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GRABACIÓN
INDICE

1 TEMAS

2 CONCEPTOS (Bibliografía)

3 EJEMPLOS APLICADOS

4 CONCLUSIONES
 Auditoria interna
Currículo
2021
 La auditoría interna

“Auditoria es un proceso sistemático, que permite mediante la

recolección de evidencias, determinar la confiabilidad y calidad
de la ejecución de las actividades realizadas, en congruencia a
los criterios de auditoria, requisitos, políticas y procedimientos
establecidos en la organización, para la toma de decisiones”

Bibliografía
 Enfoques de auditoría

La auditoría interna comprende la revisión evaluación e

información de aspectos administrativos, contables, financieros
y operativos de la empresa.

• Auditoría financiera
• Auditoria administrativa
• Auditoria operacional
• Auditoria gubernamental
• Auditoría integral
• Auditoria de sistemas

Bibliografía
 Quien realiza la auditoria interna

Es desarrollada por profesionales, que cumplen con unas

competencias y cualidades, que ejecutan su labor con pleno
cumplimiento de las Normas Internaciones de Auditoria y
Aseguramiento, brindando de esta manera, calidad y
confiabilidad sobre su trabajo.

Bibliografía
 Responsabilidades del auditor
interno

Se clasifican en:
• Naturaleza.
• Objetivo y alcance.
• Responsabilidad y autoridad.
• Independencia.

Bibliografía
 Elementos de trabajo del auditor
interno

Los elementos de la Auditoría interna, excepto

para asignaciones especiales, pueden clasificarse
en:

• Cumplimiento.
• Verificación.
• Evaluación.

Bibliografía
 Tareas a ejecutar en la auditoría interna

Generales
Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en
vigor y sus adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por
las características propias de la entidad haya sido necesario
establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como
la observancia de los principios generales en que se fundamentan.

Específicas
(Ejemplo) Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a
los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar
su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta contable
correspondiente

Bibliografía
 Código de Ética

El Código de Ética aprobado en 1947 por The Institute Of Internal

IIA, menciona: 3.1 Principios Se espera que los auditores internos
apliquen y cumplan los siguientes principios

• Integridad
• Objetividad
• Confidencialidad
• Competencia

Bibliografía
 Desarrollo de la Auditoria

La práctica de la Auditoria se divide en tres fases

• Planeación y Programación
• Ejecución
• Informe

https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/5962-7-claves-para-el-desarrollo-de-un-proceso-de-auditoria-interna-efectivo
Planeación y Programación

Fase muy importante en esta parte se establecen las

relaciones entre auditores y la entidad, es donde se
pretende por parte del auditor un conocimiento global
de la empresa, determinando así el alcance y los
objetivos

Comprometer a la Alta Dirección y al equipo de trabajo

 Ejecución

se deben tener en cuenta los siguientes elementos:

• La Pruebas de Auditoria
• Técnicas de Muestreo
• Evidencias de Auditoria
• Papeles de Trabajo
• Hallazgo de Auditoria

La auditoría interna de calidad se puede iniciar con

una reunión entre líderes que comparten y corroboran
el plan de trabajo.

El auditor puede elegir entre varios formatos para realizar su trabajo.

 Informe
Es el realizado una vez se tiene el resultado de la información, investigación y
el análisis efectuado por el auditor, en donde presenta de una manera formal
su opinión sobre el área, proceso o actividad auditado, con respecto a los
objetivos establecidos, señalando así, las debilidades encontradas, si existen,
las recomendaciones que ayuden a eliminar las causas de estas falencias y
promover las acciones correctivas necesarias.

Podemos identificar tres tipos de resultados

• No conformidades
• Acciones de seguimiento
• Informe general

Hacer seguimiento de las recomendaciones del

informe
 Auditoría interna ISO 9001

“Es la mejor oportunidad que tiene la organización

para conocer el estado real del sistema de gestión
de la calidad y las oportunidades de mejora con las
que cuenta; se trata de la esencia de la mejora
continua.”

La norma ISO 9001:2015 es una regla que estandariza el

sistema de control de calidad de las organizaciones. ISO
(Organización Internacional de Estandarización) es una
entidad que reúne a representantes de diversos países para
desarrollar normas de estandarización en diferentes áreas
de actuación.
 Antes de la auditoría interna ISO 9001

Lo primero es planificar

• Asegurar que la autoridad dentro del equipo está definida.

• Decidir las áreas de la organización que serán auditadas.
• Desarrollar el plan de auditoría y definir los recursos necesarios.
• Definir el propósito de la auditoría.
• Organizar una reunión con los auditores, analizar el plan.
• Realizar una reunión de apertura con auditores y miembros de la alta dirección.
 Durante la auditoría interna ISO 9001

En esta etapa es donde se refleja el buen trabajo realizado antes de la

auditoría interna

Importante no cometer estos errores:

• Evitar ser críticos con las personas.

• Seguir los procedimientos de seguridad, de higiene (en las
áreas en que sean requeridos) y todas las normas específicas
de cada departamento.
• Explicar el propósito de la auditoría a los auditados.
• Responder las preguntas y escuchar los comentarios de los
auditados.
• Ser flexible y lógico.
• Promover la honestidad, el respeto y la transparencia con los
auditados.

EL objetivo principal es documentar la evidencia de que el proceso

funciona de acuerdo con los requisitos de ISO 9001
 Después de la auditoría interna ISO 9001

• Realizar una reunión con todos los auditores para discutir los temas que
se abordarán en la reunión de cierre.
• Celebrar la reunión de cierre con los auditados, señalando los aspectos
positivos que se presentaron durante la auditoría interna ISO 9001,
mencionando las no conformidades y declarando las cláusulas de la
norma que no se cumplen, si es que existen.
• Emitir los informes de auditoría.
• Alentar a los auditados a decidir sobre las acciones correctivas, su
importancia y la necesidad de hacerles seguimiento y comprobar su
efectividad.
• Establecer plazos para la implementación y verificación de resultados de
las acciones correctivas.
• Estar disponibles para los auditados, sobre todo para aquellos que
tendrán la responsabilidad de implementar acciones correctivas.
• Finalmente, consultar a los auditados sobre la gestión del auditor o
auditores. Ellos serán los mejores jueces de la labor desarrollada durante
la auditoría interna ISO 9001.
 FIN DE
GRABACIÓN