FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

GESTIÓN DE RIESGO CREDITICIO PARA

DISMINUIR LA MOROSIDAD DE UNA CAJA
RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO, CHICLAYO

Línea de Investigación:
Gestión empresarial y emprendimiento
 PARA OBTAR EL TÍTULO
PROFESIONAL DE CONTADOR
PUBLICO
Autoras:
Erlita Toro Ramirez
0000-0002-6378-8777
Maisu Malena Rivera Oblitas
0000-0001-6645-3588

Asesor: Dr. Wilmer Enrique Vidaurre García

0000-0002-5002-572X
 INTERNACIONAL
Mera y Ordoñez (2017) sobre
cartera crédito, morosidad,
manifiestan que el elemento
humano es concluyente al
momento de disponer los créditos.

SITUACIÓN NACIONAL
PROBLEMÁTICA Gómez y Beltrán (2018) el
crecimiento de las cajas rurales,
asumen que estas empresas
desean seguir desarrollándose y
creciendo

LOCAL
Realidad empresa CAJA RURAL DE
AHORRO Y CRÉDITO, CHICLAYO
 ANTECEDENTES
AUTOR TITULO

Jácome y Solano (2019) “Modelo de Gestión para la recuperación de la cartera de crédito en la

Sucursal Sur de la Fundación para el Desarrollo Integral Espoir ubicada
en Quito”

Rodríguez y Vásquez
(2019) “Incumplimiento de las políticas de colocaciones y la
morosidad de la empresa MICREDITO SAC, en Trujillo 2018”

“Evaluación de la morosidad en los tributos municipales,

Laban (2018) Municipalidad provincial de Lambayeque. Propuesta de
mejora en la recaudación tributaria períodos 2016-2017”
 TEÓRIAS Y DIMENSIONES
Gestión de riesgo crediticio
García (2009) Tener una adecuada gestión del
riesgo le permite a la institución tener ventaja
competitiva. El riesgo crediticio es el peligro que
corre el capital en ser recuperado en un tiempo
determinado.
Ambiente interno
Objetivos
Identificación de eventos
Evaluación de riesgos
Respuesta al riesgo
Actividades de control
Morosidad
Según Gonzales y Vaz (2014) manifiestan que la
morosidad es cuando el cliente no cancela
oportunamente dentro de la fecha pactada la
cuota por el crédito obtenido. Las cuentas por
cobrar tienen que ser constantemente analizadas
por la empresa, a fin de poder ver su evolución.
Rotación de Rotación anual
cartera
 FORMULACIÓN JUSTIFICACIÓN E
DEL PROBLEMA IMPORTANCIA DEL ESTUDIO

Teórica,
¿En qué medida, la HIPOTESIS Metodológica
propuesta de gestión Social
de riesgo crediticio Gestión de riesgo
permitirá disminuir la crediticio OBJETIVOS
morosidad de una D
Caja Rural de Ahorro I
y Crédito, Chiclayo? S
M
I
N
U
Y
E
Objetivo Objetivos
Morosidad general específicos
 TIPO DE
INVESTIGACIÓN

POBLACIÓN Y MATERIAL Y DISEÑO

MUESTRA
METODOS

TÉCNICA E
INSTRUMENTOS
 OPERACIONALIZACIÓN
DE VARIABLES
Técnicas e
Definición Definición Escala de
Variable Dimensiones Indicadores Ítems instrumen
conceptual operacional medición
tos
1. ¿Se establecen estrategias para la gestión integral riesgo del
Estrategias
crédito?
2. ¿Se establecen objetivos para la gestión integral riesgo del
Objetivos
Ambiente crédito?
interno 3. ¿Las actividades que realiza la empresa son socializadas entre los
Misión
miembros de la organización?
4. ¿La visión de la empresa es conocida por todos los
Visión
Proceso de colaboradores?
análisis del 5. ¿Se implementan objetivos para la gestión integral riesgo del
Implementación Likert
Guzmán ambiente crédito?
Objetivos  
(2008) es organizacion
6. ¿Los objetivos que se implementan son susceptibles de N
un proceso al para Medición
Gestión organizado, plantear medición? Nunca Técnica:
de   Encuesta
estable y objetivos a 7. ¿Se identifican eventos que podrían favorecer a la gestión de
riesgo continúo a Oportunidades CN  
través de la Identificació riesgo crediticio? Casi  
creditic través de evaluación n de eventos 8. ¿Se identifican eventos que podrían desfavorecer a la gestión de Nunca Instrumen
io toda la de Amenazas
riesgo crediticio?   to:
empresa la estrategias.
9. ¿Se tiene un plan de contingencia para la gestión de riesgo AV Cuestionar
cual permite Para la Planes
crediticio? A Veces io
identificar y medición
(Indepe reportar Evaluación CS  
dela variable Mapas de riesgo 10. ¿Se cuenta con un mapa de riesgo de la Gestión de crediticio?
ndiente) amenazas y de riesgos Casi  
se aplicó un
11. ¿Se tiene mecanismo de autoevaluación de la Gestión de riesgo Siempre
oportunidad cuestionario Autoevaluación
crediticio?  
es. de 15
Respuesta al S Siempre
preguntas en
Operaciones 12. ¿Se tiene acciones concretas para enfrentar el riesgo crediticio?
escala riesgo
Actividades 13. ¿Se cuenta con políticas y procedimientos para tener respuesta
Políticas
de control frente a la gestión de riesgo crediticio?
Información
14. ¿Se tiene medios de comunicación adecuados (correos, medios
y Medios de
escritos) para comunicar información relevante sobre la gestión de
comunicació comunicación
riesgo crediticio?
n
Supervisión Inspección 15. ¿La gestión de riesgos es inspeccionada de forma permanente?
 Definición Definición Escala de Técnicas e
Variable Dimensiones Indicadores Ítems
conceptual operacional medición instrumentos

Cuentas por
Rotación de
cobrar X 360
cartera
Ventas
360 días 1. Créditos evaluados y
Gonzales y Vaz Incumplimiento de aprobados basados solo
(2014) manifiestan las obligaciones en la calidad de garantía.
que la morosidad es contraídas, lo cual 2. Créditos aprobados
Técnica:
el atraso en el repercute en la por factores de amistad
Observación
cumplimiento del rentabilidad de la o parentesco
Análisis
pago de organización. Para 3. Brindar una
Ratio documental
Morosidad obligaciones medir la variable se información incompleta
Rotación  
(dependiente) contraídas. Es decir utilizó el análisis de o falsa al cliente
de cartera Instrumento:
cuando el cliente no balances y estados Rotación anual Rotación de 4. Sobreendeudamiento
Guía de análisis
cancela de resultados. Se cartera 5. Ratio Rotación de
documental
oportunamente analizaron 5 ratios cartera
Lista de cotejo
dentro de la fecha de morosidad. 6. Cuentas por cobrar
pactada la cuota por (Gonzales y Vaz, promedio X 360
el crédito obtenido. 2014) 7. Ventas anuales
8. Rotación anual
 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

Primer objetivo específico

Diagnosticar el nivel de gestión de riesgo crediticio.

Tabla 6
Nivel de Gestión de riesgo 9%

Categoría N° %
Deficiente 0 0.0
50%
Regular 2 9.1 41%
Bueno 9 40.9
Eficiente 11 50.0
Total 22 100
deficiente regular bueno eficiente
Fuente: Elaboración propia en base a los resultados de la
encuesta
Figura 1. Nivel de Gestión de riesgo crediticio
 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
 Respuesta a los ítems de la variable Gestión de riesgo

[PORCENTA
JE]

[PORCENTA
Tabla 8 JE]
[PORCENTA
Se establecen estrategias para la gestión integral riesgo del
JE]
rédito
  [PORCENTA
  Frecuencia Porcentaje Válido Acumulado JE]
  N 3 13,6 13,6 13,6
CN 2 9,1 9,1 22,7
AV 3 13,6 13,6 36,4 [PORCENTA
CS 3 13,6 13,6 50,0 JE]
S 11 50,0 50,0 100,0
Total 22 100,0 100,0  
Fuente: Elaboración propia en base a los resultados de la Nunca Casi Nunca Aveces Casi siempre Siempre
encuesta

Figura 3. Estrategias para la gestión integral riesgo del

crédito
 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

Segundo objetivo específico Evaluar el nivel de morosidad de los clientes

Respuesta a los ítems de la variable

Tabla 14
morosidad
Nivel de morosidad

Año 2018 2018% Año 2017 2017% Variación

6,788
Cuentas por
6,788 0.71 8,057 0.84 0.13 8,057
cobrar

Fuente: Elaboración propia en base a los análisis documental

Año 2018 Año 2017

Figura 6. Nivel de morosidad

 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

Determinación de las cuentas por cobrar

Tabla 12 Tabla 13
AÑO 2017 AÑO 2018

ROTACION DE CARTERTA = CUENTAS POR COBRAR * 360 ROTACION DE CARTERTA = CUENTAS POR COBRAR * 360
VENTAS VENTAS

= 8057*360 = 6578*360
171574 175971

= 2900520 = 2368080
171574 175971

= 16.91 = 13.46

360 360
ROTACION ANUAL = ROTACION ANUAL =
ROTACION DE CARTERA ROTACION DE CARTERA
360 360
= =
16.91 13.46
= 21 días = 26 días
 Diseñar un plan de estrategias en la gestión de riesgo crediticio
Tercer objetivo específico
para disminuir la morosidad.
Plan estrategias gestión riesgo crediticio
N° Estrategias Responsable Tiempo Beneficiarios
Gerencia / Analistas de
1 Establecer estrategias para la gestión integral del riesgo del crédito Trimestral E/C
riesgo
Gerencia / Analistas de
2 Establecer objetivos medibles para la gestión integral riesgo del crédito Mensual E/C
riesgo
E/C
3 Realizar actividades en función a la misión de la empresa Organización completa Permanente
4 Socializar la visión de la empresa Gerencia Permanente E/C
Gerencia / Analistas de
5 Identificar oportunidades y amenazas Permanente E/C
riesgo
6 Implementar plan de contingencia para la gestión de riesgo crediticio Gerencia Enero 2021 E/C
7 Implementar mecanismos de autoevaluación Gerencia Enero 2021 E/C
8 Establecer políticas para la gestión de riesgo crediticio Gerencia Enero 2021 E/C
9 Utilizar medios de comunicación para comunicar información relevante Gerencia Permanente E/C
10 Inspeccionar de forma permanente la gestión de riesgos Gerencia Permanente E/C

Cuarto objetivo específico Validar la propuesta de estrategias con expertos.

Aspectos a evaluar
Especialista: Mg. Jaime Castañeda G.
MA BA A PA NA
 DISCUSIÓN DE RESULTADOS
Objetivos Específicos
Diagnosticar nivel gestión riesgo crediticio
que tiene la Caja Rural de Ahorro y Crédito.
Evaluar nivel morosidad de los clientes
de la Caja Rural de Ahorro y Crédito.
Diseñar plan de estrategias en la gestión de
riesgo crediticio para disminuir morosidad de
una Caja Rural de Ahorro y Crédito.
Validar propuesta de estrategias con
Expertos en la gestión de riesgo
crediticio.
Limitaciones: El covid 19
Propuesta futura: Analizar otras variables que afecten la morosidad
Con Otros Autores
Estos resultados tienen relación con la
teoría de Guzmán (2008).
Estos indicadores tiene semejanza con la
investigación de Moran y Minchan (2019)
realizaron una investigación en Trujillo sobre
políticas de créditos y morosidad de una
caja Trujillo.
Este diseño del plan tiene relación con la
investigación de Chávez (2017) realizo una
investigación en Ecuador sobre estudio de
riesgo crediticio de una cooperativa, tiene
como meta analizar el riesgo crediticio.
Esta validación se contrasta con la
investigación de Cervera y López (2017).
 APORTE CIENTÍFICO (PROPUESTA)
Propuesta de Estrategias gestión riesgo crediticio para disminuir la morosidad
de la Caja Rural de Ahorro y Crédito, Chiclayo.

Establecer objetivos
medibles
Actividades en función a la
misión
Socializar la visión
Estrategias Identificar oportunidades y Ambiente interno
Objetivo a amenazas Identificación de
eventos
general: Implementa
Implementar
contingencia
plan de Política Evaluación de riesgos
Diseñar r Contar con un mapa de s Respuesta al riesgo
Actividades de control
riesgo
E.G.R.C. Mecanismo de Información y
autoevaluación comunicación
Medios de comunicación Supervisión
Inspeccionar de forma
permanente
Acciones concretas
Se busca:
- Diseñar estrategias MEDIDAS DE CONTROL
- Mejorar la gestión del riesgo
- Evaluación crediticia acertada Cumplimiento de políticas

RECURSOS SISTEMA DE EVALUACIÓN

PRESUPUESTO

Tasa de
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL interés
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
promedio
anual
COSTO BENEFICIOS
Capital 6,788 4,525 2,263

Interés moratorio 0.2739 1,859.23 1,239.49 619.74

VAN = S/ 6,181.92
Interés compensatorios 641 1,261 1,880
Presupuesto = S/ 4,000.00
2,500.00 2,500.00 2,500.00
Saldo = S/ 2,181.92
 La propuesta de estrategias de gestión de riesgo crediticio si disminuye la
morosidad, está debe estar compuesta por 8 dimensiones.
CONCLUSIONES
El diagnóstico del nivel de gestión de riesgo crediticio que tiene la Caja
Rural de Ahorro y Crédito arrojó indicadores eficientes, por lo que se
considera que casi siempre existen procedimientos adecuados para el
otorgamiento del crédito.

El análisis de las cuentas por cobrar mostró para el año 2018 una
OBJETIVOS variación positiva en relación a sus activos totales, debido a que las
ESPECÍFICOS cuentas por cobrar disminuyeron en relación al año 2017. Así mismo; el
nivel de morosidad de un año a otro bajo.

El diseño del plan de estrategias en la gestión de riesgo crediticio si logra

disminuir la morosidad de una Caja Rural de Ahorro y Crédito, Chiclayo,
puesto que permite realizar un análisis de la rotación de cartera de
forma mensual y anual, mediante la división de las cuentas por cobrar y
las ventas.
 RECOMENDACIONES

Al gerente de la caja rural de Ahorro y Crédito aplicar estrategias de gestión de riesgo

crediticio para la reducción de la morosidad, estas deben propiciar un ambiente interno
agradable, estableciendo objetivos integrales, identificando eventos, oportunidades y
amenazas, gestionando planes de evaluación de riesgos, estableciendo acciones concretas
para medir el riesgo, con implementación de políticas y procedimientos las mismas que
deben ser informadas y comunicadas a través de medios adecuados para la presentación
relevante de la información con una supervisión e inspección de forma permanente.

Al gerente de la caja rural de Ahorro y Crédito realizar periódicamente un

diagnóstico del nivel de gestión de riesgo crediticio que le permita medir el
nivel de Gestión de riesgo crediticio que tiene la caja.

Al gerente de la caja rural de Ahorro y Crédito realizar análisis comparativos a

sus estados financieros, que le permita evaluar las variaciones que presenta el
rubro de cuentas por cobrar, como parte de la implementación de estrategias.

Al gerente de la caja rural de Ahorro y Crédito observar las estrategias

propuestas toda vez que estas van a permitir disminuir la morosidad.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Acuña, S. y Fernández, M. (2019). Gestión de riesgo crediticio y operativo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa
Verónica Ltda. 31. Tesis de pregrado. Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, Chiclayo, Perú. Recuperada de
http://hdl.handle.net/20.500.12423/1925
 
Adrianzén, T. Y. y Mendoza, K. Y. (2017). Evaluación de la rotación de los analistas de crédito y su relación con la
productividad de la Caja Municipal de Piura, Chiclayo, período 2015. (Tesis de pregrado, Universidad Católica Santo
Toribio de Mogrovejo, Chiclayo, Perú). Recuperada de http://tesis.usat.edu.pe/handle/20.500.12423/825
 
Aguilar, A y Chongo, I (2017) Plan de riesgo crediticio para disminuir la morosidad de los clientes en la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Educadores de Napo, ubicada en la ciudad del Tena. Tesis. Universidad Central de Ecuador. Recuperado de:
http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/15687
 
Aguilar & Camargo. (2003). Análisis De La Morosidad de las Instituciones Micro financieras (IMF) En El Perú.
 
Anastasi, A. y Urbina, S. (1998). Tests psicológicos. México: Prentice Hall.
 
Avila, L y Marin, L (2019) Implementación de políticas complementarias de gestión de riesgos crediticios y su contribución en
la disminución del índice de morosidad en la Financiera Confianza, Agencia El Porvenir, período enero-mayo, 2019.
Tesis. Universidad Privada Antenor Orrego. Recuperado de: http://repositorio.upao.edu.pe/handle/upaorep/5100
 
Belmont (1979). Informe Belmont: Principios éticos y normas para el desarrollo de las investigaciones que involucran a seres
humanos. Recuperado de: http://comitedebioetica.cat/wpcontent/uploads/2012/09/informe_belmont_1978.pdf
 
Bernal, C. (2010). Metodología de la investigación. (3era edición). Colombia: Pearson.
 ANEXO N° 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
Formulación Objetivos
Objetivo Hipótesis Variables Dimensiones Indicadores Instrumentos
del Problema específicos

Ambiente interno. Estrategias

Diagnosticar el nivel de   Objetivos
gestión de riesgo crediticio Objetivos. Misión
que tiene la Caja Rural de   Visión
Ahorro y Crédito, Chiclayo. Identificación de eventos. Implementación
    Medición
Evaluar el nivel de Evaluación de riesgos. Oportunidades
morosidad de los clientes Gestión de Riesgo   Amenazas Cuestionario
¿En qué de la Caja Rural de Ahorro Crediticio Respuesta al riesgo Planes  
medida, la   y Crédito, Chiclayo.   Mapas de riesgo
propuesta de Proponer   Actividades de control Autoevaluación
La propuesta de   Operaciones
gestión de estrategias de Diseñar un plan de Gestión de Riesgo Información y comunicación Políticas
riesgo gestión de estrategias en la gestión Crediticio permite   Medios de
crediticio riesgo crediticio de riesgo crediticio para disminuir Supervisión comunicación
permitirá a que permitan la disminuir la morosidad de significativament   Inspección
disminuir la disminución de una Caja Rural de Ahorro y e la morosidad de
morosidad la morosidad de Crédito, Chiclayo. una Caja Rural de
de una Caja una Caja Rural   Ahorro y Crédito,
Rural de de Ahorro y
Validar la propuesta de Chiclayo.
Ahorro y Crédito,
Crédito, Chiclayo Estrategias con Expertos
Chiclayo? en la gestión de riesgo Cuentas por
crediticio para disminuir la Rotación de cartera cobrar X 360 Guía de
morosidad de una Caja   Ventas análisis
Morosidad
Rotación anual 360 días documental
Rural de Ahorro y Crédito,   Rotación de Lista de cotejo
Chiclayo. cartera
 
ANEXO N° 2 Validación de Instrumentos por 3 Expertos
 ANEXO N° 3 Evidencias Fotográficas

UBICACIÓN DE LA EMPRESA FRONTIS DE LA EMPRESA

Figura 5. Plano Satelital de la ubicación de la empresa – Figura 6. Frontis de la empresa

Google maps
Figura 7. Con el Administrador de la Caja Figura 8. Aplicando la Encuesta a los
Funcionarios de Negocio de la Caja