Capítulo III - Vig Mayo 2023 - 230613 - 105022

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 2
1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Empresas de Crédito4
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
4
De acuerdo a la Primera Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo Nº 1531 que modifica la Ley General,
establece que, a partir de su entrada en vigencia, toda referencia contenida en el marco legal vigente a Entidad de Desarroll o
de la Pequeña y Micro Empresa – Edpyme o que su redacción la comprenda implícitamente, debe entenderse referida a
Empresa de Créditos del numeral 5 del literal A del artículo 16 de la Ley General
2
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones con valores5
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.05 Empresas de Crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 6
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 8
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
5
Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016
6
Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
7
8
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
3
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 9

1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero10
1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 11
1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades12
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores13
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 17
1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros19
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 21
1301.19.19 Otros22
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 23
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 24
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 25
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 26
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
10
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
24
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
25
Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
26
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
4
1302.05.12 Certificados de depósito negociables27

1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros28
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 30

1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra32
1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 33
1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales34
1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros35
1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores39
27
28 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
29
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
31
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
5

1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 53
1302.19.19 Otros54
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL 55
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados
financieros 56 57
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra58
1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros62
1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 63
52
53
54
55
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
56
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
6
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 75
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 76
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 78
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida79
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

DEUDA 84
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 85
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Perú
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS
N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica
1302.18.10 mediante la citada Resol.
80
81
82
83
84
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
85
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
7

1304.02.19 Otros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 87
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 90
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades92
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados
financieros 94 95
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra97

1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
86
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009.
87
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
88
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
89
91
93
94
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
95
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
96
97
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
8
1304.10.05Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1304.10.06Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 99
1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros100
1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos102
1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 112
1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 113
1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 115
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 117

98
enero 2016
99
enero 2016
100
enero 2016
101
enero 2016
102
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016
103
104
105
106
107
108
109
Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
110
111
112
113
114
115
116
117
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
9

1305.01.01.01 Perú
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 118
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú
1305.02.19 Otros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero120
1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 123
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades125
1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 127
118
119
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
120
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
121
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
122
124
125
Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
126
127
128
129
130
131
132
133
10
1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 134

1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales143

1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales150
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 155

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos
de Capital 156
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra157
134
135
136
137
138
139
140
141
enero 2016
142
143
144
145
146
147
148
Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
149
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231 -2015 del 14.10.2015
150
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231 -2015 del 14.10.2015,
151
152
153
154
155
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
Nº 3225-2014 del 29.05.2014
156
157
11
1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 158
1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 159
1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 160
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 161
1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades164
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores165
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 169
estados financieros 170
1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros175
valores181
1308.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero182
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
170
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
12
1308.03.12.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 186
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 187
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 190
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 193
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 196
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
estados financieros 197 198
185
186
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del
19.09.2012.
197
198
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
13

1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros201
1309.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores204
valores209
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
14
1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida220

1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 225
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 226
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 228
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables229
subordinada 231
220
Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231 -2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
221
enero 2016
222
enero 2016
223
enero 2016
224
enero 2016
225
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
226
227
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por
la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
228
229
230
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
231
15

subordinada 233
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 234
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
estados financieros 235 236
subordinada 237
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 240
232
233
234
235
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
236
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
237
238
enero 2016
239
enero 2016
240
enero 2016
241
enero 2016
16

valores242
1309.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos243
1309.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales244
1309.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros245
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida250
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 256
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 257
242
enero 2016
243
enero 2016
244
enero 2016
245
246
247
248
249
250
Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
251
252
253
254
255
256
257
258
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225 -2014
del 29.05.2014
17

subordinada 259
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables260
subordinada 262
subordinada 264
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores272
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
18

valores279
1309.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 281
1309.05.19 Otros
279
enero 2016
280
enero 2016
281
enero 2016
282
283
284
285
286
Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la información de enero 2016
287
enero 2016
288
enero 2016
289
290
291
292
19
14 CRÉDITOS 293
1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 294
1401.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 295
1401.02.02.01 Disposición de efectivo 296
1401.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 297
1401.02.02.03 Compra de deuda298
1401.02.02.09 299
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 300
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 301
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 302
1401.02.06 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 303
1401.02.06.02 Préstamos no revolventes 304
1401.02.06.09 305
1401.02.07 306
1401.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito307
1401.02.08.01 Disposición de efectivo308
1401.02.08.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones309
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Créditos por liquidar 311
1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 312
293
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
294
295
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
296
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356 -
2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
297
298
Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
299
2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
300
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
301
302
303
304
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
305
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
306
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
307
308
309
310
311
312
20
1401.02.27 Créditos inmobiliarios 313

1401.02.99 Otros créditos 314
1401.02.99.01 Otros créditos revolventes 315
1401.02.99.02 Otros créditos no revolventes 316
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones320
1401.03.02.09 322
1401.03.03 Préstamos revolventes323
1401.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes324
1401.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla325
1401.03.06 Préstamos no revolventes327
1401.03.06.01 328
1401.03.06.02 Préstamos para automóviles 329
1401.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 330
1401.03.06.04 Préstamos bajo convenios elegibles 331
1401.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 332
1401.03.06.06 333
313
314
315
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
316
del 27.11.2019.
317
318
del 27.11.2019.
319
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
320
321
322
Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
323
324
325
326
327
Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465 -2015 del 26.02.2015. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
328
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
329
del 27.11.2019.
330
del 27.11.2019.
331
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
332
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
333
Incorporada por la Resol.SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-2015
del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
21
1401.03.06.11 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean
elegibles334
1401.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles335
1401.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito
independientes a la línea de tarjeta de crédito336
1401.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la
entidad337
1401.03.06.15 Préstamos para financiar estudios338
1401.03.06.19 340
1401.03.08.01 Disposición de efectivo342
1401.03.13 Pignoraticios
1401.03.13.01 Créditos revolventes345
1401.03.13.02 Créditos no revolventes346
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 350
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 351
1401.04.07 Capitalización inmobiliaria 352
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
334
del 27.11.2019.
335
del 27.11.2019.
336
337
338
339
340
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
341
342
343
344
345
346
347
348
del 27.11.2019.
349
del 27.11.2019.
350
351
352
22
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 353

1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 354
1401.04.26 Créditos otorgados bajo la modalidad de Hipoteca Inversa355
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 357
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 358
1401.07 Créditos a entidades del sector público 359
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito360
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos no revolventes361
1401.07.06.09 362
1401.07.07 363
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 365
353
354
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
355
Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019.
356
357
358
359
360
Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
361
362
Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
363
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
364
365
366
23

1401.08.06.09 368
1401.08.07 369
1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 371
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Créditos corporativos 372
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06.09 375
1401.10.07 376
1401.10.12 Lease - back
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
377
24
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior

1401.10.30 Financiación de Proyectos378
1401.10.31 Financiación de bienes379
1401.10.32 Financiación de commodities380
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas381
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.382
1401.11 Créditos a grandes empresas 383
1401.11.06.09 386
1401.11.07 387
1401.11.12 Lease - back
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad393
378
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
379
380
381
382
383
384
385
386
387
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
388
389
390
391
392
393
25
1401.12 Créditos a medianas empresas 394

1401.12.06.09 397
1401.12.07 398
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 405
394
395
396
397
398
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
399
400
401
402
403
404
405
406
26

1401.13.06.09 408
1401.13.07 409
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1403.02.07 411
1403.02.12 Lease-Back 412
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 413
1403.07.07 417
1403.07.12 Lease – back
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 418
1403.08.07 419
1403.08.12 Lease – back
1403.10.07 421
407
408
409
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
410
411
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2012 del 06.07.2016
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
27

1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.30 Financiación de Proyectos 422
1403.10.31 Financiación de bienes 423
1403.10.32 Financiación de commodities 424
1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 425
1403.11.07 428
1403.11.12 Lease - back
1403.12.07 435
1403.12.12 Lease – back
1403.13.07 442
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
28
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 445
1404.02.06.09 448
1404.02.07 449
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 451
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 452
1404.02.99.01 Otros créditos revolventes455
1404.02.99.02 Otros créditos no revolventes456
443
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
444
445
446
447
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
448
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
449
Eliminada mediante la Resol. 376-2016 del 06.07.2016.
450
451
2008 del 19.11.2008
452
453
454
455
del 27.11.2019.
456
del 27.11.2019.
457
2008 del 19.11.2008
458
459
460
29
1404.03.03 02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planillas461

1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 463
1404.03.06 Préstamos no revolventes 464
1404.03.06.06 469
elegibles.470
1404.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad 472
1404.03.06.19 475
1404.03.99.02 Otros créditos no Revolventes 479
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita480
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita481
461
462
463
464
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
465
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
466
2008 del 19.11.2008
467
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
468
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N°
5570-2019 del 27.11.2019.
469
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
470
del 27.11.2019.
471
472
473
474
475
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
476
477
478
del 27.11.2019.
479
del 27.11.2019.
480
481
30

1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias483
1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias484
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 485
1404.04.99 Otros créditos486
1404.07.06.09 492
1404.07.07 493
1404.07.12 Lease – back
482
483
484
485
2008 del 19.11.2008
486
487
488
489
490
491
492
493
494
495
496
31
1404.08.06.09 4981404.08.07 499

1404.08.12 Lease – back
1404.09.06 Préstamos 502
1404.10.06.09 506
1404.10.07 507
1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 509
497
498
499
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
32
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.06.09 518
1404.11.07 519
1404.11.12 Lease – back
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
33

1404.12.06.09 529
1404.12.07 530
1404.12.12 Lease – back
1404.13.06.09 540
1404.13.07 541
526
527
528
529
530
531
532
533
534
535
536
537
538
539
540
541
34

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 545
1405.02.02.03 Compra de deuda5461405.02.02.09 547

1405.02.06.09 553
1405.02.07 554
1405.02.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 556
542
543
del 27.11.2019.
544
545
I3333ncorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
546
547
548
549
550
551
552
2019 del 27.11.2019.
553
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019
554
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
555
556
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
35
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 557

1405.02.19.05 Descuentos 558
1405.02.19.06 Préstamos 559
1405.02.19.07 560
1405.02.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito561
1405.02.19.10 Factoring 562
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 563
1405.02.19.12 Lease-back 564
1405.02.19.24 Operaciones RFA 565
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 566
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 567
1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.06 Préstamos 571
1405.02.22.07 572
1405.02.22.12 Lease-back 574
1405.02.22.99 Otros créditos 577
1405.02.26 Créditos-comercio exterior 578
del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
557
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
558
559
560
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
561
562
563
564
565
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por
la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
566
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
567
568
569
del 27.11.2019.
570
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
571
572
del 06.07.2016
573
574
575
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
576
577
578
579
36

1405.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones585
1405.03.02.09 587
1405.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla 590
1405.03.06.01 593
1405.03.06.06 597
elegibles598
1405.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad 600
580
581
582
583
584
2019 del 27.11.2019.
585
2019 del 27.11.2019.
586
587
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
588
589
590
591
592
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
593
2019 del 27.11.2019.
594
2019 del 27.11.2019.
595
2019 del 27.11.2019.
596
2019 del 27.11.2019.
597
Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019
598
599
600
601
602
37
1405.03.06.19 603
1405.03.19.06 Préstamos607
1405.03.19.12 Lease-back 610
1405.04.19.06 Préstamos 619
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 620
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 621
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
622
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 623

1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
603
604
605
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
606
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
607
608
609
610
611
612
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
613
614
615
616
617
618
619
620
621
622
623
del 19.11.2008
624
38

1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.06.19.06 Préstamos
1405.07.06.09 633
1405.07.07 634
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito636
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 637
625
626
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
627
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
39
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
Subordinados639
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
No subordinados640
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.07 641
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados642
No Subordinados643
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.08.06.09 647
1405.08.07 648
1405.08.12 Lease - back
639
640
641
642
643
644
645
646
647
648
649
40
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.07 651
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados653
No Subordinados654
1405.09.19.06 Préstamos
Subordinados656
No Subordinados657
650
651
652
653
654
655
656
657
658
659
41
1405.10.06.09 661
1405.10.07 662
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.07 665
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados667
No Subordinados668
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiación de proyectos669
1405.10.19.31 Financiación de bienes670
1405.10.19.32 Financiación de commodities671
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas672
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad673
1405.10.22.06 Préstamos
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
670
671
672
673
42
1405.10.22.07 674
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.06.09 683
1405.11.07 684
1405.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.07 686
1405.11.19.10 Factoring
674
675
676
677
678
679
680
681
682
683
684
685
686
687
43

1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados688
No Subordinados689
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.07 695
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados696
No Subordinados697
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
699
700
701
702
44

1405.12.06.09 706
1405.12.07 707
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.07 709
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados711
No Subordinados712
1405.12.19.30 Financiación de Proyectos713
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
713
714
715
716
717
45

1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.07 718
1405.12.22.12 Lease-back
1405.13.06.09 732
1405.13.07 733
718
719
720
721
722
723
724
725
726
727
728
729
730
731
732
733
734
46
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.07 736
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados738
No Subordinados739
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.07 740
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 741
735
736
737
738
739
740
741
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
742
del 27.11.2019.
743
47

1406.02.02.03 Compra de deuda745 1406.02.02.09 746

1406.02.06.09 752
1406.02.07 753
1406.02.19.05 Descuentos 757
1406.02.19.06 Préstamos 758
1406.02.19.07 759
1406.02.19.10 Factoring 761
1406.02.19.12 Lease-back 763
744
745
746
747
748
749
750
751
2019 del 27.11.2019.
752
2019 del 27.11.2019.
753
Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
754
755
756
757
758
759
del 06.07.2016
760
761
762
763
764
48
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 765

1406.02.22.06 Préstamos 770
1406.02.22.07 771
1406.02.22.12 Lease-back 773
1406.02.26 Créditos - comercio exterior 777
1406.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones 784
1406.03.02.09 786
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
765
766
767
Incorporado por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
768
del 27.11.2019.
769
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
770
771
del 06.07.2016
772
773
774
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
775
776
777
778
779
780
781
782
del 27.11.2019.
783
2019 del 27.11.2019.
784
2019 del 27.11.2019.
785
786
2019 del 27.11.2019.
49

1406.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes 788
1406.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla 789
1406.03.06.01 792
1406.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 794 1406.03.06.05 Préstamos bajo
convenios no elegibles 795
1406.03.06.06 796
elegibles797
1406.03.06.13 Financiamientos no revolventes adicionales a la línea de tarjeta de crédito 798
1406.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad
799

1406.03.06.19 802
1406.03.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 804 1406.03.19.04
Sobregiros en cuenta corriente 805
1406.03.19.06 Préstamos806
787
788
789
790
791
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
792
2019 del 27.11.2019.
793
2019 del 27.11.2019.
794
2019 del 27.11.2019.
795
2019 del 27.11.2019.
796
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
797
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
798
799
800
801
802
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
803
804
805
806
50

1406.03.19.12 Lease-back 809
1406.04.19.06 Préstamos 818
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 820
821

1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.05.19.06 Préstamos
807
808
809
810
811
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
812
813
814
815
816
817
Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
818
819
820
821
822
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
823
824
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
825
826
827
51

1406.06.19.06 Préstamos
1406.07.06.09 832
1406.07.07 833
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.07 836
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados838
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados839
828
829
830
831
832
833
834
835
836
837
838
839
52

1406.07.22.06 Préstamos
1406.07.22.07 840
1406.07.22.12 Lease-back
Subordinados841
No Subordinados842
1406.08 Créditos con intermediarios de valores 843
1406.08.06.09 846
1406.08.07 847
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.07 850
1406.08.19.10 Factoring
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
53

1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados852
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados853
1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 854
1406.09.19.06 Préstamos
Subordinados855
No Subordinados856
1406.10.06.09 860
1406.10.07 861
1406.10.12 Lease - back
852
853
854
855
856
857
858
859
860
861
54

1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.07 863
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
Subordinados865
No Subordinados866
1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 870
1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.07 872
1406.10.22.12 Lease-back
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
873
55

1406.11.06.09 881
1406.11.07 882
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.07 885
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
Subordinados887
No Subordinados888
874
875
876
877
878
879
880
881
882
883
884
885
886
887
888
56

1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.07 894
1406.11.22.12 Lease-back
Subordinados895
No Subordinados896
1406.12.06.09 905
889
890
891
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
905
57
1406.12.07 906
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.07 909
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
Subordinados911
No Subordinados912
1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 913
1406.12.19.31 Financiación de bienes 914
1406.12.19.32 Financiación de commodities 915
1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 917
1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.07 918
906
907
908
909
910
911
912
913
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
914
915
916
917
918
58
1406.12.22.12 Lease-back
1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 923
1406.13.06.09 927
1406.13.07 928
1406.13.19.06 Préstamos
1406.13.19.07 931
919
920
921
922
923
924
925
926
927
928
929
930
931
59

1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
Subordinados933
No Subordinados934
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.07 935
1406.13.22.12 Lease-back
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 936

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas937
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 938
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 939
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 940
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 941
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 942
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 943
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 944
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 945
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 946
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 947
932
933
934
935
936
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
937
938
939
940
941
942
943
944
945
946
947
60
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 948
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 949
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 950
1409.02.02.01 Componente Fijo 951
1409.02.02.02 Componente Procíclico 952
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 953
1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 954
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 955
1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 956
1409.02.07 Provisiones específicas cartera reprogramada COVID-19957
1409.02.07.01 Capital958
1409.02.07.02 Intereses959
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 967
1409.03.07.01 Capital969
1409.03.07.02 Intereses970
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
948
949
950
951
952
953
954
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
955
956
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
957
Incorporada por la Resol. SBS 3155-2020 del 17.11.2020.
958
959
960
961
962
963
964
965
del 19.11.2008
966
967
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
968
969
970
61

1409.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa 978
1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 979
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 980
1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 981
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 982
971
972
973
974
975
976
del 19.11.2008
977
978
979
980
981
982
62

1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 983
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 984
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 985
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 986
1409.12.07.01 Capital988
1409.12.07.02 Intereses989
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 990
983
984
985
986
987
988
989
990
63

1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
1409.13.07.01 Capital992
1409.13.07.02 Intereses993
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
DE TASA DE INTERÉS 994
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 995

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 996

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
991
992
993
994
995
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
996
64
1503.01.02 Derivados de tasa de interés

1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
65
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes

1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso997
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 998
1504.04.02.09 Otros contratos 999
1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579 1000
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico 1002
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1003

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria.1004
997
La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N°
1882-2014 del 26.03.2014
998
999
1000
1001
1002
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
1003
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada
la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero
2016
1004
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
66
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1005

1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1006
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1007
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1008
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1009
1507.19 Otras1010
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte 1011
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas 1012
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)1013
1509.07.01 (Reclamos a terceros) 1014
1509.07.02 (Adelantos al personal) 1015
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 1016
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1017
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)1018
1509.07.19 (Otras) 1019
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA1020
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356 -2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente
a partir de la información de enero 2016.
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
67
1601.01.02 Bienes recuperados

1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria 1021
1601.02.01 Bienes para colocación 1022
1601.02.02 Bienes restituidos 1023
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 1024
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 1025
1602.06.01.01 Bienes muebles 1026
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 1027
1602.06.02 Otros fideicomisos 1028
1602.06.02.01 Bienes muebles 1029
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 1030
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA1031

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 1032
1021
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1022
1023
1024
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
68
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 1033
1609.01 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.011034
1609.01.021035
1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.011036
1609.02.02) 1037
1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)1038
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

CONJUNTOS1039
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS1040

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR1041

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS1042

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
1033
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
1034
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1035
del 06.07.2016.
1036
del 06.07.2016.
1037
del 06.07.2016.
1038
1039
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
1040
Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
1041
Modificada la denominación de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012
del 19.09.2012.
1042
Modificada la denominación de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012
del 19.09.2012.
69
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1043
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO1044

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 1045
1805.01.01 1046
1805.01.02 1047
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 1048

1806.01 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 1049
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1050
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1051
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 1052
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1053
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1054
1806.02 Bienes por recibir
1043
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
1044
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N°
3716-2016 del 06.07.2016.
1045
3716-2016 del 06.07.2016
1046
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016
1047
06.07.2016
1048
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
1049
1050
1051
1052
1053
1054
70
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 1055

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 1056

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1057
1809.05.01 1058
1809.05.02 1059
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 1060
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 1061
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 1062
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 1063
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 1064
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1065
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 1066
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1055
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
1056
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1057
3716-2016 del 06.07.2016
1058
06.07.2016
1059
06.07.2016
1060
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
1061
1062
1063
1064
1065
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016
1066
71
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO1067

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depósitos de ahorro1068
1902.01.02 Depósitos a plazo1069
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1070

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido1071
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
deducibles1072
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en
períodos anteriores1073
1904 ACTIVOS INTANGIBLES1074

1904.03 Software 1075
1904.04 Otros activos intangibles 1076
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 1077
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 1078
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 1079
1906 CRÉDITO FISCAL

1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras 1080
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1067
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada Resol..
1068
1069
1070
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
1071
1072
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
1073
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
1074
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
1075
1076
1077
1078
1079
1080
72
1908.03 Cheques falsificados

1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
73
2 PASIVO
1081
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1082
2101.01.09 Otros 1083
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrónico1084
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depósitos de ahorro activos
1081
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la información de enero 2016
1082
1083
1084
74

2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depósito 1085
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas
sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depósitos para planes progresivos
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
1085
La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
75
2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas1086

2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1087

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país

2301.01.09 Otros 1091

2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
1086
1087
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información
de enero 2016
1088
Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
1089
1090
1091
76
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

2301.03.09 Otros 1093

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ1094
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

2402.02 Adeudos por préstamos 1095
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
1092
1093
1094
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la información de enero 2016
1095
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
77
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

2403.05 1097
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
1096
1097
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1098
1099
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1100
1101
78
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 1102
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 1103
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales
1104
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 1105
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 1106
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1107

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1102
1103
1104
1105
1106
1107
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol.
SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
79
2502.05 Derivados de crédito

2502.05.09 Otros derivados de credito
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 1108

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1108
06.05.2008
80

2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito1109
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 1110
2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria1111
2504.10.01 Aportes1112
2504.10.02 Intereses1113
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte1114
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 1115
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1116
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1117
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1118
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 1119
2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1121
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes1123
2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1125
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto1127
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 1128
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes1129
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
1109
1110
1111
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
1112
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
1126
1127
1128
1129
81
2505.03 Vacaciones por pagar

2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 1130
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia1131
2507.03.01 Impuesto a la Renta1132
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas1133
2507.03.03 Otras Contribuciones1134
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia1135
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones1136
2507.05 Tributos retenidos1137
2507.06 Tributos recaudados1138
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas1139
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte1140
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas 1141
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 1142
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
1143
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2602.02.02 No redimibles
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
enero 2016
1140
1141
1142
enero 2016
1143
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009.
1144
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
82
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.05 1146
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2605.01.02 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

1145
1146
del 06.07.2016
1147
1148
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1149
83
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2608.08 Gastos por pagar de acciones preferentes – DU N° 037-20211151
2609 RECLASIFICACIONES1152
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 1153
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales1154
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior1155
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 1156
2701.01.02 Créditos a microempresas 1157
2701.01.03 Créditos de consumo 1158
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1159
1150
1151
Subcuenta incorporada mediante la Resol. SBS Nº 2345-2021 del 11.08.2021.
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
84
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1160

2701.01.06 Créditos soberanos 1161
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 1162
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1163
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1164
2701.01.10 Créditos corporativas 1165
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 1166
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 1167
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1168
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1169

2701.02.01 Componente fijo1170
2701.02.01.02 Créditos a microempresas 1171
2701.02.01.03 Créditos de consumo 1172
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1173
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1174
2701.02.01.06 Créditos soberanos 1175
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1176
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1177
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1178
2701.02.01.10 Créditos corporativas 1179
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1180
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1181
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1182
2701.02.02 Componente procíclico 1183
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
1160
1161
1162
1163
1164
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
1165
1166
1167
1168
1169
11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09.
1170
11356-2008 del 19.11.2008
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
85
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores

2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 1184

2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones por controversias1185
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 1186
2702.05 Provisiones para Riesgo País1187
2702.05.01 Depósitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital1188
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda1189
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital1190
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda1191
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento1192
2702.05.03.06 Inversiones en commodities1193
2702.05.04 Créditos
2702.05.04.01 Créditos directos
2702.05.04.02 Créditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura1194
2702.05.05.02 Derivados de negociación1195
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso1196
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar1197
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1198
2702.05.07.01 Subsidiarias1199
2702.05.07.02 Asociadas1200
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras1201
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
1192
1193
1194
1195
1196
1197
1198
1199
1200
1201
86
2702.06 1202
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 1203
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 1204
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1205

2702.09 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

2802.02 Bonos subordinados redimibles 1206
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 1207
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1208
2802.05 Bonos subordinados – DU N° 037-20211209
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
1210
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depósito negociables1211
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
1202
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1203
1204
1205
1206
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1207
1208
1209
1210
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1211
87
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.02.02 Bonos subordinados redimibles1212
2808.02.03 Bonos subordinados no redimibles1213
2808.02.04 Bonos subordinados convertibles en acciones1214
2808.02.05 Bonos subordinados – DU N° 037-20211215
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809 RECLASIFICACIONES1216
29 OTROS PASIVOS 1217
2901 INGRESOS DIFERIDOS1218

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones1219
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1220
2901.01.03 Créditos reestructurados 1221

2901.01.04 Créditos refinanciados 1222
2901.01.05 Créditos vencidos 1223
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 1224
2901.01.08 Créditos reprogramados – Emergencia Sanitaria 1225
2901.01.08.01 Créditos reprogramados vigentes1226
2901.01.08.03 Créditos reprogramados reestructurados1227
2901.01.08.04 Créditos reprogramados refinanciados1228
2901.01.08.05 Créditos reprogramados vencidos1229
2901.01.08.06 Créditos reprogramados en cobranza judicial1230
2901.01.09 Créditos Reprogramados por Estado de Emergencia1231
2901.01.09.01 Créditos reprogramados vigentes1232
1212
Cuenta analítica incorporada mediante la Resol. SBS Nº 2345-2021 del 11.08.2021.
1213
1214
1215
1216
1217
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1218
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo con el OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1219
Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
88
2901.01.09.04 Créditos reprogramados refinanciados1233

2901.01.09.05 Créditos reprogramados vencidos1234
2901.01.09.06 Créditos reprogramados en cobranza judicial1235
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado1236
2901.02.01 Créditos vigentes 1237
2901.02.05 Créditos vencidos 1238
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 1239
2901.02.07 Créditos indirectos 1240
2901.07 Otros ingresos diferidos 1241
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente1242
2901.07.02.03 Reestructurado1243
2901.07.02.04 Refinanciado1244
2901.07.02.05 Vencido1245
2901.07.02.06 En cobranza judicial1246
2901.07.05 Donaciones recibidas1247
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico1248
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados 1249
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 1250
2901.08.01.01 Créditos vigentes 1251
2901.08.01.03 Créditos reestructurados 1252
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 1253
2901.08.01.05 Créditos vencidos 1254
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 1255
2901.08.09 Otros 1256
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
1233
1234
1235
1236
1237
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1238
1239
1240
1241
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
1249
1250
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1251
1252
1253
1254
1255
1256
89
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1257

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 1258
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.05 Acciones Preferentes – DU N° 037-20211259
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 1260
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 1261
3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 1262

3104.01 Acciones Comunes1263
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo1264
1257
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740 -2011 del
25.02.2011.
1258
Modificada su denominación, así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1259
1260
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1261
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1262
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1263
1264
90
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo1265

3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo1266
3104.09 Otras Acciones1267
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1268
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 1269
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 1270
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 1271
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 1272

3303.01 1273
3303.02 1274
3303.03 Reservas facultativas 1275
1265
1266
1267
1268
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012
1269
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1270
1271
1272
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1273
Eliminada por Resol. SBS N° 3952-2022 del 22.12.2022
1274
1275
91
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES1276
3401 CAPITAL SOCIAL1277

3402 CAPITAL ADICIONAL1278
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1279
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
1280
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07 Diferencias de conversión
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 1281
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801.01 Utilidad acumulada 1282
3801.02 1283
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta1284
3801.04 1285
3801.05 1286
3801.06 Ganancia por método de participación patrimonial 1287
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 1288

3802.01 (Pérdida acumulada)
3802.03 1289
3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 1290
3802.06 1291
1276
1277
1278
1279
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
1280
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1281
1282
1283
1284
1285
Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente eliminada por Resol. SBS N° 3952-2022 del
22.12.2022
1286
Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente eliminada por Resol. SBS N° 3952-2022 del
22.12.2022
1287
1288
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las
subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1289
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1290
1291
92
3802.07 Pérdida por método de participación patrimonial 1292
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 1293
3901.02 1294
3901.03 Utilidad neta del ejercicio 1295
3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1296

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista1297
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro1298
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
1292
1293
1294
1295
1296
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada Resol..
Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1297
1298
93
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo1299
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas1300
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1301

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 1303
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales1304
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
país1305
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior1306
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1307
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1308
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
país1310
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
94
4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior 1311
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1312
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1313
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país1315
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior1316
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1317
4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales1318
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 1319
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
1318
1319
1320
1321
95
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior

4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4104.08 Retribución por acciones preferentes – DU N° 037-20211322
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR1323

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar1324
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso de
recompra 1325
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
simultáneas de valores 1326
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal de
valores 1327
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1328
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos1329
4105.07.03 Tributos por cuenta propia1330
4105.07.04 Tributos retenidos1331
4105.07.05 Tributos recaudados1332
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.05 Intereses por bonos subordinados – DU N° 037-20211333
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
1322
1323
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
96
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1334

4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1335

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1336.

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 1337
4108.04.09 Otros 1338
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1339

4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
1340
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país

4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
1334
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1335
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1336
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1337
1338
1339
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
1340
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
97
4109.10 Gastos financieros interoficinas

4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 1341
valores1350
4109.11.19 Otros
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
98
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones

representativos de deuda 1354
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.19 Otros
1355
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 1357
subordinada 1359
subordinada 1361
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1354
1355
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1356
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1357
1358
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1359
1360
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1361
99

4109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1362
4109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 1376
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 1383
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada Resol.
la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus
subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
100
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
1387

consolidar estados financieros 1392
1384
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1385
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1386
1387
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1388
enero 2016
1389
1390
1391
1392
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1393
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
1394
1395
1396
101
valores1398
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1403
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1406
4109.13.19 Otros
1397
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
1398
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol.
SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1399
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1414
1415
Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1416
1417
1418
1419
102
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de

deuda 1420
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1421
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1423
subordinada 1424
subordinada 1426
subordinada 1428
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1429
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1430
1420
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1421
1422
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1423
1424
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1425
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1426
1427
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1428
1429
1430
103
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1432
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1433
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1434
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1435
4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1436
4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1437
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1438
4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1440
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1445
4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1431
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
1432
1433
1434
1435
1436
1437
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante
la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
104
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores 1453

4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1469
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1462
enero 2016
1463
enero 2016
1464
1465
1466
1467
1468
1469
6.05.2008
105
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1470
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1471
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1472
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1473
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto1475
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1476
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1477
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1478
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1479
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés1480
4109.24.01.02 Otros1481
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia1482
1470
6.05.2008
1471
1472
1473
1474
1475
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº
1476
1477
1478
1479
1480
1481
1482
106
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia1483
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES1484

4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting1485
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1486
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1487

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1488
1483
1484
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1485
1486
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1487
1488
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
107

4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1490
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1491
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1492
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1493
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1494
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1495
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1497
valores1499
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1500
1489
1490
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1491
mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
1492
1493
1494
1495
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1496
1497
1498
1499
1500
108

4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1501
valores1503
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1504
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 1505

4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1511
4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1512
4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1513
4302.02.07.01 Capital 1515
4302.02.07.02 Intereses 1516
4302.03 Provisión para créditos de consumo
1501
1502
1503
enero 2016
1504
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1505
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1506
1507
1508
del 19.11.2008
1509
del 19.11.2008
1510
1511
del 19.11.2008
1512
1513
1514
1515
1516
1517
1518
1519
del 19.11.2008
1520
del 19.11.2008
109

4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1522
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1524
4302.03.07 Provisiones específicas cartera reprogramada COVID-19 1525
4302.03.07.01 Capital 1526
4302.03.07.02 Intereses 1527
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1533
4302.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa1535
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 1536
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisión para créditos soberanos 1537
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 1538
1521
1522
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
del 19.11.2008
1531
del 19.11.2008
1532
1533
1534
1535
1536
1537
1538
110

4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 1539
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 1540
4302.10 Provisión para créditos corporativos 1541
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 1542
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 1543
1539
1540
1541
1542
1543
111

4302.12.07.01 Capital1545
4302.12.07.02 Intereses1546
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 1547
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4302.13.07.01 Capital 1549
4302.13.07.02 Intereses 1550
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1551
4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso de
recompra1552
4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra simultáneas
de valores1553
4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal de
valores1554
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1555
4304.01 Provisión para bienes realizables 1556
4304.01.01 Provisión para bienes realizables 1557
4304.01.01.01 Bienes para colocación 1558
1544
1545
1546
1547
1548
1549
1550
1551
1552
1553
1554
1555
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1556
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1557
1558
112
4304.01.01.02 Bienes recuperados 1559

4304.01.01.03 Bienes restituidos 1560
4304.01.02 1561
4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1562
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1563
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 1564
4304.02.02 1565
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1566
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1567

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1568
4305.01.10 Créditos corporativos 1577
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1581
4305.02.01 Componente Fijo 1582
1559
1560
1561
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1562
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1563
1564
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1565
del 06.07.2016.
1566
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1567
1568
1569
del 19.11.2008
1570
1571
1572
1573
1574
1575
1576
1577
1578
1579
1580
1581
1582
del 19.11.2008
113

4305.02.01.10 Créditos corporativos 1591
4305.02.02 Componente Procíclico 1595
4305.02.02.10 Créditos corporativos 1604
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.03.09 Otras
4305.04 Provisiones por controversias 1608
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
1591
1592
1593
1594
1595
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1596
1597
1598
1599
1600
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1608
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente, modificada por Resol. SBS Nº 2451-2021
114
4305.05 Provisiones para Riesgo País 1609

4305.05.01 Depósitos en el exterior 1610
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 1611
4305.05.04 Créditos 1612
4305.05.04.01 Créditos directos 1613
4305.05.04.02 Créditos indirectos 1614
4305.05.05 Cuentas por cobrar 1615
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1616
4305.05.07 Inversiones Permanentes 1617
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1618
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 1622
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.06 1623
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 1624
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 1625
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1626

4403.03 Amortización de gastos por software 1627
4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 1628
4403.07 Amortización del goodwill
del 20.08.2021.
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
1616
1617
1618
2008 del 19.11.2008
1619
1620
1621
1622
1623
del 06.07.2016
1624
1625
1626
1627
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1628
115
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1629

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1630
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1631
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1632
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1633
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero1634
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1635
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 1636

4405.03 Deterioro de software 1637
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1638
4405.07 Deterioro del goodwill 1639
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades1640
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
1629
1630
1631
1632
1633
1634
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016
1635
1636
1637
1638
1639
1640
116
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS1641

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
1641
Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
117
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones

4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1642
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1643

4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS1644
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados1645
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados1646
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1647
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES1648
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS1649
4607 DONACIONES EFECTUADAS1650
4609 OTROS GASTOS1651
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
118
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS1652
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES1653

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 1654
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
del país1655
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Empresas de Crédito
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior1656
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos1657
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1658

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1652
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1653
1654
1655
1656
1657
1658
119
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos

de Capital 1659
valores1668
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos
de Deuda 1672
1659
1660
1661
1662
1663
1664
1665
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
120

subordinada 1674
subordinada 1676
subordinada 1678
5103.02.19 Otros
1673
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036 -
2012 del 19.09.2012
1674
1675
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036 -2012 del
19.09.2012
1676
1677
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
121

valores1693
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1700

5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1686
1687
1688
1689
1690
1691
1692
1693
1694
1695
1696
1697
1698
1699
1700
1701
Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
122

1703

5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1706
valores1708
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1702
1703
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1704
enero 2016
1705
enero 2016
1706
enero 2016
1707
enero 2016
1708
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
1709
1710
1711
1712
1713
123

5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1724
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1725
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1727
1714
1715
1716
1717
1718
1719
Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
1720
1721
1722
1723
1724
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014.
1725
1726
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1727
1728
19.09.2012
124

subordinada 1729
subordinada 1731
subordinada 1733
1734

5103.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1737
1729
1730
19.09.2012
1731
1732
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1733
1734
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03. 09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1735
enero 2016
1736
enero 2016
1737
enero 2016
125

valores1739
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1755
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1738
enero 2016
1739
enero 2016
1740
enero 2016
1741
enero 2016
1742
1743
1744
1745
1746
1747
Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1748
enero 2016
1749
enero 2016
1750
1751
1752
1753
1754
1755
126
5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1756
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1758
subordinada 1760
subordinada 1762
1756
1757
19.09.2012
1758
1759
19.09.2012
1760
1761
19.09.2012
1762
1763
1764
1765
1766
1767
1768
1769
127

5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1776
valores1777
5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1783
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1791

5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
1770
1771
1772
1773
1774
1775
1776
1777
enero 2016
1778
enero 2016
1779
enero 2016
1780
1781
1782
1783
1784
Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1785
enero 2016
1786
enero 2016
1787
1788
1789
1790
1791
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
128
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1792

5104.01.02.05 Descuentos 1795
5104.01.02.06 Préstamos 1796
5104.01.02.07 1797
5104.01.02.10 Factoring 1799
5104.01.02.12 Lease-back 1801
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1802
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1803
5104.01.02.99 Otros créditos 1805
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1806
5104.01.03.03 Préstamos revolventes1808
5104.01.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1811
5104.01.03.12 Lease-back 1813
5104.01.03.13 Pignoraticios 1814
5104.01.03.99 Otros créditos 1815
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
1792
1793
del 27.11.2019.
1794
1795
1796
1797
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1798
1799
1800
1801
1802
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1803
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1804
1805
1806
1807
del 27.11.2019.
1808
1809
1810
del 27.11.2019.
1811
1812
1813
1814
1815
129
5104.01.04.06 Préstamos 1816

5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1818
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1819
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1820
1821
5104.01.04.99 Otros créditos 1823
5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1824
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1825
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1826
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Créditos revolventes en línea de tarjetas de crédito1827
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.07 1828
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease – back
5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1830
5104.01.07.21 Créditos por liquidar

5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1831
1816
1817
1818
1819
1820
1821
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1822
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1823
1824
1825
1826
1827
1828
1829
1830
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1831
1832
130

5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.07 1833

5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease – back
1835

5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1836
5104.01.09.06 Préstamos
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1837
5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.07 1839
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
1841

1833
1834
1835
1836
1837
1838
1839
1840
1841
1842
1843
1844
1845
1846
131
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1847

5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.07 1849
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease – back
1851

5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1857
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.07 1859
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease – back
1861

1847
1848
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
1857
1858
1859
1860
1861
132
5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1862

5104.01.12.31 Financiación de bienes 1863
5104.01.12.32 Financiación de commodities 1864
5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1866
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1867
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.07 1869

5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1871

5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
1862
1863
1864
1865
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1866
1867
1868
1869
1870
1871
1872
1873
1874
1875
1876
1877
1878
133

5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1882
5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
1879
1880
1881
1882
1883
1884
1885
1886
1887
1888
1889
1890
1891
1892
1893
1894
1895
1896
1897
1898
1899
1900
1901
1902
1903
1904
1905
1906
1907
134

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1915

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1916
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1917
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1918
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1919
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1920
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1921
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1922
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalización inmobiliaria 1923
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1924
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1925
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1926
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores 1927
5105.07.19 Otros1928
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1929

5107.04 Créditos1930
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1908
1909
1910
1911
1912
1913
1914
1915
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1916
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1917
1918
1919
1920
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la
Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1921
1922
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036 -2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1923
1924
1925
1926
1927
1928
1929
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1930
Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1931
135

5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero 1935
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1940

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones 1941
5108.04.09 Otros 1942
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS1943

5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1944
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital 1945
1932
1933
1934
1935
1936
1937
1938
1939
1940
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1941
1942
1943
Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1944
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1945
136

5109.11.19 Otros
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 1958
1946
1947
1948
1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
1959
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
137

subordinada 1960
subordinada 1962
subordinada 1964
1960
1961
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1962
1963
1964
1965
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
138

5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1986
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
1991
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica
5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1987
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1988
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1989
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1990
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación
por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1991
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº
139

5109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1997
valores2002
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 2007
5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 2010
4727-2009 del 29.05.2009

1992
enero 2016
1993
1994
1995
1996
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1997
enero 2016
1998
1999
2000
2001
2002
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
140

5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 2024
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 2025
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 2027
subordinada 2028
2014
2015
2016
2017
2018
2019
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
2020
2021
2022
2023
2024
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
2025
2026
2027
2028
2029
141

subordinada 2030
subordinada 2032
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 2033
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 2034
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 2036
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 2037
5109.14.09.09 Bonos estructurados 2038
subordinada 2039
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 2040
5109.14.09.19 Otros valores y títulos 2041
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2046
2030
2031
2032
2033
2034
2035
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas
las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04
2036
2037
2038
2039
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
2040
2041
2042
2043
2044
2045
2046
2047
2048
142
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 2050
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de valores
2058
5109.14.12.01Valores y títulos emitidos por Gobiernos2059

2049
2050
2051
2052
2053
2054
2055
2056
2057
2058
enero 2016
2059
enero 2016
2060
enero 2016
2061
2062
2063
2064
2065
Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
2066
enero 2016
2067
enero 2016
2068
2069
143
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 2073
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 2074
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2070
2071
2072
2073
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2074
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
2075
2076
2077
2078
144

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto2079
5109.19 Otros
5109.21 2080
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 2081
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés2082
5109.24.01.02 Otros2083
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia2084
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia2085
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada2086
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte2087
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 2089
5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 2090
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS2091

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS2092

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
2079
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas
analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
2080
Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información
de enero 2016.
2081
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
2082
2083
2084
2085
2086
2087
2088
2089
2090
2091
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
2092
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
145
5202.05 Comisiones de confianza

5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting2093
5202.29 Otros ingresos por servicios
5202.30 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito 2094
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO2095
2093
2094
Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017. Modifica
posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018.
2095
146
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 2096
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES2097

5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 2098 74.5
5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2100
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2103
5301.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores2107
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
2108
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2109

5301.04.19 Otros 2110
5301.05 Inversiones a vencimiento 2111
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 2113
5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2116
2096
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010
del 26.01.2010
2097
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2098
2099
2100
2101
2102
2103
2104
2105
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09
2106
enero 2016
2107
2108
2109
2110
2111
2112
2113
2114
2115
2116
2117
147
5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
2121
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2122

5301.05.19 Otros 2123
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 2124
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2125

5302.01 Terrenos 2126
5302.02 Edificios e instalaciones 2127
5302.03 Mobiliario y equipo 2128
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 2129
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero2130
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados2131
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 2132

5303.03 Software 2133
5303.04 Otros Activos Intangibles2134
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES2135
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS 2136

5404.01 Créditos directos2137
5404.02 Créditos indirectos2138
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 2139
2118
2119
2120
2121
2122
2123
2124
2125
2126
2127
2128
2129
2130
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
2131
2132
2133
2134
2135
2136
2137
2138
2139
148
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

ADJUDICADOS2140
56 OTROS INGRESOS2141
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2142
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 2143
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 2144
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 2145
5609 OTROS INGRESOS 2146
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
2140
2141
2142
2143
2144
2145
2146
149
6 CUENTAS DE RESULTADO2147
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 2148
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO2149
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
2147
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2148
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
2149
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
150
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS2150
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS2151
7103 CARTAS DE CRÉDITO 2152
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 2153
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2154

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
2150
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2151
2152
2153
2154
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
151
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.09 Otros productos financieros derivados 2155

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2156
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS 2157
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2158
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2159
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2160
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2161
7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2164
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2165
2155
2156
Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
2157
2158
2159
2160
2161
2162
2163
2164
2165
152
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 2166
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 2167
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 2168
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 2169
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 2170
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 2171
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 2172
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 2173
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2183
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2186
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2189
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2190
2166
2167
2168
2169
2170
2171
2172
2173
2174
2175
2176
2177
2178
2179
2180
2181
2182
2183
11356-2008 del 19.11.2008
2184
2185
2186
11356-2008 del 19.11.2008
2187
2188
2189
2190
2191
153

7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 2198
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 2199
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 2202
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 2205
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 2206
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 2207
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 2208
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero 2209
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 2210
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 2211
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
2212
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
2213
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

7205.05.01 2214
2192
2193
2194
2195
2196
2197
2198
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2199
2200
2201
2202
2203
2204
2205
2206
2207
2208
2209
2210
2211
2212
2213
2214
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
154
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 2215

7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 2218
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 2219
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 2220
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 2221
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
2222
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
2223
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

7205.06.01 2224
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 2225
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 2226
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector
público 2227
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 2228
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
sistema financiero 2229
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 2230
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas
2231
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas2232
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas
2233
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados

7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 2234
2215
2216
2217
2218
2219
2220
2221
2222
2223
2224
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2225
2226
2227
2228
2229
2230
2231
2232
2233
2234
155
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo

2235
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios

para vivienda 2236
7205.07.04.01 Responsabilidad por créditos de Hipoteca Inversa otorgados no desembolsados 2237
7205.07.04.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de otros créditos
hipotecarios para vivienda2238
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales

de crédito 2239
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 2240
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
público 2241
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 2242
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema
financiero 2243
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 2244
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
2245
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

2246
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas

2247
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.2248

7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público
7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas
2235
2236
2237
2238
2239
2240
2241
2242
2243
2244
2245
2246
2247
2248
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829 -2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
156
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea2249

7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo
7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos
multilaterales de crédito
7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos
7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
entidades del sector público
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras
entidades corporativas
7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes
empresas
medianas empresas
pequeñas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2250

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
2249
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829 -2013, vigente a partir de Junio
de 2015
2250
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
157

7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2251

7209.01 2252
7209.01.01 2253
7209.01.02 2254
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 2255
7209.02.09 Otras responsabilidades 2256
8 CUENTAS DE ORDEN
2251
2252
Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
2253
2254
2255
2256
158
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 2257
8103.04.02 Créditos castigados 2258
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 2259
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Créditos castigados 2260
8103.05.09 Otros 2261
8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 2262
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 2263
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 2264
8105.06.01 Créditos 2265
8105.06.01.01 Créditos comerciales 2266
2257
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
2258
2259
2260
2261
2262
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
2263
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
2264
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2265
2266
2267
2268
159

8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2270
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 2271
8105.06.01.10 Créditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 2278
8105.06.02.01 Créditos comerciales 2279
8105.06.02.02 Créditos a microempresas2280
8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2283
8105.06.02.06 Créditos a soberanos 2284
8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.09 Otros activos
8106 2291
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
2269
2270
2271
2272
2273
2274
2275
2276
2277
2278
2279
2280
2281
2282
2283
2284
2285
2286
2287
2288
2289
2290
2291
Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
160
8108 CRÉDITOS QUE PARTICIPAN EN EL PROGRAMA REACTIVA PERÚ2292

8108.01 Cartera vigente2293
8108.01.02 Créditos a microempresas2294
8108.01.02.01 Créditos a microempresas con garantía del Gobierno Nacional 2295
8108.01.02.02 Créditos a microempresas sin garantía del Gobierno Nacional 2296
8108.01.10 Créditos corporativos2297
8108.01.10.01 Créditos corporativos con garantía del Gobierno Nacional2298
8108.01.10.02 Créditos corporativos sin garantía del Gobierno Nacional2299
8108.01.11 Créditos a grandes empresas2300
8108.01.11.01 Créditos a grandes empresas con garantía del Gobierno Nacional2301
8108.01.11.02 Créditos a grandes empresas sin garantía del Gobierno Nacional2302
8108.01.12 Créditos a medianas empresas2303
8108.01.12.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional 2304
8108.01.12.02 Créditos a medianas empresas sin garantía del Gobierno Nacional 2305
8108.01.13 Créditos a pequeñas empresas2306
8108.01.13.01 Créditos a pequeñas empresas con garantía del Gobierno Nacional 2307
8108.01.13.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional 2308
8108.04 Créditos refinanciados2309
8108.04.11.01 Créditos a grandes empresas con garantía del Gobierno Nacional 2317
2292
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009. Posteriormente
incorporada la cuenta de orden mediante Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020.
2293
Incorporada mediante Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020.
2294
2295
2296
2297
2298
2299
2300
2301
2302
2303
2304
2305
2306
2307
2308
2309
Incorporada por la Resolución SBS N° 01828-2023-SBS publicada el 29.05.2023.
2310
2311
2312
2313
2314
2315
2316
2317
2318
161

8108.05 Cartera vencida2325
8108.05.12 Créditos a medianas empresas
8108.05.12.02 Créditos a medianas empresas sin garantía del Gobierno Nacional2336
8108.06 Créditos en cobranza judicial2340
2319
2320
2321
2322
2323
2324
2325
2326
2327
2328
2329
2330
2331
2332
2333
2334
2335
2336
2337
2338
2339
2340
2341
2342
2343
2344
2345
162

8108.06.11.02 Créditos a grandes empresas sin garantía del Gobierno Nacional 2349
8108.08 Rendimientos2355
8108.08.02.01 Criterio devengado2357
8108.08.02.02 Criterio percibido2358
8108.11 Créditos reprogramados – DU N° 026-20212371
8108.11.02 Créditos Vigentes – Microempresa2372
2346
2347
2348
2349
2350
2351
2352
2353
2354
2355
2356
2357
2358
2359
2360
2361
2362
2363
2364
2365
2366
2367
2368
2369
2370
2371
Incorporada mediante Resol. N° 1333-2021-SBS del 30.04.2021.
2372
163

8108.11.10 Créditos Vigentes – Corporativos2375
8108.11.11 Créditos Vigentes – Grandes Empresas2378
8108.11.12 Créditos Vigentes – Medianas Empresas2381
8108.11.13 Créditos Vigentes – Pequeñas Empresas2384
8108.11.13.01 Créditos a pequeñas empresas con garantía del Gobierno Nacional2385
8108.11.14 Créditos Vencidos – Microempresa2387
8108.11.15 Créditos Vencidos – Corporativos2390
8108.11.16 Créditos Vencidos – Grandes Empresas2393
8108.11.17 Créditos Vencidos – Medianas Empresas2396
8108.11.18 Créditos Vencidos – Pequeñas Empresas2399
2373
2374
2375
2376
2377
2378
2379
2380
2381
2382
2383
2384
2385
2386
2387
2388
2389
2390
2391
2392
2393
2394
2395
2396
2397
2398
2399
2400
164
8108.11.20 Rendimientos – Microempresas2402
8108.11.21 Rendimientos – Corporativos2405
8108.11.22 Rendimientos – Grandes Empresas2408
8108.11.23 Rendimientos – Medianas Empresas2411
8108.11.24 Rendimientos – Pequeñas Empresas2414
8108.11.25 Créditos Refinanciados – Microempresa2417
8108.11.25.02 Créditos a microempresas sin garantía del Gobierno Nacional2419
8108.11.26 Créditos Refinanciados – Corporativos2420
8108.11.27 Créditos Refinanciados – Grandes Empresas2423
8108.11.28 Créditos Refinanciados – Medianas Empresas2426
8108.11.28.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional2427
2401
2402
2403
2404
2405
2406
2407
2408
2409
2410
2411
2412
2413
2414
2415
2416
2417
2418
2419
2420
2421
2422
2423
2424
2425
2426
2427
2428
165
8108.11.29 Créditos Refinanciados – Pequeñas Empresas 2429

8108.11.29.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional2431
8108.11.30 Créditos en cobranza judicial – Microempresa2432
8108.11.30.01 Créditos a microempresas con garantía del Gobierno Nacional2433
8108.11.31 Créditos en cobranza judicial – Corporativos2435
8108.11.32 Créditos en cobranza judicial – Grandes Empresas2438
8108.11.33 Créditos en cobranza judicial – Medianas Empresas2441
8108.11.34 Créditos en cobranza judicial – Pequeñas Empresas 2444
8108.11.34.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8108.12 Créditos reprogramados – DU N° 011-20222446
8108.12.02 Créditos Vigentes – Microempresa2447
8108.12.11 Créditos Vigentes – Grandes Empresas2453
2429
2430
2431
2432
2433
2434
2435
2436
2437
2438
2439
2440
2441
2442
2443
2444
2445
2446
2447
2448
2449
2450
2451
2452
2453
2454
2455
166
8108.12.12 Créditos Vigentes – Medianas Empresas2456

8108.12.13 Créditos Vigentes – Pequeñas Empresas2459
8108.12.14 Créditos Vencidos – Microempresa2462
8108.12.16 Créditos Vencidos – Grandes Empresas2468
8108.12.17 Créditos Vencidos – Medianas Empresas2471
8108.12.18 Créditos Vencidos – Pequeñas Empresas2474
8108.12.20 Rendimientos – Microempresas2477
8108.12.21 Rendimientos – Corporativos2480
8108.12.22 Rendimientos – Grandes Empresas2483
2456
2457
2458
2459
2460
2461
2462
2463
2464
2465
2466
2467
2468
2469
2470
2471
2472
2473
2474
2475
2476
2477
2478
2479
2480
2481
2482
2483
167

8108.12.23 Rendimientos – Medianas Empresas2486
8108.12.24 Rendimientos – Pequeñas Empresas2489
8108.12.25 Créditos Refinanciados – Microempresa2492
8108.12.25.01 Créditos a microempresas con garantía del Gobierno Nacional2493
8108.12.26 Créditos Refinanciados – Corporativos2495
8108.12.27 Créditos Refinanciados – Grandes Empresas2498
8108.12.28 Créditos Refinanciados – Medianas Empresas2501
8108.12.29 Créditos Refinanciados – Pequeñas Empresas 2504
8108.12.30 Créditos en cobranza judicial – Microempresa2507
8108.12.31 Créditos en cobranza judicial – Corporativos2510
2484
2485
2486
2487
2488
2489
2490
2491
2492
2493
2494
2495
2496
2497
2498
2499
2500
2501
2502
2503
2504
2505
2506
2507
2508
2509
2510
Incorporada por la Resolución SBS N° 01828-2023-SBS publicada el 29.05.2023..
2511
168

8108.12.32 Créditos en cobranza judicial – Grandes Empresas2513
8108.12.33 Créditos en cobranza judicial – Medianas Empresas2516
8108.12.34 Créditos en cobranza judicial – Pequeñas Empresas 2519
8108.12.34.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 2521
8109.11 2522
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 2523
8109.15 2524
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
Ley 28579 2525
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
2512
2513
2514
2515
2516
2517
2518
2519
2520
2521
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2522
2523
2524
2525
2526
169

Ley 28579 2527
8109.17.09 Otros fideicomisos
Ley 28579 2529
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2531
8109.19.01 Créditos comerciales 2532
8109.19.01.05 Descuentos 2533
8109.19.01.06 Préstamos 2534
8109.19.01.10 Factoring 2535
8109.19.01.12 Lease-back 2537
8109.19.01.13 Sindicado 2538
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 2539
8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2540 2541
8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2542
8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2543
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 2544
8109.19.02.05 Descuentos 2546
8109.19.02.06 Préstamos 2547
8109.19.02.10 Factoring 2548
8109.19.02.12 Lease-back 2550
8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2551
2527
2528
2529
2530
2531
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
2532
del 11.01.2002
2533
2534
2535
2536
2537
2538
2539
2540
2541
2542
2543
2544
2545
del 11.01.2002
2546
2547
2548
2549
2550
2551
170
8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2552

8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 2553
8109.19.03.06 Préstamos 2555
8109.19.03.12 Lease-back 2557
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2558
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2559
8109.19.04.06 Préstamos 2561
8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 2562
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2563
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2564
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2565
8109.19.06 Créditos a soberanos 2566
8109.20 2574
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de créditos
Ley 28579 2575
8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579 2577
2552
2553
2554
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2555
2556
2557
2558
2559
2560
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2561
2562
2563
2564
2565
2566
2567
2568
2569
2570
2571
2572
2573
2574
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
2575
2576
2577
171

8109.21.03 Inversiones
Ley 28579 2579
8109.21.09 Otras
Ley 28579 2581
8109.22 Créditos condonados 2583
8109.22.01 Capital 2584
8109.22.02 Intereses 2585
8109.22.03 Comisiones 2586
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2587
8109.23.01 Líneas revolventes2588
8109.23.02 Líneas no revolventes2589
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2590
8109.24.03 Créditos Reestructurados 2591
8109.24.03.01 Créditos Comerciales 2592
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2593
8109.24.04 Créditos Refinanciados 2594
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2595
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2596
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2597
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2598
8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 2599
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20132600
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
2578
2579
2580
2581
2582
2583
2584
2585
2586
2587
2588
2589
2590
2591
2592
2593
2594
2595
2596
2597
Incorporada por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008. De acuerdo a la Resol. SBS N° 03178-2022 del 17.10.2022,
se otorga un plazo de adecuación hasta el 30.06.2023, para que los saldos de la subcuenta 8109.25 sean reclasificados a las
subcuentas y cuentas analíticas de la cuenta 8103 “Cuentas Incobrables Castigadas” correspondiente a créditos ; posterior al
30.06.2023 la subcuenta 8109.25 será eliminada.
2598
2599
2600
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
información de julio 2013
172
8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 2601
8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea2602
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.06 Tarjetas de crédito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Líneas de crédito de consumo
8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.03 Préstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.08 Otras
2601
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013.
2602
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
173
8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas

8109.31.10.03 Préstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas
8109.31.12.03 Préstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas
8109.31.13.03 Préstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas2603
8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM2604
8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados2605

8109.34.01 Créditos vigentes
8109.34.04 Créditos vencidos
8109.34.05 Créditos en cobranza judicial
8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados2606

8109.35.01 Créditos vigentes
8109.35.04 Créditos vencidos
8109.35.05 Créditos en cobranza judicial
2603
Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2604
Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.
2605
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015.
2606
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015
174
8109.36 Créditos –OM N° 48079-20152607
8109.37 Créditos Reprogramados- Estado de Emergencia Sanitaria2608

8109.37.02.01 Capital
8109.37.02.02 Intereses - criterio devengado
8109.37.02.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.03.01 Capital
8109.37.04.01 Capital
8109.37.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
8109.37.05.01 Capital
8109.37.06 Créditos soberanos
8109.37.06.01 Capital
8109.37.07 Créditos a entidades del sector público
8109.37.07.01 Capital
8109.37.08 Créditos a intermediarios de valores
8109.37.08.01 Capital
8109.37.09 Créditos a empresas del sistema financiero
8109.37.09.01 Capital
8109.37.10 Créditos corporativos
8109.37.10.01 Capital
8109.37.11 Créditos a grandes empresas
8109.37.11.01 Capital
8109.37.12.01 Capital
8109.37.13 Créditos a pequeñas empresas
8109.37.13.01 Capital
8109.38 Créditos de consumo revolventes en líneas de crédito pactados en cuotas2609
2607
Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016
2608
Incorporada la subcuenta por OM N° 10997-2020 del 13.03.2020 y las cuentas analíticas y subcuentas analíticas por OM
N° 11170-2020 del 20.03.2020.
2609
175
8109.38.01 Disposición de efectivo2610

8109.38.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones2611
8109.38.03 Compra de deuda2612
8109.39 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 12613

8109.39.01 Créditos Vigentes – Microempresas2614
8109.39.01.01 Créditos con garantía del FAE – MYPE2615
8109.39.01.02 Créditos sin garantía del FAE - MYPE2616
8109.39.02 Créditos Vigentes – Pequeñas empresas2617
8109.39.03 Créditos Vigentes – Medianas empresas2620
8109.39.03.02 Créditos sin garantía del FAE – MYPE2622
8109.39.04 Créditos Vencidos – Microempresas2623
8109.39.05 Créditos Vencidos – Pequeñas empresas2626
8109.39.06 Créditos Vencidos – Medianas empresas2629
8109.39.07 Créditos Refinanciados – Microempresas2632
8109.39.08 Créditos Refinanciados – Pequeñas empresas2635
8109.39.09 Créditos Refinanciados – Medianas empresas2638
2610
2611
2612
2613
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 13206-2020 del 19.05.2020
2614
2615
2616
2617
2618
2619
2620
2621
2622
2623
2624
2625
2626
2627
2628
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 13206-2020 del 19.05.2020.
2629
2630
2631
2632
2633
2634
2635
2636
2637
2638
2639
176

8109.39.11 Rendimientos – Créditos a Microempresas2641
8109.39.12 Rendimientos – Créditos a Pequeñas empresas2644
8109.39.13 Rendimientos – Créditos a Medianas empresas2647
8109.40 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 22650

2640
2641
2642
2643
2644
2645
2646
2647
2648
2649
2650
2651
2652
2653
2654
2655
2656
2657
2658
2659
2660
2661
2662
2663
2664
2665
2666
2667
2668
2669
177

8109.41 Créditos Circular 0021-2020-BCRP2687

8109.41.01 Créditos – cartera propia2688
8109.41.01.03 Créditos de consumo2690
8109.41.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda2691
8109.41.01.10 Créditos corporativos2692
8109.41.01.11 Créditos a grandes empresas2693
8109.41.01.12 Créditos a medianas empresas2694
8109.41.01.12 Créditos a pequeñas empresas2695
8109.41.02 Créditos – compra de deuda2696
8109.41.02.03 Créditos de consumo2698
8109.41.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda2699
2670
2671
2672
2673
2674
2675
2676
2677
2678
2679
2680
2681
2682
2683
2684
2685
2686
2687
2688
2689
2690
2691
2692
2693
2694
2695
2696
2697
2698
2699
178
8109.41.02.10 Créditos corporativos2700

8109.41.02.11 Créditos a grandes empresas2701
8109.41.02.12 Créditos a medianas empresas2702
8109.41.02.12 Créditos a pequeñas empresas2703
8109.42 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE - TURISMO2704

8109.42.01.01 Créditos con garantía del FAE – TURISMO2706
8109.42.01.02 Créditos sin garantía del FAE – TURSIMO2707
8109.42.02.02 Créditos sin garantía del FAE – TURISMO2710
2700
2701
2702
2703
2704
Incorporada por Resol. SBS N° 2154-2020-SBS del 04.09.2020
2705
2706
2707
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2709
2710
2711
2712
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2716
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2722
2723
2724
2725
2726
2727
2728
179

8109.43 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE - AGRO2741

8109.43.01.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional2743
8109.43.01.02 Créditos sin garantía del Gobierno Nacional 2744
8109.43.02.02 Créditos sin garantía del Gobierno Nacional2747
2729
2730
2731
2732
2733
2734
2735
2736
2737
2738
2739
2740
2741
2742
2743
2744
2745
2746
2747
2748
2749
2750
2751
2752
2753
2753
2754
2754
2755
2756
2757
180
8109.43.06.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional 2758

8109.43.09.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional 2767
8109.44 Créditos reprogramados - Programa de Garantías COVID-192778
8109.44.01 Créditos Vigentes – Consumo2779
8109.44.01.01 Créditos con garantía2780
8109.44.01.02 Créditos sin garantía2781
8109.44.02 Créditos Vigentes – Hipotecarios para vivienda2782
2758
2759
2760
2761
2762
2763
2764
2765
2766
2767
2768
2769
2770
2771
2772
2773
2774
2775
2776
2777
2778
2779
2780
2781
2782
2783
2784
2785
2786
2787
181

8109.44.06 Créditos Vencidos – Consumo2794
8109.44.07 Créditos Vencidos – Hipotecarios para vivienda2797
8109.44.11 Créditos Refinanciados – Consumo2809
8109.44.12 Créditos Refinanciados – Hipotecarios para vivienda2812
8109.44.13 Créditos Refinanciados – Microempresas 2815
2788
2789
2790
2791
2792
2793
2794
2795
2796
2797
2798
2799
2800
2801
2802
2803
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2805
2806
2807
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2810
2811
2812
2813
2814
2815
2816
2817
182

8109.44.16 Rendimientos – Créditos de Consumo2824
8109.44.17 Rendimientos – Créditos Hipotecarios para vivienda2827
8109.45 Créditos reprogramados: Créditos congelados COVID-19 - Ley N° 310502839
2818
2819
2820
2821
2822
2823
2824
2825
2826
2827
2828
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2830
2831
2832
2833
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2835
2836
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2839
2840
2841
2842
2843
2844
2845
2846
2847
183
8109.45.11 Créditos Refinanciados – Consumo2848

8109.45.16 Rendimientos – Créditos de Consumo2852
8109.46 Créditos bajo esquema de financiamiento del PAE - MYPE2864
8109.46.01 Créditos Vigentes - Microempresas2865
8109.46.02 Créditos Vigentes - Pequeñas empresas2868
8109.46.03 Créditos Vigentes - Medianas empresas2871
8109.46.04 Créditos Vencidos - Microempresas2874
2848
2849
2850
2851
2852
2853
2854
2855
2856
2857
2858
2859
2860
2861
2862
2863
2864
2865
2866
2867
2868
2869
2870
2871
2872
2873
2874
2875
2876
184
8109.46.05 Créditos Vencidos - Pequeñas empresas2877

8109.46.06 Créditos Vencidos - Medianas empresas2880
8109.46.06.01 Créditos con garantía del Gobierno Naciona l2881
8109.46.11 Rendimientos - Créditos a Microempresas2883
8109.46.12 Rendimientos - Créditos a Pequeñas empresas2886
8109.46.13 Rendimientos - Créditos a Medianas empresas2889
8109.47 Créditos Reprogramados FAE-MYPE 1 - DU N° 029-20212892
8109.47.01.01 Créditos con garantía del FAE - MYPE2894
2877
2878
2879
2880
2881
2882
2883
2884
2885
2886
2887
2888
2889
2890
2891
2892
2893
2894
2895
2896
2897
2898
2899
2900
2901
2902
2903
2904
185

8109.47.07 Créditos Refinanciados - Microempresas2911
8109.47.08 Créditos Refinanciados - Pequeñas empresas2914
8109.47.09 Créditos Refinanciados - Medianas empresas2917
8109.48 Créditos Reprogramados FAE-MYPE 2- DU N° 029-20212929
2905
2906
2907
2908
2909
2910
2911
2912
2913
2914
2915
2916
2917
2918
2919
2920
2921
2922
2923
2924
2925
2926
2927
2928
2929
2930
2931
2932
186

8109.48.08 Créditos Refinanciados - Pequeñas empresas2951
8109.48.09 Créditos Refinanciados - Medianas empresas2954
2933
2934
2935
2936
2937
2938
2939
2940
2941
2942
2943
2944
2945
2946
2947
2948
2949
2950
2951
2952
2953
2954
2955
2956
2957
2958
2959
2960
187

8109.49 Créditos del Programa de Garantía del Gobierno Nacional a las Empresas del Sistema
Financiero - DL 15082966
8109.49.05 Créditos Vigentes – Grandes empresas2971
8109.49.11 Créditos Vencidos – Grandes empresas2977
8109.50 Créditos Reprogramados FAE – TURISMO2979
2961
2962
2963
2964
2965
2966
Subcuenta incorporada por la Resol. SBS N° 2931-2021 del 01.10.2021.
2967
Cuenta analítica incorporada por la Resol. SBS N° 2931-2021 del 01.10.2021.
2968
2969
2970
2971
2972
2973
2974
2975
2976
2977
2978
2979
2980
2981
2982
2983
2984
2985
2986
2987
188

2988
2989
2990
2991
2992
2993
2994
2995
2996
2997
2998
2999
3000
3001
3002
3003
3004
3005
3006
3007
3008
3009
3010
3011
3012
3013
3014
3015
189
8109.51 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – TEXCO3016

8109.51.01.01 Créditos con garantía del FAE – TEXCO3018
8109.51.01.02 Créditos sin garantía del FAE – TEXCO3019
3016
3017
3018
3019
3020
3021
3022
3023
3024
3025
3026
3027
3028
3029
3030
3031
3032
3033
3034
3035
3036
3037
3038
3039
3040
3041
3042
3043
190
8109.52 Créditos bajo esquema de financiamiento del Programa IMPULSO MYPERU3044

8109.52.01.01 Créditos con garantía del Programa IMPULSO MYPERU3046
8109.52.01.02 Créditos sin garantía del Programa IMPULSO MYPERU 3047
8109.52.02.02 Créditos sin garantía del Programa IMPULSO MYPERU3050
8109.54 Créditos Reprogramados por Estado de Emergencia3063
8109.54.01 Créditos Vigentes - Consumo3064
8109.54.01.01 Capital3065
8109.54.01.02 Intereses3066
8109.54.02 Créditos Vigentes - Hipotecarios para vivienda3067
8109.54.02.01 Capital3068
8109.54.02.02 Intereses3069
8109.54.03.01 Capital3071
3044
3045
3046
3047
3048
3049
3050
3051
3052
3053
3054
3055
3056
3057
3058
3059
3060
3061
3062
3063
3064
3065
3066
3067
3068
3069
3070
3071
191
8109.54.03.02 Intereses3072
8109.54.04 Créditos Vigentes - Pequeñas Empresas 3073
8109.54.04.01 Capital3074
8109.54.04.02 Intereses3075
8109.54.05 Créditos Refinanciados - Consumo3076
8109.54.05.01 Capital3077
8109.54.05.02 Intereses3078
8109.54.06 Créditos Refinanciados - Hipotecarios para vivienda3079
8109.54.06.01 Capital3080
8109.54.06.02 Intereses3081
8109.54.07.01 Capital3083
8109.54.07.02 Intereses3084
8109.54.08 Créditos Refinanciados – Pequeñas Empresas3085
8109.54.08.01 Capital3086
8109.54.08.02 Intereses3087
8109.54.09 Créditos Vencido - Consumo3088
8109.54.09.01 Capital3089
8109.54.09.02 Intereses3090
8109.54.10 Créditos Vencido - Hipotecarios para vivienda3091
8109.54.10.01 Capital3092
8109.54.10.02 Intereses3093
8109.54.11 Créditos Vencido - Microempresas3094
8109.54.11.01 Capital3095
8109.54.11.02 Intereses3096
8109.54.12 Créditos Vencido – Pequeñas Empresas3097
8109.54.12.01 Capital3098
8109.54.12.02 Intereses3099
3072
3073
3074
3075
3076
3077
3078
3079
3080
3081
3082
3083
3084
3085
3086
3087
3088
3089
3090
3091
3092
3093
3094
3095
3096
3097
3098
3099
192
8109.54.13 Créditos en Cobranza Judicial - Consumo3100

8109.54.13.01 Capital3101
8109.54.13.02 Intereses3102
8109.54.14 Créditos en Cobranza Judicial - Hipotecarios para vivienda3103
8109.54.14.01 Capital3104
8109.54.14.02 Intereses3105
8109.54.15 Créditos en Cobranza Judicial - Microempresas3106
8109.54.15.01 Capital3107
8109.54.15.02 Intereses3108
8109.54.16 Créditos en Cobranza Judicial – Pequeñas Empresas3109
8109.54.16.01 Capital3110
8109.54.16.02 Intereses3111
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 3112

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 3113
3100
3101
3102
3103
3104
3105
3106
3107
3108
3109
3110
3111
3112
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003
del 24.09.2003
3113
193
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de

obligaciones del BCRP 3114
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 3115
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 3116
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 3117
8404.01.06 3118
8404.02 Garantías preferidas 3119
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.01.01 Primera hipoteca sobre inmuebles correspondientes a operaciones de hipoteca
inversa3120
8404.02.01.02 Primera hipoteca sobre otros inmuebles3121
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 3122
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 3123
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 3124
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 3125
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 3126
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 3127
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
explotación agropecuaria, industrial y minera 3128
8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 3129
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 3130
3114
3115
3116
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
3117
3118
3119
3120
3121
3122
3123
3124
3125
3126
3127
3128
3129
3130
194

8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca3131
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 3132
8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 3133
8404.04.01.01 Inscritos 3134
8404.04.01.02 No inscritos 3135
8404.04.02 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables
con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor
cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 3136
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista3137
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.3138
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 3139
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 3140
8404.05.02 Avales 3141
8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito 3142
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 3143
8404.05.05 Póliza de Caución 3144
8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación 3145
8404.05.07 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 3146
8404.05.08 Aceptaciones bancarias3147
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 3148
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 3149
8404.05.11 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Programa Reactiva Perú3150
8404.05.12 Garantía del FAE – MYPE 13151
8404.05.13 Garantía del FAE – MYPE 23152
8404.05.14 Garantía del FAE – TURISMO3153
8404.05.15 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional FAE – AGRO3154
3131
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015.
3132
3133
3134
3135
3136
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
3137
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
3138
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
3139
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
3140
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
3141
3142
3143
2009 del 30.10.2009.
3144
3145
2009 del 30.10.2009
3146
3147
3148
3149
3150
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020
3151
3152
3153
3154
195
8404.05.16 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional - COVID-193155

8404.05.17 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional PAE – MYPE3156
8404.05.18 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Créditos Reprogramados Programa
Reactiva Perú - DU N° 026-20213157
8404.05.19 Garantía otorgada para créditos reprogramados FAE-MYPE3158
8404.05.20 Garantía otorgada para créditos reprogramados FAE-TURISMO3159
8404.05.21 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Créditos Reprogramados Programa
Reactiva Perú – DU N° 011-2022 3160
8404.05.22 Garantía del FAE – TEXCO 3161
8404.05.23 Garantía del Programa IMPULSO MYPERU3162
8404.09 Otras Garantías no preferidas 3163
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 3164
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 3165
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 3166
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 3167
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
la explotación agropecuaria, industrial y minera 3168
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 3169
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 3170
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.09 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

3155
3156
3157
Incorporada mediante Resol. N° 1333-2021-SBS del 30.04.2021. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 01828-
2023 publicada el 29.05.2023.
3158
3159
Incorporada por la Resol. SBS N° 1944-2022 del 16.06.2022. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 01829-
2023 publicada el 29.05.2023.
3160
3161
3162
3163
3164
3165
3166
3167
3168
3169
3170
196
8407.02 Valores recibidos en consignación

8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 3171
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 3172
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a
encaje
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a
encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no sujeta
a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a
encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no sujeta
a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 3173
8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores3175
3171
3172
3173
Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero
2016
3174
enero 2016
3175
enero 2016
197
8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores3176

8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta
de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de commodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 3177
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 3178
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
3176
3177
del 06.07.2016
3178
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
198
8709.02 Patrimonio del fideicomiso

8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 3179
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
3179
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
199

Capítulo III - Vig Mayo 2023 - 230613 - 105022

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Capítulo III - Vig Mayo 2023 - 230613 - 105022

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 9

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.05.12 Certificados de depósito negociables27

1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 30

1302.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades52

1302.07.19 Otros valores y títulos

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304.02.02 Países con grado de inversión

1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra97

1304.10.05Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 117

1305.01.01 Representativos de deuda país

1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 134

1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros144

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 155

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.09.01 Acciones comunes

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida220

1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades232

1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

1309.05.05.09 Bonos estructurados

1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02.27 Créditos inmobiliarios 313

1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 353

1401.08.06.02 Préstamos no revolventes367

1401.10.26 Créditos- Comercio exterior

1401.12 Créditos a medianas empresas 394

1401.13.06.02 Préstamos no revolventes407

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1403.10.11 Arrendamiento financiero

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.03.03 02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planillas461

1404.04.07 Capitalización inmobiliaria 482

1404.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito500

1404.12 Créditos a medianas empresas 526

1404.13.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito542

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 557

1405.02.99 Otros créditos 580

1405.04.19.99 Otros créditos 624

1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 625

1405.11.19.11 Arrendamiento financiero

1405.12 Créditos a medianas empresas 703

1405.12.19.99 Otros créditos

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones744

1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 765