1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1111 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.02 Agencias
1111.03 Oficinas especiales
1111.09 Efectivo en tránsito

1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1112.01 Cuenta ordinaria
1112.02 Cuenta especial
1112.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1112.04 Depósitos overnight 1
1112.09 Otras

1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1113.01 Bancos
1113.02 Financieras
1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1113.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1113.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1113.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1113.09 Otras empresas del sistema financiero

1114 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1114.01 De primera categoría
1114.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1114.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1114.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1114.09 Otras instituciones financieras

1115 CANJE
1115.01 Local
1115.02 Provincias - Otros Bancos
1115.03 Provincias - otras oficinas del banco
1115.04 Interbancarios

1116 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1116.01 Cheques
1116.02 Órdenes de pago
1116.03 Documentos sobre el exterior
1116.09 Otros efectos de cobro
 1117 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1117.01 Fondos fijos
1117.02 Fondos en garantía
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú
1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1118 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1118.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1118.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS

1211 FONDOS INTERBANCARIOS

1211.01 Bancos
1211.02 Financieras
1211.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1211.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1211.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1211.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1211.09 Otras empresas del sistema financiero 1.1

1218 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1218.01 Bancos
1218.02 Financieras
1218.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1218.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1218.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1218.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1218.09 Otras empresas del sistema financiero 1.1

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1311 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUM

1311.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1311.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1311.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1311.09 Otros

1312 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUM

1312.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1312.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1312.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1.3
1312.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1312.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1312.09 Otros

1313 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - INSTRUMENTOS REPRESENTATIVO

1313.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1313.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1313.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1313.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
1313.1 Operaciones de reporte
1313.11 Pactos de recompra
1313.12 Préstamos de valores
1313.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1313.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 164-99)
1313.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 159-2111 3
1313.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 3
1313.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1313.19 Otros
1314 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVO
1314.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1314.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1314.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4
1314.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4.1
1314.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1314.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1314.08 Instrumentos de deuda en tesorería 4.2
1314.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 4/4.1.1
1314.10 Operaciones de reporte
1314.11 Pactos de recompra
1314.12 Préstamos de valores
1314.19 Otros

1315 INVERSIONES A VENCIMIENTO 4.3

1315.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1315.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1315.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5.1
1315.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1315.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1315.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1315.12 Préstamos de valores
1315.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida

1316 INVERSIONES EN COMMODITIES

1318 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5.2

1318.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 5.2
1318.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda 5.2
1318.03 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital 5.2
1318.04 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Deuda 5.2
1318.05 Inversiones a Vencimiento 7.2
1318.19 Otros
1319 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1319.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 7.2.1
1319.04 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Deuda 7.2.1

14 CRÉDITOS

1411 CRÉDITOS VIGENTES

1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.05 descuentos
1411.02.06 préstamos
1411.03 Créditos de consumo
1411.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1413 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1413.02 Créditos a microempresas

1414 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1414.02 Créditos a microempresas
1415 CRÉDITOS VENCIDOS
1415.02 Créditos a microempresas
1416 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02 Créditos a microempresas
1418 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales
1418.02 Rendimentos devengados de créditos a microempresas
1418.03 Rendimientos devengados de créditos de consumo
1418.04 Rendimientos devengados de créditos hipotecarios para vivienda
1419 PROVISIONES PARA CRÉDITOS
1419.02 (Provisión para créditos a microempresas)

15 CUENTAS POR COBRAR

1511 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR

1512 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 41.3
1512.01 Derivados de moneda extranjera
1512.02 Derivados de tasas de interés
1512.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1512.05 Derivados de crédito
1512.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de r
1512.09 Otros productos financieros derivados
 1513 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 41.4
1513.01 Coberturas de Valor Razonable
1513.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1513.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1514 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1514.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1514.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1514.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1514.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1514.09 Otras
1515 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1515.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1515.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1516 COMISIONES POR COBRAR
1516.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1516.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1516.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1516.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1516.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1516.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1516.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1516.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1516.09 Otras comisiones por cobrar
1517 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1517.01 Reclamos a terceros
1517.02 Adelantos al personal
1517.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1517.04 Contratos de capitalización inmobiliaria resueltos pendientes de restitución de los bienes42.1
1517.05 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inm
1517.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.2
1517.09 Otras
1518 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1518.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos
1518.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros.
1518.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1519 PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR
1519.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos)
1519.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1519.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO
1611 BIENES REALIZABLES
1611.01 Bienes para arrendamiento financiero
1611.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 42.1
Bienes para colocación 42.1
1611.19 Otros bienes realizables
1612 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1612.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1612.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1612.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1612.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1612.05 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
1613 BIENES FUERA DE USO
1613.01 Inmuebles
1613.02 Mobiliario y equipo
1613.03 Equipos de transporte y maquinarias
1613.09 Otros bienes fuera de uso

1619 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PA

1609.01 (Provisión para bienes realizables)
1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.03 (Provisión para bienes fuera de uso
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 43.1.1

1711 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DE

1711.11 Subsidiarias País
1711.19 Otras

1712 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS D

1712.11 Subsidiarias del Exterior
1712.19 Otras

1713 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS ASO

1713.11 Inversiones en Asociaciones en Participación
1713.19 Inversiones en otros contratos asociativos

1714 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CR

1714.11 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

1715 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1715.11 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

1717 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

1717.11 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad restringida.
1717.12 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de disponibilidad restringida.
1717.13 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida
1717.14 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de disponibilidad restringida.
1717.15 Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1811 TERRENOS
1811.11 Terrenos
1812 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1812.11 Edificios
1812.12 Instalaciones
1813 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.11 Mobiliario
1813.12 Equipos de computación
1813.19 Otros bienes y equipos de oficina
1814 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1814.11 Vehículos
1814.12 Maquinarias
1815 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN IN
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 43.2
1815.12 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1815.13 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1815.19 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1816 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 43.2

1806.01 Obras en ejecución
1806.02 Bienes por recibir

1817 INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS

1817.11 Instalaciones en propiedades alquiladas
1817.12 Mejoras en propiedades alquiladas

1818 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN IN

1818.11 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 43.2
1818.12 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero
1818.13 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero
1818.19 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
1819 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
1819.12 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1819.13 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1819.14 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria)
1819.17 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1819.18 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 43.3
19 OTROS ACTIVOS
1911 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.11 Seguros pagados por anticipado
1911.12 Alquileres pagados por anticipado
1911.13 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1911.14 Suscripciones pagadas por anticipado
1911.15 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1911.16 Entregas a rendir cuenta
1911.17 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1911.18 Otras cargas diferidas
1911.19 Otros gastos pagados por anticipado

1912 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO

1912.11 Intereses pagados por anticipado
1912.12 Comisiones pagadas por anticipado
1912.13 Intereses y comisiones por operaciones de reporte
1912.14 Intereses y comisiones por pactos de recompra

1913 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

1913.11 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta

1914 GASTOS AMORTIZABLES

1914.11 Gastos de organización e instalación
1914.12 Gastos de reorganización administrativa
1914.13 Software adquirido
1914.17 Goodwill
1914.18 Otros gastos amortizables
1914.19 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1916 CRÉDITO FISCAL
1916.11 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1916.12 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1916.19 Otros

1917 BIENES DIVERSOS

1917.11 Obras de arte
1917.12 Monedas y joyas
1917.13 Biblioteca
1917.14 Instituciones sociales y gremiales
1917.16 Bienes de Disponibilidad Restringida
1917.19 Otros

1918 OPERACIONES EN TRÁMITE

1918.11 Cheques rechazados
1918.12 Faltantes de caja
1918.13 Cheques falsificados
1918.14 Documentos extraviados
1918.15 Diferencias por regularizar
1918.16 Adelantos a proveedores
1918.17 Operaciones por liquidar
1918.19 Otras
 1919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1919.11 Operaciones país
1919.12 Operaciones exterior

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA

2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2111.03 Cheques certificados
2111.04 Cheques de gerencia
2111.05 Órdenes de pago de gerencia
2111.06 Cheques de viajero
2111.07 Giros por pagar
2111.08 Transferencias por pagar
2111.09 Depósitos del público vencidos
2111.1 Valores y títulos vencidos
2111.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2111.12 Depósitos judiciales y administrativos
2111.13 Retenciones judiciales a disposición
2111.14 Cobranzas por liquidar
2111.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2111.16 Obligaciones por fideicomisos
2111.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2111.19 Otras obligaciones a la vista
2112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.02 Depósitos de ahorro inactivos
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificados de depósito
2113.02 Certificados bancarios
2113.03 Cuentas a plazo
2113.03.01 personas N y J
2113.03.01.01 vcto a 90 días
2113.03.01.02 vcto a 180 días
2113.03.01.03 vcto a 360 días
2113.03.01.04 vcto a + de 360 días
2113.04 Depósitos para planes progresivos
2113.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2113.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2113.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2114 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.01 Tributos por cuenta propia
2114.02 Tributos retenidos
2104.03 Tributos recaudados

2115 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIE

2115.01 Ventas en corto
2115.02 Operaciones de reporte
2115.03 Pactos de recompra
2115.04 Préstamos de valores
2115.09 Otros
2116 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2116.01 Compensación por tiempo de servicios
2116.02 Jubilación
2116.09 Otros
2117 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
2117.01 Depósitos inmovilizados
2117.02 Retenciones judiciales
2117.03 Depósitos judiciales y administrativos
2117.04 Depósitos en garantía
2117.09 Otras obligaciones con el público restringidas
2118 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2118.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2118.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2118.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2118.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2118.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
22 FONDOS INTERBANCARIOS

2211 FONDOS INTERBANCARIOS

2211.11 Bancos
2211.12 Financieras
2211.13 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2211.14 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
2211.15 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
2211.16 Cooperativas de Ahorro y Crédito
2211.19 Otras empresas del sistema financiero 45
2218 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2218.11 Bancos
2218.12 Financieras
2218.13 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2218.14 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
2218.15 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
2218.16 Cooperativas de Ahorro y Crédito
2218.19 Otras empresas del sistema financiero 45
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2311 DEPÓSITOS A LA VISTA

2311.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país
2311.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2311.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2311.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2312 DEPÓSITOS DE AHORRO
2312.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2312.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2312.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2312.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2313 DEPÓSITOS A PLAZO

2313.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2313.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2313.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2313.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

2318 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEM

2318.11 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros interna
2318.12 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros intern
2318.13 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internaci
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2411 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
2411.11 Adeudos con garantía de títulos valores
2411.12 Operaciones de mercado abierto
2411.13 Pactos de recompra - títulos
2411.14 Pactos de recompra - divisas
2411.19 Otras obligaciones

2412 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARRO

2412.12 Adeudos por préstamos 46.1
2412.19 Otras obligaciones

2413 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍ
2413.11 Avances en cuenta corriente
2413.12 Adeudos por préstamos 46.1
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 46.1.2
2413.19 Otras obligaciones
2414 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2414.11 Avances en cuenta corriente
2414.12 Adeudos por préstamos 46.1
2414.19 Otras obligaciones
 2415 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONAL
2415.11 Adeudos por préstamos 46.1.3
2415.19 Otras obligaciones
2416 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2416.11 Adeudos por préstamos 46.1.3
2416.19 Otras obligaciones
2417 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2417.11 Adeudos por préstamos46.1.3
2417.19 Otras obligaciones
2418 GASTOS POR CORTO PLAZO
2418.11 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2418.12 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2418.13 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2418.14 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2418.15 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2418.16 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2418.17 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

25 CUENTAS POR PAGAR

2511 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS
2512 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 46.3
2512.11 Derivados de moneda extranjera
2512.12 Derivados de tasa de interés
2512.13 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
2512.15 Derivados de crédito
2512.17 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de r
2512.19 Otros productos financieros derivados

2513 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 46.3

2513.11 Coberturas de valor razonable
2513.12 Coberturas de Flujos de Efectivo
2513.13 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2514.11 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito
2514.12 Seguros por cuenta de prestatarios
2514.13 Seguros por cuenta de depositantes
2514.14 Retenciones para declaratoria de fábrica
2514.16 Garantías por alquileres
2514.17 Suscripción de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción
2504.1 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 46.5
2514.19 Otros
 2515 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2515.11 Dividendos por pagar
2515.12 Participaciones por pagar
2515.13 Vacaciones por pagar
2515.14 Remuneraciones por pagar
2515.15 Honorarios por pagar
2515.16 Dietas por pagar
2515.19 Otros gastos de personal

2516 PROVEEDORES

2516.11 Proveedores de bienes

2516.12 Proveedores de servicios
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES D
2517.11 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2517.12 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2518 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2518.11 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2518.19 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2612 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARR
2612.12 Adeudos por préstamos 46.5.1
2612.19 Otras obligaciones
2613 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍ
2613.12 Adeudos por préstamos 46.5.1
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria
2613.19 Otras obligaciones

2614 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIO

2614.12 Adeudos por préstamos 46.5.1
2614.19 Otras obligaciones
2615 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACION
2615.11 Adeudos por préstamos 46.6.1
2615.19 Otras obligaciones
2616 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2616.12 Adeudos por préstamos 46.6.1
2616.19 Otras obligaciones

2617 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2617.11 Adeudos por préstamos 46.6.1
2618 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PL
2618.12 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2618.13 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2618.14 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2618.15 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2618.16 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2618.17 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
27 PROVISIONES

2711 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2711.11 Provisiones para créditos contingentes específicas
2712 OTRAS PROVISIONES
2712.12 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 46.8
2702.05 Provisiones para Riesgo País 47
2712.17 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 47.2
2702.09 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2811 BONOS COMUNES
2811.11 Bonos comunes
2812 BONOS SUBORDINADOS
2812.12 Bonos subordinados redimibles 47.4
2812.13 Bonos subordinados no redimibles 47.4
2812.14 Bonos subordinados convertibles en acciones 47.4
2813 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
2813.11 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2813.12 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2813.19 Otros bonos convertibles en acciones
2814 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2814.11 Bonos de arrendamiento financiero
2815 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2815.11 Bonos hipotecarios
2815.12 Letras hipotecarias
2815.13 Cédulas hipotecarias
2815.19 Otros instrumentos hipotecarios
2816 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 47.5
2816.11 Redimibles
2816.12 No redimibles
2816.13 Convertibles en acciones
2817 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2817.11 Pagarés
2817.12 Obligaciones
2817.19 Otros instrumentos representativos de deuda
2818 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2818.11 Gastos por pagar por bonos en circulación
2818.12 Gastos por pagar por bonos subordinados
2818.13 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2818.14 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2818.15 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2818.16 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2818.17 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
29 OTROS PASIVOS
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
2911.03 Ingresos por rentas cobradas por anticipado
2911.04 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados
2911.06 Capitalización de Acreencias 53
2911.07 Otros ingresos diferidos
2911.08 Ingresos por venta de bienes
2911.09 (Costos de ventas diferidos)
2912 SOBRANTES DE CAJA
2912.01 Sobrantes de caja
2913 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS
2913.01 Impuesto a la renta
2913.02 Participaciones en las Utilidades
2917 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAP
2917.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 54.2
2917.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero
2917.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero
2917.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
2918 OPERACIONES EN TRÁMITE
2918.04 Documentos extraviados
2918.05 Diferencias por regularizar
2918.06 Entregas por identificar
2918.07 Operaciones por liquidar
2918.09 Otras
2919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2919.01 Operaciones país
2919.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3111 CAPITAL SOCIAL 54.3

3111.11 Acciones Comunes
3111.12 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3111.13 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3111.14 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3111.19 Otras Acciones

3112 CAPITAL SUSCRITO 54.4

3112.11 Acciones Comunes
3112.12 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3112.13 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3112.14 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3112.19 Otras Acciones

3113 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 54.4

3113.11 Acciones Comunes
3113.12 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3113.13 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3113.14 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3113.19 Otras Acciones

32 CAPITAL ADICIONAL

3211 DONACIONES
3211.11 Donaciones

3212 PRIMAS DE EMISIÓN 54.4

3212.11 Acciones Comunes
3212.12 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3212.13 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3212.14 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3212.19 Otras Acciones

3213 CAPITAL EN TRÁMITE 54.4

3213.11 Acciones Comunes
3213.12 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3213.13 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3213.14 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3213.19 Otras Acciones

3214 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 55

33 RESERVAS

3311 RESERVA LEGAL

3311.11 Aportes en efectivo
3311.12 Utilidades
3311.13 Revaluación especial autorizada por la SBS
3311.16 Reexpresión por inflación
3311.19 Otros 55

3312 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3312.11 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales

3313 RESERVAS FACULTATIVAS 54.4

3313.11 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia
3313.12 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia

36 AJUSTES AL PATRIMONIO

55.1
3612 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS
3612.11 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

3613 RESULTADOS NO REALIZADOS 55.2

3613.17 Diferencias de conversión

3615 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 55.3

38 RESULTADOS ACUMULADOS

3811 UTILIDAD ACUMULADA

3811.11 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3811.12 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3811.13 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 55.4
3811.14 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimo
3811.15 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patr

3812 (PÉRDIDA ACUMULADA) 55.5

3802.01 (Pérdida acumulada)
3802.03 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobilia
3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimon
3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrim
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3911.11 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3911.12 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización

3912 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3912.11 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4111 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
4111.11 Intereses por obligaciones con el público a la vista
4111.12 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4111.13 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo
4111.14 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
4111.15 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4111.17 Intereses por obligaciones con el público restringidas
4112 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
4112.11 Bancos
4112.12 Financieras
4112.13 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4112.14 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
4112.15 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
4112.16 Cooperativas de Ahorro y Crédito
4112.19 Otras empresas del sistema financiero 57
4113 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGAN
4113.11 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales
4113.12 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionale
4113.13 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales
4114 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4114.11 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4114.12 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4114.13 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4114.14 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4114.15 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4114.16 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4114.17 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4115 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR
4115.11 Intereses de cuentas por pagar
4116 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
4116.11 Intereses por bonos comunes
4116.12 Intereses por bonos subordinados
4116.13 Intereses por bonos convertibles en acciones
4116.14 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4116.15 Intereses por instrumentos hipotecarios
4116.16 Intereses por otras obligaciones subordinadas 57.1.2
4116.17 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4117 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4117.11 Sobregiros en cuenta corriente
4117.12 Fondos Interbancarios
4117.13 Adeudos y otras obligaciones financieras
4117.16 Cuentas por pagar
4117.19 Otros
4118 DIFERENCIA DE CAMBIO 57.1.3
4118.11 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4118.12 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación
4118.13 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura
4118.14 Diferencia por nivelación de cambio
4118.19 Otros

4119 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS

4119.11 Reajuste por indexación
4119.12 Rendimiento aleatorio
4119.13 Resultado en la compraventa de valores
4119.14 Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 57.3
4119.15 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4119.17 Gastos por líneas de crédito
4119.18 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4119.19 Gastos por valuación de garantías
4119.11 Gastos financieros interoficinas
4119.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos represen
4119.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones representativos de deu
4119.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de capital 57.7
4119.14 Valorización de inversiones disponible para la venta - instrumentos representativos de deuda 58.5
4119.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4119.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 59.4
4119.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4119.19 Otros
4119.21 Intereses por pagar sobre capitalización individual 59.5
4119.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte
4119.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 59.7
4119.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 59.7
4119.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 59.8
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4211 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
4211.11 Avales
4211.12 Cartas fianza
4211.13 Cartas de crédito
4211.14 Aceptaciones bancarias
4211.18 Contratos de underwriting
4211.19 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
4212 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.11 Mantenimiento de cuentas corrientes
4212.12 Cobranzas
4212.13 Custodia de valores
4212.14 Fideicomisos
4212.15 Comisiones de confianza
4212.16 Tarjetas de crédito y débito
4212.17 Giros
4212.18 Transferencias
4212.19 Compraventa de valores
4212.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4212.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4212.12 Servicios de caja
4212.13. Cheques certificados
4212.14 Agentes
4212.15. Alquiler de cajas de seguridad
4212.25 Otros instrumentos financieros derivados
4212.29 Otros servicio financieros

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD

4311 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 61
4311.11 Inversiones negociables y a Vencimiento
4312 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS
4312.01 Provisión para créditos comerciales
4312.02 Provisión para créditos a microempresas
4312.03 Provisión para créditos de consumo
4312.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
4313 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4313.11 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4314 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PA
4314.11 Provisión y depreciación para bienes realizables 64.3
4314.12 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.3
4314.13 Provisión para bienes fuera de uso
4315 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
4315.11 Provisión para contingencias genéricas
4315.12 Provisión para contingencias específicas
4315.13 Otras provisiones para contingencias
4315.15 Provisiones para Riesgo País 65
4315.16 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 66.1
4315.19 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES

4411 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4411.12 Depreciación de edificios e instalaciones
4411.13 Depreciación de mobiliario y equipo
4411.14 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.06 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 66.2
4411.17 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4411.18 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.1 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 66.2
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 66.2

4413 AMORTIZACIÓN DE GASTOS AMORTIZABLES

4413.11 Amortización de gastos de organización e instalación
4413.12 Amortización de gastos de reorganización administrativa
4413.13 Amortización de gastos por software adquirido
4413.17 Amortización del goodwill
4413.18 Amortización de gastos por otros gastos amortizables

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4511 GASTOS DE PERSONAL

4511.11 Remuneraciones
4511.12 Compensación vacacional
4511.13 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4511.14 Seguridad y previsión social
4511.15 Compensación por tiempo de servicios
4511.16 Otras Contribuciones
4511.17 Fondo de Pensiones
4511.19 Otros gastos de personal
4512 GASTOS DE DIRECTORIO
4512.11 Dietas
4512.12 Remuneraciones
4512.13 Atenciones y representaciones
4512.19 Otros gastos de directorio
4513 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.11 Domiciliados
4513.12 No domiciliados
4514 TRIBUTOS
4514.11 Impuesto General a las Ventas
4514.12 Derechos aduaneros
4514.13 Tributos a gobiernos locales
4514.14 Superintendencia de Banca y Seguros
4514.15 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4514.19 Otros tributos
49 COSTO DE VENTAS
4911 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4912 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS

5111 INTERESES POR DISPONIBLES

5111.12 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú
5111.13 Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país
5111.14 Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior
5111.17 Intereses por fondos disponibles restringidos
5112 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5112.11 Bancos
5112.12 Financieras
5112.13 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5112.14 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5112.15 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5112.16 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5112.19 Otras empresas del sistema financiero

5113 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

5113.11 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 66.3
5113.12 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda 66.4
5113.13 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital 66.4
5113.14 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Deuda 66.4
5113.15 Inversiones a Vencimiento 66.4
5114 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.01 Intereses por créditos vigentes
5114.03 Intereses por créditos reestructurados
5114.04 Intereses por créditos refinanciados
5114.05 Intereses por créditos vencidos
5114.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
5114.07 71
5115 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
5115.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 72
5115.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros
5115.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5117 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS
5117.02 Fondos Interbancarios
5117.04 Créditos
5117.05 Cuentas por cobrar
5117.09 Otros

5118 DIFERENCIA DE CAMBIO 72.3

5118.11 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5118.12 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociación
5118.13 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura
5118.14 Diferencia por nivelación de cambio
5118.19 Otros
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5119.11 Reajuste por indexación
5119.13 Resultado en la compraventa de valores
5119.14 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas 72.5
5119.18 Arrendamiento financiero - opción de compra
5119.11 Ingresos financieros interoficinas
5119.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de
5119.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de
5119.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital 72.8
5119.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta - Instrumentos Representativos de Deuda 73.6
5119.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5119.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 74.2
5119.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 74.3
5119.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
5119.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 74.3
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5211 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
5211.11 Avales
5211.12 Cartas fianza
5211.13 Cartas de crédito
5211.14 Aceptaciones bancarias
5211.15 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados

5211.18 Contratos de underwriting

5211.19 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.11 Mantenimiento de cuentas corrientes
5212.12. Cobranzas
5212.13 Custodia de valores
5212.14 Fideicomisos
5212.15 Comisiones de confianza
5212.16 Tarjetas de crédito y débito
5212.17 Giros
5212.18 Transferencias
5212.19 Cheques de gerencia
5212.11 Cheques certificados
5212.11 Cheques de viajero
5212.12 Órdenes de pago
5212.13 Alquiler de cajas de seguridad
5212.14 Estudios técnicos y legales
5212.15 Asesoría financiera
5212.16 Cobro de tributos
5212.17 Compraventa de valores
5212.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5212.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5212.21 Cartas de crédito avisadas
5212.21 Servicios de caja
5212.22 Derechos de crédito
5212.23 Operaciones de comercio exterior
5212.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5212.25 Otros instrumentos financieros derivados
5212.29 Otros ingresos por servicios
 5213 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5213.11 Bienes propios
5213.12 Bienes recibidos en pago y adjudicados
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO 74.5

5311 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

5311.14 Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Deuda 74.5
5311.15 Inversiones a vencimiento 74.5
57 VENTAS
5711 BIENES
5712 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5911 CARGAS IMPUTABLES
6 CUENTAS DE RESULTADO

61 RESULTADO DE OPERACIÓN

6111 RESULTADO DE OPERACIÓN

62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6211 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6211.12 Venta de bienes fuera de uso
6201.03 Donaciones para cobertura de gastos
6201.04 Ingresos por recuperación de cartera castigada 75
6211.19 Otros ingresos extraordinarios
63 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6311 GASTOS EXTRAORDINARIOS
74.6
6311.12 Costo de venta - bienes fuera de uso
6311.13 Sanciones administrativas y fiscales
6311.14 Pérdidas no cubiertas por seguros
6311.19 Otros gastos extraordinarios
64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6411 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6411.11 Ingresos financieros
6411.12 Dividendos y participaciones
75.2
6411.15 Ingresos por devolución de tributos
6401.06 Ingresos diversos de gestión
6401.07 Ingresos por recuperación de cartera castigada 75
6411.19 Otros ingresos de ejercicios anteriores
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6511 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6511.11 Gastos financieros
6511.12 Gastos por incremento de provisiones
76.2
6511.15 Depreciación y desvalorización de activos y amortizaciones
6511.16 Tributos
6511.17 Gastos de personal y de administración
6511.19 Otros gastos de ejercicios anteriores

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA

6611 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA REN

67 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA

6711 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES

68 IMPUESTO A LA RENTA

6811 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6911 RESULTADO DEL EJERCICIO

6912
6912.11 78.1
6912.12 78.1
6912.13 78.1
6912.14 78.1
6912.15 78.1
6912.16 78.1
6912.17 78.1
6912.18 78.1
6912.19 78.1
6912.11 78.1

7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS

7111 AVALES OTORGADOS

7111.11 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado
7111.12 Derechos por avales con contra - garantía de bancos de primera categoría
7111.13 Derechos por avales con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS
7111.14 Derechos por avales con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de
7111.15 Derechos por avales con contra - garantía de otras instituciones financieras
7111.16 Derechos por avales sin contra - garantía
7112 CARTAS FIANZA OTORGADAS
7112.11 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado
7112.12 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos de primera categoría
7112.13 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares a la SBS
7112.14 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervis
7112.15 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de otras instituciones financieras
7112.16 Derechos por cartas fianza sin contra - garantía
7113 CARTAS DE CRÉDITO
7113.11 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas
7114 ACEPTACIONES BANCARIAS
7114.11 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas
7114.12 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas
7114.19 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes
7115 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLS
7116 PRODUCTOS F78.2
7116.11 Derivados de moneda extranjera
7116.13 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
7116.17 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
7116.19 Otros productos financieros derivados 78.3
7118 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7119 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7211 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7212 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7213 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7214 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7215 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONC
7215.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7215.12 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7215.13 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7215.14 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7215.15 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito
7215.16 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito
7215.17 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7216 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 78.4
7216.11 Derivados de moneda extranjera
7216.13 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
7216.17 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
7216.19 Otros productos financieros derivados
7218 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7219 RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS
7219.11 Litigios y demandas pendientes
7219.12 Responsabilidad por otras contingencias
8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

 8111 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8111.11 Títulos y valores en custodia
8111.12 Documentos en custodia
8111.13 Bienes en custodia

8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8112.11 Valores propios en cobranza de oficina principal
8112.12 Valores propios en cobranza de agencias
8112.13 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8113 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS

8113.11 Inversiones castigadas
8113.12 Créditos castigados
8113.13 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8113.15 Comisiones castigadas
8113.19 Otras

8114 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 81

8114.11 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8114.12 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8114.13 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8114.14 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8114.16 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 81
8114.19 Otros rendimientos en suspenso

8115 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA

8115.11 Valores propios
8115.12 Bienes propios
8115.13 Documentos propios
8115.14 Hipotecas cedidas
8115.15 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8115.16 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 82
8115.19 Otros activos
8116 CALIFICACIÓN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIÓN POR RIESGO CR
8116.11 Calificación de créditos y contingentes
8116.12 Ponderación de activos y contingentes por riesgo crediticio
8116.13 Provisiones por ponderación por riesgo crediticio
8116.14 Cuentas por cobrar por fideicomiso
8116.15 Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso
8117 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES
8117.11 Disponible
8117.13 Inversiones
8117.14 Créditos
8117.19 Otros activos
8119 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8119.11 Activo fijo depreciado
8119.12 Bienes no depreciables
8119.13 Útiles de oficina
8119.14 Reclamos en trámite
8119.15 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8119.16 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8119.17 Valores emitidos
8119.18 Cobertura de seguros
8119.19 Títulos y valores en stock
8119.11 84
8119.11 84
8109.11 Créditos cedidos en venta
8109.12 Documentos descontados
8109.13 87.1
8119.15 87.1
8119.16 Remanentes en fideicomiso
8119.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8119.18 Comisiones de Confianza
8119.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 88
8119.21 92
8119.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8119.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 92.5
8119.26 Créditos Reprogramados Sismo92.6
8119.29 Otras

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8311 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8411 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8411.11 Valores y bienes de clientes
8411.12 Valores y bienes de instituciones financieras

8412 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8412.11 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8412.12 Valores recibidos en cobranza agencias

8413 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8413.11 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8413.12 Valores recibidos en cobranza agencias

8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 93

8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8414.02 Otras garantías preferidas
8414.02 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8414.03 Garantías preferidas autoliquidables 96
8414.04 Responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o del sistema de seguros del país o del ext
8414.09 Otras Garantías no preferidas 96.1.2
8414.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 96.1.2
8415 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8415.01 Garantía de hipotecas
8415.02 Garantía de valores y títulos mobiliarios
8415.03 Garantía de mercaderías en prenda
8415.04 Garantía de prenda sobre maquinaria y equipo
8415.05 Garantía de avales y cartas fianza
8415.06 Garantía de depósito
8415.07 Fideicomiso en Garantía
8415.09 Otras garantías

8416 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8416.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8416.02 Cartera transferida - MEF
8416.09 Otras garantías

8417 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8417.11 Cheques de viajero
8417.12 Valores recibidos en consignación
8417.13 Bienes recibidos en consignación

8418 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS

8419 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8419.01 Bienes vendidos por entregar
8419.02 Seguros contratados
8419.03 Cajas de seguridad
8419.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 96.1.3
8419.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito96.1.4
8419.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8419.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un préstamo garantizado 96
8419.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros
8419.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros
8419.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 96.3
8419.19 Otras
NANCIERO DEL PAÍS

AS DEL EXTERIOR

res a la SBS
NTERBANCARIOS

MBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.2

MBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1.2

 INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.4

nsolidar estados financieros

INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

nsolidar estados financieros 4/4.1.1

CIABLES Y A VENCIMIENTO 5.2

epresentativos de Capital 5.2
epresentativos de Deuda 5.2

BLES Y A VENCIMIENTO)

TURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS

NEGOCIACIÓN 41.3

eraciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 41.3.1
FINES DE COBERTURA 41.4

S Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

DOS POR CUENTA DE TERCEROS

de los bienes42.1
por contratos de capitalización inmobiliaria 42.1

POR COBRAR
vicios y fideicomisos
cuenta de terceros.

cios, y fideicomisos)
ES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO

NIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS

ONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR

PACIÓN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS

AS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

ILIDAD RESTRINGIDA
disponibilidad restringida.
de disponibilidad restringida.
e disponibilidad restringida
e disponibilidad restringida.
onibilidad restringida.
ANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 43.2

S ALQUILADAS

NANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 43.2

o y en capitalización inmobiliaria) 43.3

en capitalización inmobiliaria) 43.3

DADORAS DE TRIBUTOS
ONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

CON EL PÚBLICO
NCIEROS INTERNACIONALES

ÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

o y organismos financieros internacionales
ro y organismos financieros internacionales
y organismos financieros internacionales

ENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

RACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

NES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

OS FINANCIEROS INTERNACIONALES

de Desarrollo
nciero del país

ernacionales

POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 46.2

NEGOCIACIÓN 46.3

eraciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 46.4

FINES DE COBERTURA 46.3

onstrucción
ACIONES POR PAGAR

UANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

ORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

ONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

MOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

CIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

de Desarrollo
nciero del país
ernacionales

Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
DAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 54.2
PAGO) 54.4
n de la Superintendencia
a Superintendencia

siones que se deducen del patrimonio efectivo 55.4

siones que no se deducen del patrimonio efectivo 55.4

ocados en capitalización inmobiliaria 56

ones que se deducen del patrimonio efectivo

ones que no se deducen del patrimonio efectivo
EL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
nismos financieros internacionales
anismos financieros internacionales
smos financieros internacionales
FINANCIERAS

CIONES EN CIRCULACIÓN

CIONES FINANCIERAS

s de cobertura
esultados - instrumentos representativos de capital 57.4
nversiones representativos de deuda 57.5
entativos de capital 57.7
ntativos de deuda 58.5

iables y a vencimiento

ización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 59.6
OVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

ENTAS POR COBRAR

ES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 64.3

Y A VENCIMIENTO
epresentativos de Capital 66.3
epresentativos de Deuda 66.4

CIONES FINANCIERAS

fines de negociación
nes de cobertura

Instrumentos Representativos de Capital 72.6

Instrumentos Representativos de Deuda 72.6
sentativos de Capital 72.8
entativos de Deuda 73.6

iables y a vencimiento
S NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 74.5
CIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA

nismos similares a la SBS

cina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
r organismos similares a la SBS
r la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS

TOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

rencia de propiedad

CONTINGENGIAS

NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

DERWRITING
Y RENTAS EN SUSPENSO 81

S Y PONDERACIÓN POR RIESGO CREDITICIO

E CRÉDITO 93

tema de seguros del país o del exterior 96

ONES ESPECIALES

entan un préstamo garantizado 96.2

rivados por cuenta de terceros
vados por cuenta de terceros
 1111 CAJA
1111.01 Oficina Principal

Tasa Activa M/N 4% Tasa Pasiva M/N 0.5% tasas con capitalización mensual.
Comisión de Morosidad S/ 100.00

1. Se otorga un crédito por S/. 80,000.- en la modalidad de préstamo con vencimiento a 60

días, garantía hipotecaria valorizada en S/. 120,000.-
Contabilice asumiendo las siguientes situaciones
DEBE HABER
1411.02.06 préstamos 80,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 80,000.00
Por préstamos otorgado
DEBE HABER
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
Por registro de garantía

a) El cliente cancela totalmente su crédito

DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 86,528.00
1411.02.06 préstamos 80,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 6,528.00
Por cancelacion de crédito
DEBE HABER
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
Por devolucion de la garantía

b) El cliente amortiza el 50% del crédito y luego en el próximo vcto cancela totalmente.
DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 46,528.00
1411.02.06 préstamos 40,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 6,528.00
Por amortización del 50% del crédito + intereses al vencimiento
DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 41,600.00
1411.02.06 préstamos 40,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 1,600.00
Por la cancelación de la diferencia del crédito
DEBE HABER
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
Por devolucion de la garantía

c) Cliente abona S/ 50,000 a su cta cte para que se efectué la amortización correspondiente,
esta operación se realiza 20 días después de su vencimiento.
 DEBE HABER
1111.01 Oficina Principal 50,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 50,000.00
Por abono a cta cte para amortización
DEBE HABER ¿pa cuando
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 50,000.00 cobra
1411.02.06 préstamos 41,079.70 morosidad?
5114.01 Intereses por créditos vigentes 8,820.30 interesx80dias
5117.04 Créditos 100.00
Por amortizacion correspondiente

d) El cliente solo cancela los intereses del crédito y reestructura su crédito

con vencimiento a 60 días
DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 6,528.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 6,528.00
Por la cancelación de los intereses
DEBE HABER
1413.02 Créditos a microempresas 80,000.00 ¿calculo de intereses por
1411.02.06 préstamos 80,000.00 reestructura del prestam
Por la reestructuracion del crédito

e) El Cliente no se acerca a cancelar el crédito y en la fecha de ingreso

a cobranza judicial refinancia su deuda.
DEBE HABER
1415.02 Créditos a microempresas 80,000.00
1411.02 Créditos a microempresas 80,000.00
Por ingreso a credito vencido
DEBE HABER
1416.02 Créditos a microempresas 80,000.00
1415.02 Créditos a microempresas 80,000.00
Por ingresos a cobranza judicial
DEBE HABER
4312.02 Provisión para créditos a microempresas 80,000.00
1419.02 (Provisión para créditos a microempresas) 80,000.00
Por la provision del credito
DEBE HABER
1414.02 Créditos a microempresas 93,128.00
¿Cómo se calculan los inter
1416.02 Créditos a microempresas 93,128.00 cuando se refinancia depues
Por refinanciamiento de credito credito entrar a cobranza jud

f) El cliente no se acerca a cancelar por lo que se remata la garantía.

DEBE HABER
1415.02 Créditos a microempresas 80,000.00
1411.02 Créditos a microempresas 80,000.00
Por ingreso a credito vencido
DEBE HABER
1416.02 Créditos a microempresas 80,000.00
1415.02 Créditos a microempresas 80,000.00
Por ingresos a cobranza judicial

para el caso de remate tenemos que efectuar la liquidacion correspondiente

vencimiento vencido judicial remate

0 1 2 3 4 5 6

capital 80,000.00 total intereses

n 5 17332.23
i 4%

credito 80,000.00
intereses vencidos 17,332.23
comision morosidad 100.00
total deuda 97,432.23

remate de garantia (2/3) 80,000.00

deuda del cliente 97,432.23

remate 80,000.00
monto a provision 17,432.23
DEBE HABER
4312.02 Provisión para créditos a microempresas 17,432.23
1419.02 (Provisión para créditos a microempresas) 17,432.23
Por la provision del credito
DEBE HABER
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
Por el remate de la garantia
DEBE HABER
1111.01 Oficina Principal 80,000.00
2918.07 Operaciones por liquidar 80,000.00
Por el dinero recibido del remate

aplicación del monto de la garabtia y provision para la liquidacion total de credito

DEBE HABER
2918.07 Operaciones por liquidar 80,000.00
1419.02 (Provisión para créditos a microempresas) 17,432.23
1416.02 Créditos a microempresas 80,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 17,332.23
5117.04 Créditos 100.00
97,432.23 97,432.23

2. Contabilice el crédito anterior asumiendo todas las situaciones expuestas,

pero con intereses por adelantado.
DEBE HABER
1411.02.05 descuentos 80,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 73,472.00
2911.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 6,528.00
Por el otorgamiento del credito y pago de intereses x adelantado
DEBE HABER
2911.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 6,528.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 6,582.00
Por devengo de intereses
DEBE HABER
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
Por registro de garantia

a) El cliente cancela totalmente su crédito

DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 80,000.00
1411.02.05 descuentos 80,000.00
Por la cancelacion del credito
DEBE HABER
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
Por la devolucion de la garantia

b) El cliente amortiza el 50% del crédito y luego en el próximo vcto cancela totalmente.
DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 43,076.92
1411.02.05 descuentos 40,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 3076.92
Por amortizacion del 50% y pago de intereses
DEBE HABER
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 3076.92
5114.01 Intereses por créditos vigentes 3076.92
Por devengo de intereses
DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 40,000.00
1411.02.05 descuentos 40,000.00
Por la cancelacion del resto de la deuda
DEBE HABER
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 120,000.00
Por la devolucion de la garantia

c) Cliente abona S/ 50,000 a su cta cte para que se efectué la amortización correspondiente,
esta operación se realiza 20 días después de su vencimiento.
DEBE HABER
1111.01 Oficina Principal 50,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 50,000.00
Por abono a cta cte para amortización
DEBE HABER
¿Cómo es el calculo de lo in
por los dias que se pasaro
despues del vencimiento cua
trata de descuentos?
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 50,000.00 ¿Cómo es el calculo de lo in
por los dias que se pasaro
1411.02.05 descuentos despues del vencimiento cua
5114.01 Intereses por créditos vigentes 2,051.28 trata de descuentos?
2911 Intereses por créditos vigentes
5117.04 Créditos 100.00
Por amortizacion de credito + intereses x20dias

d) El cliente solo cancela los intereses del crédito y reestructura su crédito

con vencimiento a 60 días.
devengo de interes

2111.01 Depósitos en cuenta corriente

2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
Por cancelacion de intereses
DEBE HABER
1413.02 Créditos a microempresas 80,000.00
1411.02.05 descuentos 80,000.00
Por ingreso de credito reestructurado

e) El Cliente no se acerca a cancelar el crédito y en la fecha de ingreso

a cobranza judicial refinancia su deuda.
DEBE HABER
1415.02 Créditos a microempresas 80,000.00
1411.02.05 descuentos 80,000.00
Por ingreso de credito vencido
DEBE HABER
1416.02 Créditos a microempresas 80,000.00
1415.02 Créditos a microempresas 80,000.00
Por ingreso a cobranza judicial
DEBE HABER
1414.02 Créditos a microempresas 86,153.85
1416.02 Créditos a microempresas 86,153.85
Por el refinanciamiento del credito

2911.01 6153.85
5114.01

f) El cliente no se acerca a cancelar por lo que se remata la garantía.

amortizacion interes vencido intereses adelantado

50000 = x + 6153
 3. Se otorga un crédito a un pequeño empresario por S/. 85,000.- para ser cancelado en 5
cuotas constantes cada fin de mes. Garantía Hipotecaria por S/ 150,000.- Contabilice
asumiendo las siguientes situaciones:
DEBE HABER
1411.02 Créditos a microempresas 85,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 85,000.00
Por el otorgamiento del credito
DEBE HABER
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 150,000.00
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 150,000.00
Por el registro de la garantia

a) El cliente cancela normalmente sus cuotas

DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 103,415.50
1411.02 Créditos a microempresas 85,000.00 0.2166529
5114.01 Intereses por créditos vigentes 18,415.50
Por la cancelacion de la deuda
DEBE HABER
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 150,000.00
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 150,000.00
Por la devolucion de la garantia

b) El cliente al vencimiento de la primera cuota desea cancelar totalmente su crédito.

DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 89,250.00
1411.02 Créditos a microempresas 85,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 4,250.00
Por cancelacion total del credito al vencimiento de la primera cuota
DEBE HABER
8414.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 150,000.00
8311.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 150,000.00
Por la devolucion de la garantia

c) El cliente cancela normalmente hasta la segunda cuota luego no se acerca a cancelar.

DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 19,093.30
1411.02 Créditos a microempresas 15,693.30
5114.01 Intereses por créditos vigentes 3,400.00
Por cancelacion de primera cuota
DEBE HABER
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 19,093.30
1411.02 Créditos a microempresas 16,321.04
5114.01 Intereses por créditos vigentes 2,772.27
Por cancelacion de primera cuota
DEBE HABER
1415.02 Créditos a microempresas 52,985.66
1411.02 Créditos a microempresas 52,985.66
Por ingreso de credito vencido
DEBE HABER
1416.02 Créditos a microempresas 52,985.66
1415.02 Créditos a microempresas 52,985.66
Por ingreso de credito a cobranza judicial

1111.01 Oficina Principal

1411.02 Créditos a microempresas
5114.01 Intereses por créditos vigentes
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
5117.04 Créditos
nteresx80dias 6528 2119.36 8647.36

60 20

¿calculo de intereses por el

reestructura del prestamo?

credito ###
intereses ###
morosidad 200.00
###

### 3,200.00 3,200.00 12,928.00

¿Cómo se calculan los intereses
cuando se refinancia depues de el 60 30 30 120
credito entrar a cobranza judicial? vencimienvencido judicial
 ¿Cuándo se calcula la tasa de
descuento simple?

¿Cómo se hace el calculo de

intereses cuando se amortiza un
% del descuento?

pondiente,

¿Cómo es el calculo de lo interes

por los dias que se pasaron
espues del vencimiento cuando se
trata de descuentos?
¿Cómo es el calculo de lo interes
por los dias que se pasaron
espues del vencimiento cuando se ###
trata de descuentos? ###

(D*80000)-X 80000

###
###

ntereses adelantado morosidad

+
CÁLCULO DE LA CUOTA

C* i(1+i)^n 85000 ### ###

((1+i)^n)-1 ### 19,093.30

AÑOS INTERÉS AMORTIZACIÓN CUOTA SALDO

0 85,000.00
1 3,400.00 15,693.30 19,093.30 69,306.70
2 2,772.27 16,321.04 19,093.30 52,985.66
3 2,119.43 16,973.88 19,093.30 36,011.78
4 1,440.47 17,652.83 19,093.30 18,358.95
5 734.36 18,358.95 19,093.30 0.00
10,466.52 85,000.00

4,294.26 52,985.66
 0.04

3,400.00
2,772.27
2,119.43
1,440.47
734.36