales sistemas. Revisar las medidas para salvaguardar activos y si son adecuadas;

8
verificar la existencia de tales activos. Evaluar el aspecto económico y la eficiencia
con que los recursos están siendo utilizados. Revisar aquellas operaciones o
programas que tiendan a asegurar que los resultados sean acordes con los
objetivos y metas establecidos, y si esas operaciones o programas están siendo
llevados a cabo según lo planeado.

Diferencias entre la auditoría interna y externa

En la auditoría interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa,

mientras que en la auditoria externa la relación es tipo civil.

En la auditoría interna el diagnóstico del auditor, está destinado para la empresa;

en el caso del auditoria externa ese dictamen se destina generalmente para terceras
personas ajenas a la empresa

La auditoría interna esta inhabilitada para dar Fe Publica, debido a su vinculación

contractual laboral, mientras la auditoría externa tiene la facultad de dar Fe Publica.

Aunque el auditor interno posee independencia, esta es limitada frente a terceros

por su vínculo laboral. En la auditoría externa la independencia es absoluta.

La auditoría interna es el control de controles evaluando permanentemente el

control interno, la auditoría externa evalúa el control interno en forma recurrente

Mientas el examen del auditor interno es ipso facto (en el acto, dando a entenderla
expresión que un hecho se ha producido de forma rápida e inmediata), en el
momento, el examen del auditor externo es ex post facto (posterior al hecho),
después de sucedido los hechos.

Auditorías de proceso. - Examina una actividad para verificar que los insumos,
acciones y productos de esa actividad están de acuerdo con los requerimientos
establecidos por lo general, una auditoría de proceso se lleva solo unas pocas
horas, los resultados se dan en una página y son internas (de primera parte). Los
auditores no deben tener intereses en el área que se auditan y aunque las normas

9
permitan la auditoría de una sola persona, el enfoque de varios auditores permite el
equilibrio.

La auditoría del servicio se define como el conjunto de estrategias diseñadas de

manera ordenada y consecuente para que el cliente evalúe la calidad y los niveles
de satisfacción del servicio recibido dentro del ciclo de la prestación y de acuerdo
con modelos de excelencia ya definidos. El cliente se interesa por conseguir la
satisfacción de sus necesidades, su lealtad está delimitada por la calidad del
servicio, en el momento en que el nivel de servicio esté por debajo de su expectativa
la lealtad se desvanece y orienta buscando otra opción, por esto el nivel del servicio
debe ser permanentemente satisfactorio. La auditoría del servicio cuenta con 3
características principales: 1. Exploratoria: Busca definir necesidades y expectativas
del cliente. 2. Descriptiva: Especifica índices de satisfacción y competitividad. 3.
Confirmatoria: A fin de que el resultado del seguimiento a la auditoría del servicio
sea el mejor.

La auditoría al sistema de gestión evalúa su efectividad tanto para desarrollar la

estrategia y las políticas, como para lograr los objetivos y el desempeño esperado.
Se realiza para verificar: La concordancia entre la descripción del sistema y su
documentación con los requisitos establecidos para ese Sistema de Gestión
Integral. Las actividades relevantes del Sistema de Gestión Integral, sus resultados
y el cumplimiento de disposiciones establecidas. Las disposiciones vigentes con el
fin de establecer si son apropiadas para alcanzar los resultados esperados. Las
disposiciones vigentes para establecer si permiten eliminar, reducir o atenuar los
riesgos asociados a la operación del Sistema de Gestión Integral.

10
 PROCESO PARA LA GESTION DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA CONFORMA A LA NORMA ISO
El proceso de auditoría normalmente consta de dos visitas a su sede antes de que
se pueda recomendar la aprobación. Estas dos visitas se conocen como: • Fase 1
– Revisión de la documentación y Planificación de la visita • Fase 2 – Auditoría inicial
Una vez emitido el certificado de aprobación, se llevarán a cabo visitas de
mantenimiento de certificación. En cada visita, nuestros auditores adoptarán una
actitud clara y cooperativa, con un enfoque práctico, lo que consideramos que
aporta valor añadido al proceso de auditoría.

Fase 1 – Revisión de la documentación y Planificación de la visita Propósito de la

visita Esta visita se realiza para: confirmar si los procesos del sistema de gestión y
los documentos requeridos por la norma están disponibles y puestos en práctica, y
que se puede realizar la Fase 2 de la auditoría. Recabar información sobre la
organización de su empresa, los procesos y las actividades para poder desarrollar
un programa para la Fase 2 de la auditoría. Confirmar el ámbito, los requisitos del
equipo auditor y el programa para la Fase 2 de la auditoría. Resolver cualquier
pregunta que pudieran tener sobre nuestros servicios. Durante esta visita se
identificará cualquier debilidad u omisión de su sistema que debe ser corregido
antes de que se lleve a cabo la Fase 2 de la auditoría.

Realización de la visita. La visita (que generalmente tiene una duración de dos días)
comienza con una reunión de apertura. El auditor explicará al equipo directivo la
metodología de la auditoría, y ustedes tendrán la oportunidad de hacer una breve
presentación de su empresa. El auditor acordará con ustedes un programa para la
visita. Posteriormente, el auditor: • revisará el diseño y la documentación del sistema
frente a la norma de auditoría y el alcance de auditoría propuesto • emitirá un plan
detallado para la visita Fase 2 • emitirá un informe en el que se señalarán con detalle
tanto los hallazgos positivos como aquellos que pudieran requerir una atención
especial antes de que se lleve a cabo la Fase 2. El informe identificará la

11
categorización que tendrían estos hallazgos de no solucionarse antes de la Fase 2.
El auditor generalmente necesitará revisar: • Política de calidad • Funciones y
responsabilidades principales • Actividades llevadas a cabo en la planta – el auditor,
cuando corresponda, visitará la planta para: confirmar procesos y productos
incluidos en el sistema de gestión de calidad. Identificar controles y desempeño
actuales, familiarizarse con la planta antes de la Fase 2 de la auditoría.

Requisitos estatutarios y de producto – revisión de la declaración incluida en la

documentación de la compañía sobre la realización de productos y servicios o el
cumplimiento de normativas. También revisará que cualquier requisito estatutario o
reglamentario aplicable al producto o servicio prestado haya sido incluido en el
sistema de gestión. Mejora continua – se auditarán los objetivos de calidad y su
coherencia con la política, comprobando también que los objetivos han sido
establecidos y que sirven como soporte para la mejora continua se ha llevado a
cabo una planificación apropiada para alcanzar dichos objetivos, y se han medido,
registrado y tratado los resultados obtenidos. Disposiciones operacionales – se
auditará que se hayan establecido procedimientos para controlar los procesos del
sistema de gestión. • Seguimiento y medición – se auditará la existencia de un
apropiado rango de medidas y procesos de monitorización, incluyendo programas
e informes de auditorías internas, al objeto de medir los resultados de la calidad.
Igualmente, se revisará el rendimiento del sistema de gestión, comparando
progresos y objetivos. El auditor verificará posteriormente que los procedimientos
han sido diseñados para cumplir con los siguientes requisitos: • Documentación del
sistema de gestión • Acciones correctivas y preventivas • Auditorías internas –
incluyendo una revisión del programa e informes de auditoría • Proceso de revisión
por la Dirección – incluyendo una revisión de los registros.

La visita concluye con la reunión de cierre, en la que se presenta el informe de la

Fase 1 y se acuerda la próxima fase del proceso de auditoría, incluyendo cualquier
aspecto relacionado con equipos de protección personal y de seguridad, y
cuestiones administrativas, que pudieran ser necesarios. La documentación
revisada durante la Fase 1 se utilizará como base durante las futuras visitas. No

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obstante, se deberá seguir modificando la documentación del sistema como
resultado de las actividades de mejora interna. Será necesario que en cada visita
se identifiquen los cambios habidos entre la documentación tomada como base y la
vigente en ese momento.

Fase 2 - Auditoría Inicial

Propósito de la visita Durante esta visita, el auditor se centrará en la implantación

del sistema de gestión. Los objetivos de la visita Fase 2 son confirmar que: •
Políticas, objetivos, programas y procedimientos han sido implantados
efectivamente • Existe un enfoque a la mejora planificado y sistemático • Los
procesos se están gestionando eficazmente • El sistema de gestión cumple todos
los requisitos de la norma de auditoría.

Realización de la visita: La auditoría se realizará según el plan preparado durante

la Fase 1. Los miembros del equipo auditor visitarán los departamentos de la
empresa acompañados de guías, quienes podrán presenciar los hallazgos y ayudar
en la auditoría. La auditoría Fase 2 incluye generalmente una reunión con el
representante de la alta dirección con responsabilidad total sobre el sistema de
gestión. Nuestro equipo auditor incluirá en su informe, como mínimo, cualquier
hallazgo relativo a: • Seguimiento de los hallazgos de la visita Fase 1 • Actividades,
productos y servicios identificados en el ámbito de auditoría acordado • Eficacia del
sistema de gestión en relación con la consecución de compromisos de la política de
la organización, incluyendo la mejora continua y satisfacción del cliente •
Implantación de las disposiciones para gestionar los procesos de realización del
producto • Progreso para alcanzar los objetivos a través del programa de gestión.
Implantación del sistema de gestión y mantenimiento de los registros apropiados •
Implantación de las disposiciones de seguimiento y medición para evaluar el
funcionamiento del sistema de gestión y si se alcanzan los objetivos • Involucración
y compromiso con el sistema de gestión por parte de la alta dirección, y • Eficacia
de procesos de auditoría interna, acciones correctivas y preventivas, y revisión por
la dirección.

13
El equipo auditor mantendrá con ustedes reuniones diarias al objeto de comentar
los posibles hallazgos. En estas reuniones deberá estar presente el personal
apropiado para confirmar la aceptación de los hallazgos presentados.
Posteriormente, en la sección “Presentación del informe” se definen las posibles
categorizaciones de los hallazgos. La graduación de los hallazgos será provisional
hasta la finalización de la visita.

La visita concluye con una reunión de cierre en la que se presenta un resumen de

los hallazgos y se acuerda la próxima fase del proceso de auditoría. Se entrega un
informe completo al representante de la dirección. Si no se han reportado No-
conformidades Mayores, y ustedes han comunicado al auditor las acciones
correctivas propuestas para resolver las No conformidades Menores (y éstas han
sido aceptadas por él), se recomendará la aprobación según la norma de auditoría
(aunque esta recomendación estará sujeta a una posterior revisión técnica
independiente por parte de LRQA). Sin embargo, si se han documentado No
conformidades Mayores, la aprobación se retrasará hasta la realización de una visita
de seguimiento para revisar las acciones correctivas. El auditor jefe del equipo
acordará los detalles de esta visita con ustedes.

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 COMPETENCIAS DE AUDITORES DE SGC
El coordinador de auditorías internas en conjunto con el representante de la
dirección selecciona al equipo auditor basándose en el objetivo, alcance y criterio
que la auditoría interna busca. De este modo, se aseguran que el equipo de
auditores internos posee las habilidades apropiadas, el entrenamiento y la
experiencia en auditorías necesarias para realizar un trabajo efectivo.
Cuando hablamos de competencias y habilidades esenciales de un auditor de
calidad, no sólo nos referimos al conjunto de conocimientos que el auditor posee,
sino también a la propia experiencia con la que el mismo ya cuenta, así como, a
aquellas características personales que le hacen proclive para el trabajo que
desempeña al fomentar con las mismas los principios básicos de toda auditoría.

1.- Debe mostrar imparcialidad, sinceridad y honestidad en todo momento del

proceso de la auditoría de calidad.2.- Tener discreción total en los asuntos y
materias revisadas durante dicho proceso, respetando en todo momento la máxima
de confidencialidad de la organización.3.- Ha de ser una persona comprensible y
abierta a aceptar diferentes visiones alternativas considerando, para ello, la
aportación de nuevas ideas propuestas.4.- Mantener cierta distancia y diplomacia
en el trato con las diferentes personas con las que ha de tratar durante la realización
de la auditoría interna.5.- Tener firmeza en las decisiones tomadas en todo
momento. Con esto, nos referimos a que a la hora de redactar su informe final con
la valoración de la auditoría no debe negociar con la organización la consideración
de ciertas inconformidades, sino que, debe incluir todo aquello que considera
necesario en el informe, a pesar de que ello le lleve a desacuerdos con la
organización auditada en cuestión por no querer esta última aceptar tal informe. 7.-
Ha de tener la capacidad de entender diferentes situaciones y ser consciente de las
mismas.8.- Ser una personal versátil, en el sentido de que sepa amoldarse a
diferentes entornos y contextos con facilidad.9.- Debe ser altamente exigente en
cuanto al logro de las metas establecidas en el proceso de auditoría que realice.10.-
La formulación de las conclusiones finales a las que le lleve la auditoría interna de
calidad realizada al SGC debe estar fundamentada en el oportuno análisis realizado

15
a las evidencias halladas, y la explicación de tales conclusiones han de formularse
con razonamientos lógicos.11.- Mostrar en todo momento seguridad de lo que hace
y de sí mismo.12.- La objetividad que se le exige no debe verse desvirtuada por
prejuicios que pudiera tener.

Pero además de todas estas competencias y habilidades esenciales de un auditor

de calidad, debemos considerar la continua necesidad de actualizar la formación
con la que el mismo cuenta, en función de las revisiones que se vayan generando
en el sector, en este caso de la calidad

Las orientaciones se basan en 6 principios que procedemos a señalar:

Integridad: Es un fundamento de la profesionalidad. Los auditores y las personas

que realizan la gestión de un programa de auditoría deben desempeñar su trabajo
con honestidad, diligencia y responsabilidad, observar y cumplir todos los requisitos
legales que sean aplicables, demostrar la competencia a la hora de realizar su
trabajo, desarrollar su trabajo de forma imparcial, es decir, sin estar influenciados
por nada y por nadie, ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer su juicio
mientras realiza una auditoría.

Presentación imparcial: Es la obligación de informar con veracidad y exactitud.

Todos los hallazgos, conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y
exactitud las actividades que se realizan durante las auditorías. Se tiene que
informar de todos los obstáculos que se encuentran en el camino al realizar la
auditoría y las opiniones divergentes que se queden sin resolver entre el equipo
auditor y la persona auditada.

Confidencialidad: Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los

auditores deben proceder con discreción durante la utilización y la protección de la
información que ha adquirido durante la realización de la auditoría. La información
de la auditoría no puede usarse de forma inapropiada para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, de forma que pueda perjudicar al interés legítimo
del auditado. El concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible
o confidencial.

16
Independiente: Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de
las conclusiones de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la
actividad que se quiere auditar siempre y cuando sea posible, además existen casos
en los que deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. Para las
auditorías internas, los auditores deben ser independientes de los responsables
operativos de la sección que se desea auditar. Los auditores deben mantener la
objetividad según el proceso de auditoría para asegurarse de los hallazgos y las
conclusiones de la auditoría que se basan sólo en la evidencia de la auditoría. Para
las empresas pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos sean
independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que hacer
esfuerzos para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad.

Enfoque basado en la evidencia: Es el método racional para conseguir las

conclusiones de las auditorías fiables y reproducibles en un proceso de auditoría
sistemático. La evidencia de la auditoría tiene que ser verificable. En general se
basa en la información que tienen disponible, ya que la auditoría se realiza durante
un tiempo limitado y con recursos que tiene fin. Se tiene que aplicar una utilización
apropiada para el muestreo, ya que se relaciona de forma estrecha con la confianza
que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.

17
 CUADRO COMPARATIVO

TIPOS DE AUDITORIA
CARACTERÍSTICAS

Se define como el conjunto de

estrategias diseñadas de manera
ordenada y consecuente para que el
cliente evalúe la calidad y los niveles de
satisfacción del servicio recibido dentro
del ciclo de la prestación y de acuerdo
con modelos de excelencia ya
definidos. La auditoría del servicio
AUDITORIA POR SATISFACCIÓN
DEL CLIENTE cuenta con 3 características
principales: 1. Exploratoria: Busca
definir necesidades y expectativas del
cliente. 2. Descriptiva: Especifica
índices de satisfacción y
competitividad. 3. Confirmatoria: A fin
de que el resultado del seguimiento a la
auditoría del servicio sea el mejor.

Evalúa su efectividad tanto para

desarrollar la estrategia y las políticas,
como para lograr los objetivos y el
AUDITORIA POR CRITERIOS
GENERALES DEL SGC desempeño esperado. Se realiza para
verificar: La concordancia entre la
descripción del sistema y su
documentación con los requisitos

18
 establecidos para ese Sistema de
Gestión Integral.

Examina una actividad para verificar

que los insumos, acciones y productos
de esa actividad están de acuerdo con
los requerimientos establecidos por lo
general, una auditoría de proceso se
AUDITORIA POR PROCESO lleva solo unas pocas horas, los
resultados se dan en una página y son
internas (de primera parte). Los
auditores no deben tener intereses en
el área que se auditan y aunque las
normas permitan la auditoría de una
sola persona, el enfoque de varios
auditores permite el equilibrio.

19
 CONCLUSIÓN

Las auditorías de sistema de gestión de calidad son de gran importancia para el

desarrollo de los procesos y elaboración de producto final de todas las empresas y
de esta manera brindar productos o servicios de calidad a todos sus clientes. Es
recomendable que se guíen por los estándares de la norma ISO 9000:2015 El
equipo auditor debe estar bien conformado con un grupo bien capacitado para
desarrollar esta tarea con conocimientos generales de los principios de la auditoría,
la competencia del auditor y la aplicación de técnicas de auditoría. Estas personas
deberían tener habilidades en la gestión y también conocimientos técnicos y
de negocios pertinentes para las actividades que van a auditarse.

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 1 BIBLIOGRAFÍA
BRAVO, P. (-- de -- de --). PASCUALBRAVO.EDU. Obtenido de
PASCUALBRAVO.EDU:
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