INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
INTEGRANTES:
Agüero Hualcas, Kenye Yoel
Cedillo Marcelo, Mirian Janet
Flores Leon Flor Mayli
Llacta Alvarado Noemi Vanessa

DOCENTE:
Dr. Yuri Gonzales

2021
 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
CUENTA RUBRO 13

Empresas del sistema

financiero

Tendencia de Inversiones registran Deudas

 CLASIFICACIÓN

condiciones No se considerar
Inversiones a valor razonable  instrumento de negociación • inversión en garantía
con cambios en resultados  registro contable inicial • inversión restringida
• precio sin fiabilidad

inversión no clasificados
Inversiones disponibles para se incluyen inversiones a vencimiento
la venta; negocios conjuntos

requisitos No se clasifica

Inversiones a vencimiento. • adquiridos hasta su vencimiento • inversión indeterminada

• capacidad para su vencimiento • inversión de la empresa
• clasificaciones de riesgo • cuenten rescate por la empresa
• prevén pagos tiempo indefinido
CUENTA 1301: INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN
RESULTADOS - INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
SUBCUENTAS:
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.19

CUENTA 1302: INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON

CAMBIOS EN RESULTADOS INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS
SUBCUENTAS: DE DEUDA
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismo Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1302.19
 1303 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

SUBCUENTAS
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.
1303.09 Valores y títulos emitidos por subsidiarias
1303.10 Operaciones de reporte
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1303.19 Otros

Ver dinámica en la cuenta 1305.

 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA

SUBCUENTAS
1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.09 Valores y títulos emitidos por subsidiarias
1304.10 Operaciones de reporte
1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1304.19 Otros

Ver dinámica en la cuenta 1305.

1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1305.19 Otros
 1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

DINÁMICA Aplicable a las cuentas 1301, 1302 1303, 1304 y 1305

Se Debilita por Se acredita por

• Por el costo de adquisición de instrumentos
representativos de deuda y representativos de capital
emitidos por entidades del país y del exterior.
• Por las transferencias internas de valores y títulos cuando
se levante la restricción, en caso de haber estado
reportados o haber sido transferidos.
• Por el reconocimiento gradual del descuento pagado, en
el caso de valores representativos de deuda disponibles
para la venta y a vencimiento
• Por el aumento en la actualización de los saldos en
moneda extranjera, cuando corresponda.
• Por el retiro de las inversiones en valores y títulos.
• Por las transferencias internas de valores y títulos
cedidos en garantía o cuando se limita su disponibilidad,
en caso de estar reportados o ser transferidos.
• Por el reconocimiento gradual de la prima pagada, en el
caso de valores representativos de deuda disponibles
para la venta y a vencimiento.
• Por la disminución en la actualización de los saldos en
moneda extranjera.
 1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES
NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

SUBCUENTAS:
1308.03 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de Capital
1308.04 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en
Valores Representativos de Deuda
1308.05 Inversiones Financieras a Vencimiento
1308.19 Otros

DINÁMICA

Se Debilita por Se acredita por

• Por los rendimientos devengados de valores y títulos y
otros documentos negociables mantenidos por la
cooperativa.
• Por el aumento en la actualización de los saldos en
moneda extranjera.
• Por los rendimientos devengados cobrados.
• Por la disminución en la actualización de los saldos en
moneda extranjera.
 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO)

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

1309.03 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores
Representativos de Capital
1309.04 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores
Representativos de Deuda
1309.05 Inversiones Financieras a Vencimiento

DINÁMICA
Se Debilita por Se acredita por
• Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas. • Por la constitución de la provisión determinada debido al
• Por el saldo de las provisiones acumuladas constituidas a menor valor de los valores y títulos con respecto a los
la fecha de venta. criterios establecidos sobre la materia.
• Por la disminución en la actualización de los saldos en • Por el aumento en la actualización de los saldos en
moneda extranjera. moneda extranjera, cuando corresponda.
 CASO N° 1

Se adquiere en la bolsa de valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.30 cada una,
con carácter de inversión temporal.
Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 1.40.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

*/* por la adquisición de las acciones

 CASO N° 1
Se adquiere en la bolsa de valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.30 cada una,
con carácter de inversión temporal, girando el cheque correspondiente.
Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 1.40.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

*/* por el incremento del valor de mercado

 CASO N° 2

 Analizada la cartera de inversiones negociables en moneda nacional disponible para la venta en

valores representativos de capital se observo en determinadas acciones de Empresa de Seguros un
declinamiento en S/. 2.000 respecto a su valor de mercado, por lo que se determinó efectuar la
provisión correspondiente.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

*/* Por la provisión estimada