Curso: Auditoria del Sector Publico

DOCENTE: MG. FRANCO LIYANAGE ALVA

VIII CICLO
CONCEPTOS DE AUDITORIA

La palabra auditoria proviene del vocablo latino

“audire” que significa “oír” o “escuchar” de esta
forma auditor podría ser etimológicamente
“oidor”, “oyente” o “alguien que escucha”; en el
pasado los auditores no realizaban registros de
libros o estados sino que más bien juzgaban la
verdad o la falsedad de los casos que se les
presentaba oyéndolos.

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 ETIMOLOGIA
El origen etimológico de la palabra es
el verbo inglés "Audit", que significa
"comprobar", y es utilizado
principalmente en el "Audit
accounting", que es la traducción de
auditoría. El origen etimológico de la
palabra es el verbo latino "Audire", que
significa "oír", que a su vez tiene su
origen en que los primeros auditores
ejercían su función juzgando la verdad
o falsedad de lo que les era sometido a
su verificación principalmente oyendo.
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 DEFINICION

 Análisis de las operaciones y actividades de una

entidad para determinar su efectividad.

 Evaluación y verificación sistemática y documentada

con el fin de determinar que tan bien una entidad se
adecua al cumplimiento de un conjunto de estándares.

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 DEFINICION
 Estudio financiero de la situación contable y
patrimonial de una empresa para comprobar la
veracidad de los datos emitidos por la misma
referentes a sus actividades.

 Examen objetivo o sistemático de las operaciones

financieras y administrativas de una entidad o
empresa.

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 DEFINICION
 Auditoría es el examen crítico y
sistemático que realiza una persona
o grupo de personas independientes
del sistema auditado, que puede ser
una persona, organización, sistema,
proceso, proyecto o producto.
 La auditoría es una serie de métodos de investigación

y análisis con el objetivo de producir la revisión y

evaluación profunda de la gestión efectuada. (Sans de
la Tejada, 1998: 63)

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 DEFINICION
La expresión se utiliza generalmente para
designar a la auditoría externa de estados
financieros, que es una auditoría realizada por
un profesional experto en contabilidad, de los
libros y registros contables de una entidad,
para opinar sobre la razonabilidad de la
información contenida en ellos y sobre el
cumplimiento de las normas contables.

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CLASES DE AUDITORIA
Actualmente existen varias clases de auditorías
que no necesariamente están relacionadas con
las actividades financieras de una entidad o
agrupación como puede ser la auditoria
política, auditoría medioambiental, auditoria
energética y otras;
Una de las más recientes es la auditoria
informática la cual surge debido a los avances
tecnológicos y se encarga de evaluar los
sistemas de información para determinar su
veracidad, integridad y eficiencia.

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 CLASES DE AUDITORIA
La auditoría informática ha adquirido una gran
relevancia en las empresas ya que puede
mejorar la eficiencia, eficacia, rentabilidad y la
seguridad de la empresa en general.

Auditoría contable, la realizada por un

profesional, experto en contabilidad, sobre los
estados contables de una entidad.

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 CLASES DE AUDITORIA
Auditoría energética,
una inspección, estudio
y análisis de los flujos de
energía en un edificio,
proceso o sistema con el
objetivo de comprender
la energía dinámica del
sistema bajo estudio.
Auditoría jurídica,
profesional de derecho, con
capacidad y experiencia en
derecho civil o militar que
realiza la revisión, examen y
evaluación de los resultados
de una gestión especifica o
general de una institución o
cuerpo, con el propósito de
informar o dictaminar acerca
de ellas, realizando las
observaciones y
recomendaciones
pertinentes para mejorar su
eficacia y eficiencia en su
desempeño.
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 CLASES DE AUDITORIA

Auditoría informática,
proceso de recoger,
agrupar y evaluar evidencias
para determinar si un
Sistema de Información
salvaguarda el activo Auditoría
empresarial, mantiene la medioambiental,
integridad de los datos, cuantificación de los
lleva a cabo eficazmente los
fines de la organización y logros y la posición
utiliza eficientemente los medioambiental de
recursos. una organización.

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 CLASES DE AUDITORIA
Auditoría social
proceso que una
Auditoría de seguridad de
empresa u sistemas de información
organización realiza, análisis y gestión de sistemas
con ánimo de para identificar y
posteriormente corregir las
presentar balance de diversas vulnerabilidades que
su acción social y su pudieran presentarse en una
comportamiento Auditoría de revisión exhaustiva de las
ético. innovación estaciones de trabajo, redes
proceso de de comunicaciones o
servidores.
obtención
información sobre
la situación actual
de la empresa
frente a la
innovación.

. 12
 CLASES DE AUDITORIA

Auditoría política,
revisión sistemática de los procesos y actividades,
orientadas ideológicamente, de toma de decisiones
de un grupo para la consecución de unos objetivos,
en beneficio de todos.
Auditoría Electoral, la realizada a Sistemas Electorales
de los diferentes países con Sistema Democrático y
se realizan para darle Confiabilidad y Transparencia
al Sistema.
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 CLASES DE AUDITORIA
Auditoría de
accesibilidad, Auditoría de
revisión de la marca,
accesibilidad de metodología
un sitio web por para medir el
parte de un valor de una
experto. marca.
Auditoría de Auditoría Sarbanes-
código de Oxley o auditoría SOx,
aplicaciones, revisión practicada a
proceso de revisar las firmas de auditoría
el código de una de las compañías que
aplicación para cotizan en bolsa, de
encontrar errores acuerdo a lo prescripto
en tiempo de por la
diseño. Ley Sarbanes - Oxley

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 CLASES DE AUDITORIA

 Auditoría Científico - Técnica, realizada a

Instituciones encargadas de la Investigación
Científica y Técnica en las diferentes áreas del
Trabajo humano.
 Auditoría Forense, Cuando se revisan datos y
documentos históricos de empresas y se comparan
con el fin de detectar principalmente fraudes, robos,
trucos fiscales, trucos contables o cualquier otra
situación anómala en la que se investiga a los
involucrados intelectuales y materiales del hecho;
regularmente se hacen estimaciones en dinero de
las cifras malversadas.
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 INDEPENDENCIA
 El requisito básico para la realización de una
auditoría es la independencia, que
comprende los siguientes puntos:
 Independencia mental: El estado mental que

permite proporcionar una opinión sin ser

afectados por influencias que comprometan
el juicio profesional y su dirección,
permitiendo a una persona actuar con
integridad, y ejercer objetividad y
escepticismo profesional.

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 INDEPENDENCIA
Independencia aparente: Cuando se evitan
hechos y circunstancias que sean tan
importantes que un tercero juicioso e
informado, con conocimiento de toda la
información relevante, incluyendo cualesquiera
salvaguardas que se apliquen, concluiría de
manera razonable que la integridad, objetividad
o escepticismo profesional del equipo auditor
para atestiguar hubieran sido comprometidos.

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 OBJETIVOS Y FUNCIONES
Auditor interno es un profesional que trabaja en
el ámbito interno de la empresa y entre los
objetivos que persigue se encuentran el alcance
del trabajo de la auditoría. El trabajo de
auditoría comprende el examen y evaluación de
la idoneidad y efectividad del sistema de
control interno y de su eficacia para alcanzar
los objetivos encomendados. Entre ellos
citamos:

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 OBJETIVOS Y FUNCIONES
• Fiabilidad e integridad de los informes. Los
auditores internos deben revisar la fiabilidad e
integridad de la información financiera y operativa, y
los medios utilizados para identificar, medir,
dosificar y divulgar dicha información
• Cumplimiento de política, planes, procedimientos,
normas y reglamentos. Los auditores internos deben
revisar los sistemas establecidos para verificar el
cumplimiento de lo indicado y pueden tener un
impacto significativo en las operaciones e informes y
determinar si la organización los cumple.

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 OBJETIVOS Y FUNCIONES
• Los auditores internos deben revisar los medios de
salvaguarda de los activos, y en caso necesario
verificar la existencia de dichos activos.
• Utilización económica y eficiente de los recursos. Se
trata de valorar la economía y la eficiencia con la que
se emplean los recursos.
• Cumplimiento de los objetivos y fines establecidos
para las operaciones o programas. Los auditores
internos deben revisar las operaciones o programas
para determinar si los resultados están en consonancia
con los objetivos y si las operaciones o programas se
están llenando a efecto en la forma prevista.

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 OBJETIVOS Y FUNCIONES
Las funciones de auditoría interna se integran
dentro de las actuaciones o características que se
asignan a todo departamento de auditoría interna
de tal manera que:
• Respecto del personal debe garantizarse la
formación técnica y experiencia de los auditores
internos son los apropiados para las auditorías que
efectúan.
• El departamento de auditoría interna debe poseer
u obtener los conocimientos, aptitudes y disciplinas
requeridos para llevar a cabo sus responsabilidades.

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OBJETIVOS Y FUNCIONES
• El departamento de auditoría interna debe
asegurarse de que las auditorías estén debidamente
supervisadas. Para actuar en el departamento de
auditoría interna, cualquier personal adscrito con
carácter de auditor interno debe tener en cuenta:
• Cumplimiento de las normas profesionales de
conducta
• Debe poseer los conocimientos técnicos y
disciplinarios para la realización de las auditorías
internas
• Los auditores internos están obligados a una
formación permanente
• Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de
relaciones humanas y comunicación.

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 O N S
C I RO
E N L I B
T
A ER
U
S E LE
O R D
P N
S
A ID E
C I V
R A O L
G SE
NO 23