Estado de flujo de efectivo

Un estado financiero que muestra los

flujos de efectivo entrantes y salientes de
una empresa durante un período
específico. Proporciona información
sobre cómo se generaron y utilizaron los
recursos en efectivo, lo que ayuda a
evaluar la liquidez, solvencia y capacidad
de generación de efectivo de la empresa.
 Caracteristicas:
MUSTRA ENTRADAS Y
SALIDAS

Propósito:
ANALIZA LOS FLUJOS
El Estado de Flujo de Efectivo DE EFECTIVO

proporciona información sobre cómo

se generaron y utilizaron los recursos
en efectivo de la empresa, evaluando
su liquidez, solvencia y capacidad de
generación de efectivo. CONSIDERA DISTINTAS
ACTIVIDADES
TIPOS:

METODO DIRECTO: METODO INDIRECTO:

Las dos variables más importantes que tiene son:

todo el capital que entra y que sale. Un extra que
aporta esta información es que puedes analizar
pagos y gastos que tiene tu compañía. Esta
herramienta es importante porque muestra la
situación financiera de como se encuentra una
compañía.
Son los resultados netos que se obtienen de la
cuenta de resultados. Lo anterior se obtiene a través
de un ajuste por los efectos de transacciones no
monetarias del pasado o a futuro.
 Categorias principales:
Actividades de operación
Representa los flujos de efectivo
generados o utilizados por las actividades
ESTRUCTURA:
principales de la empresa, como las
ventas de bienes o servicios. Incluye el
efectivo recibido de los clientes, el
efectivo pagado a los proveedores y
empleados, los impuestos pagados y
otros gastos operativos.
Actividades de inversión:
Refleja los flujos de efectivo
relacionados con la compra o venta
de activos de largo plazo, como
propiedades, equipos, inversiones
en otras empresas, etc. Incluye el
efectivo recibido por la venta de
activos y el efectivo utilizado para
adquirir nuevos activos.

Actividades de financiamiento:
Muestra los flujos de efectivo derivados de las
actividades de financiamiento de la empresa,
como la emisión o recompra de acciones, la
obtención de préstamos o el pago de dividendos.
Incluye el efectivo obtenido de la emisión de
acciones o deudas, así como el efectivo utilizado
para pagar dividendos o reducir deudas.
 EJEMPLO:

Estructura de flujo de efectivo: