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EJE NO 2. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Presentado Por:

Leidy Johana Cordoba Trujillo

Natalia Jarava Hidalgo
Miguel Angel Gutierrez Ramirez

Tutor (A)

Oscar Daniel Carvajal

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
BOGOTA D.C
2021
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TABLA DE CONTENIDO

Introducción……………………………………………………………………………

Desarrollo de la actividad…………………………………………………………….

Conclusiones…………………………………………………………………………..

Bibiografia………………………………………………………………………………
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Introducción

El módulo de Auditoría administrativa le permitirá obtener una visión más clara de los
procesos auditivos en todos los contextos organizacionales, aquí mostraremos un proceso
para la empresa AREPAS LA SUPERIOR.

cada día buscan procesos organizacionales que les permitan ser competitivos en los mercados
actuales, es por ello que requieren que los departamentos, secciones, o áreas funcionales de la
entidad sean auditados por profesionales expertos en el tema. Una de las normas de
internaciones de Icontec, nos lleva a la calidad del ejercicio, eso nos permite que nuestro
ejercicio profesional sea revisado, valorado y analizado por expertos.
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Auditoria Administrativa

1. Escoger una empresa

AREPAS LA SUPERIOR

Empresa dedicada a la fabricación de arepas derivadas del maíz.

Misión: fabricar productos alimenticios de calidad para todos nuestros clientes, bajo una

política de honestidad, calidad, responsabilidad, excelencia en servicio y precios justos.

Comprometidos con el medio ambiente y el desarrollo social, generando empleos dignos.

Visión: maximizar la mano de obra para formar una red de fábricas a nivel nacional y ser una

empresa rentable a nivel comercial y laboral. Liderar el mercado comercial de las arepas y

dar a conocer nuestros productos a otros países.

Valores corporativos: son aquellos con los que cuenta nuestra gran familia empresarial

arepas La Superior:
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· Puntualidad

· Respeto

· Integridad

· Solidaridad

· Amor

· Compromiso

· Lealtad

2. Información relevante

Área Aspectos a considerar

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Gestión global Posición ante la competencia: desde sus inicios la empresa se ha

posicionado como un producto de calidad y un buen servicio al
cliente.

Estructura organizacional: es una pequeña empresa conformada

por: gerente; departamento administrativo, producción, venta y
logística.

Balance social: la empresa cuenta con diferentes referencias de

tamaños de arepas, además tienen un adicional de arepa de queso,
chócolo y bandejas. Brindando variedad a los clientes en precios y
sabor de productos.

Proceso de dirección estratégica:

Cargos directivos: los dueños de la empresa y el administrador.

Lo financiero Capital de trabajo: la empresa cuenta con un capital de trabajo de

120.000.000 millones.

Inversiones: la empresa está invirtiendo en la adecuación de las

áreas de trabajo, permitiendo dividir los espacios, generar mayor
comodidad a los empleados y en la distribución del producto.

Planeación financiera: la empresa organiza diariamente las

cuentas y distribuye el dinero para cada cuenta. Garantizando el
éxito de los objetivos establecidos por la empresa.
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Lo comercial Estrategia comercial: brindar el producto a clientes potenciales y

a los clientes establecidos ofrecerles bebidas.

Oferta: muestra del producto y obsequio de una de las referencias.

Distribución: la distribución del producto se genera en el cargue

de los vendedores, se entrega en los establecimientos asignados y
llega al consumidor final.

Precios: los precios de cada referencia del producto son:

OBLEA 900

SUPER OBLEA 1000

PEQUEÑA 650

MEDIANA 700

CHORIZO 1600

RELLENO 2600

ASADERO 500

MONEDA 400

PORCIONES 160

CHOCOLO 1400

BANDEJAS 2000
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REPLETAS DE
QUESO 3000

MARGARINA Y
SAL 1600

Publicidad: la empresa identifica los clientes potenciales y les

muestra las referencias que manejan y les deja la muestra del
producto.

Ventas: su proceso de ventas se maneja mediante distribuidores

que llevan el producto a los establecimientos que lo soliciten.

La producción Diseño productivo: la empresa fabrica la cantidad del producto

según el porcentaje de ventas.

Programación: los horarios laborales inician desde la 4:00 am y

concluyen a las 4 pm, dejando la producción lista y aseo del área
de trabajo.

Control de calidad: se realiza un control diario en el cual se

verifica que el empaque de producto este totalmente sellado y el
producto se encuentre en condiciones óptimas. Esto lo realizan los
empacadores y el administrador.

Inventarios: se realiza una planilla de venta diaria en la cual se

determinan las ventas y ganancias que obtiene la empresa.

Productividad: la empresa establece su productividad según el

promedio de ventas que hay el día anterior, en promedio se
realizan 16 bultos de maíz, y se trabajó de lunes a sábado.
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Talento humano Motivación: se reconoce el buen trabajo diariamente y se motivan

brindándoles refrigerios o desayunos semanalmente.

Ambiente laboral: los empleados de la planta de producción son

compañeritas y generan un apoyo uno al otro.

Incentivos: el vendedor que sobrepase sus ventas se le dará una

bonificación de 30.000 pesos al mes.

Políticas de selección y promoción: personas no mayores de 40

años y se encuentren cerca de la planta de producción.

Diseño de cargos y tareas: los cargos se generan de acuerdo al

proceso de producción y la mano de obra que sea requerida y se
determinan las tareas que cada operario va a cumplir.

Gestión de lo Proyectos y programas: expandir la ruta de ventas y asi mismo,

administrativo generar mayor productividad.

Procesamiento de información: la empresa lleva su información

de manera física y virtual.

Procesamientos de liderazgo y administración, asi como

esquemas de control interno: la empresa realiza mensualmente
una reunión con los empleados para aclarar dudas y resolver
posibles conflictos entre los compañeros y asi mismo establecer
reglas.

3. Conocimiento del cliente

A. Términos de Referencia:

“Evaluar la gestión de las diferentes departamentos de la empresa Arepas la Superior, las

cuales están conformes con las disposiciones legales vigentes, con la planeación estratégica,
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procesos y procedimientos aplicables, así como los componentes establecidos en el Modelo

Estándar del Sistema de Control de Calidad de acuerdo al decreto 943/2014”

B. Conocimiento del cliente.

Actividad económica: Comercio al por menor en establecimientos no especializados con

surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco

Órganos de dirección, administración y representación legal:

Ø Asamblea de accionistas: está compuesta por el propietario Carlos Chávez.

Ø Junta directiva: está compuesta por:

- Carlos Chávez
- Julieth Calderón
- Camilo Losada

Ø Representación legal: el que asume la representación de la fábrica de arepas es su

legítimo dueño Carlos Chávez.

Composición del capital

El capital esta compuesto por $240.000.000 (docientos cuarenta millones) los cuales estan a
disposición del propietario.

Planta física

La fabrica de arepas la superior, esta compuesta por 2 pisos, en el primer nivel se encuenta el
área de producción, el área de almacenamiento, el área de aseo, la bodega del maíz y en el
segundo nivel se encuntra la administración, los baños y cuarto de marcar bolsa.

Comercialización

Los servicios de la empresa se ofrecen por medio de la distribuccion de los vendedores.

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Inventario

El método de inventario se maneja diario, se cuenta la cantidad de arepa por referencia. Al

finalizar el dia se genera una planilla de venta diaria en la cual se establece la cantidad de
arepa que queda acumulada para el siguiente dia.

Cartera

El pago del producto se realiza contra entrega o se realiza un acuerdo con los clientes y se
genera un pago contra facturas.

C. Procedimientos.

● NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de

conformidad con las normas internacionales de auditoría.
● NIA 210. Acuerdo de los términos del encargo de auditoría.
● NIA 220. Control de calidad de la auditoría de estados financieros.
● NIA 230. Documentacion de auditoria.
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● NIA 240. Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con

respecto al fraude.
● NIA 250. Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias de la auditoría
de estados financieros.

4. Programa

1. Responsable. Equipo a cargo de su implementación.

- Leidy Johana Cordoba Trujillo - Auditor interno
- Natalia Jarava Hidalgo - Auditor interno
- Miguel Angel Gutierrez Ramirez - Auditor interno
- J Bonza - Auditor interno

2. Áreas de intervención.
- Departamento Administrativo
- Departamento de Producción
- Departamento de Venta y Logístico

3. Número progresivo de las actividades estimadas.

Se tiene un estimado de un total de 24 actividades, divididas en 4 fases las cuales son:

Planear, hacer, verificar y actuar. Con las cuales se estima tener el mejor resultado a los largo
de la auditoría para brindar la mejor asesoría y recomendaciones a la compañía.

4. Actividades. Procedimiento específico para captar y examinar la información.

● Planear
1. Designación del grupo auditor.
2. Conocimiento de los factores, variables, antecedentes y objetivos de los
departamentos o departamento que se procederá auditar.
3. Análisis de la respectiva normatividad referente al tema de leyes, reglamentos,
decretos estatutos,etc.
4. Conocer las operaciones, actividades y organización de los departamentos que se
auditan.
5. Revisión de los controles internos, la consistencia o debilidades de los departamentos
de la empresa y la evaluación de su utilidad.
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6. Análisis de información adicional que se pueda recaudar a través de entrevistas con

los funcionarios de la compañía.
7. Determinar los criterios de auditoría.
8. Preparación del plan de auditoría.
● Hacer
1. Realizar un examen detallado del área crítica.
2. Analizar los hallazgos que se obtengan de la auditoría, confrontando la normatividad,
los procesos, procedimientos frente a los criterios establecidos.
3. Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos del departamento objeto de la
auditoría.
4. Preparar los documentos de trabajo requeridos que soporten los hallazgos, las
evidencias y recomendaciones.
5. Preparación de los cuestionarios para las diferentes entrevistas que se tendrán con los
responsables del departamento.
6. Determinar las herramientas y la utilización de las técnicas de auditoría más
apropiadas y suficientes para analizar los hallazgos y sus resultados.
7. Determinar los criterios de medición que se utilizarán, así como las pruebas que deben
practicarse.
● Verificar
1. Comunicar de manera oficial los hallazgos y resultados encontrados a los
responsables del departamento, para hacer las respectivas aclaraciones y
confirmaciones del caso.
2. Preparar el contenido del informe, determinando si este debe ser corto o largo,
analizar y definir los anexos necesarios que se adjuntaran.
3. Revisar con las pruebas, entrevistas y documentos de trabajo que respaldan la
auditoría.
4. Analizar cualquier información adicional recolectada.
5. Sustentar las recomendaciones y conclusiones obtenidas de los hallazgos.
6. Realizar una reunión técnica con los responsables del departamento auditado, con el
fin de precisar o aclarar el contenido del borrador del informe y ajustarlo en lo que sea
pertinente.
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● Actuar
1. Verificar si las recomendaciones formuladas se implementaron al interior de los
procesos u operaciones de los diferentes departamentos responsables de ejecutarlas.
2. Evaluar las mejoras o impactos positivos en la implementación de dichas
recomendaciones e informar de los resultados a la Alta Dirección y el responsable del
proceso.
3. Revisar el programa de auditoría interna para introducir mejoras.

5. Fases. pasos u orden para llevar a cabo el proceso.

- Planear
- Hacer
- Verificar
- Actuar
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● Cronograma de actividades.

D D D D D D D D D D D D D D D
i i i i i i i i i i i i i i i
a a a a a a a a a a a a a a a
# Fases Actividades
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1
0 1 2 3 4 5

1 Asignación del grupo auditor.

Conocimiento de los factores, variables, antecedentes y

2 objetivos de los departamentos o departamento que se procederá

auditar.

Análisis de la respectiva normatividad referente al tema de

3
leyes, reglamentos, decretos estatutos,etc.

Conocer las operaciones, actividades y organización de los

4
departamentos que se auditan.
Planear

Revisión de los controles internos, la consistencia o debilidades

5 de los departamentos de la empresa y la evaluación de su

utilidad.

Análisis de información adicional que se pueda recaudar a través

6
de entrevistas con los funcionarios de la compañía.

7 Determinar los criterios de auditoría.

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8 Preparación del plan de auditoría.

Realizar un examen detallado del área crítica.

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Analizar los hallazgos que se obtengan de la auditoría,

10 confrontando la normatividad, los procesos, procedimientos

frente a los criterios establecidos.

Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos del

11
departamento objeto de la auditoría.

Preparar los documentos de trabajo requeridos que soporten los

12 Hacer
hallazgos, las evidencias y recomendaciones.

Preparación de los cuestionarios para las diferentes entrevistas

13
que se tendrán con los responsables del departamento.

Determinar las herramientas y la utilización de las técnicas de

14 auditoría más apropiadas y suficientes para analizar los

hallazgos y sus resultados.

Determinar los criterios de medición que se utilizarán, así como

15
las pruebas que deben practicarse.

Comunicar de manera oficial los hallazgos y resultados

16 encontrados a los responsables del departamento, para hacer las

respectivas aclaraciones y confirmaciones del caso.
Verificar
 17

Preparar el contenido del informe, determinando si este debe ser

17 corto o largo, analizar y definir los anexos necesarios que se

adjuntaran.

Revisar con las pruebas, entrevistas y documentos de trabajo que

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respaldan la auditoría.

19 Verificar Analizar cualquier información adicional recolectada.

Sustentar las recomendaciones y conclusiones obtenidas de los

20
hallazgos.

Realizar una reunión técnica con los responsables del

departamento auditado, con el fin de precisar o aclarar el
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contenido del borrador del informe y ajustarlo en lo que sea
pertinente.

Verificar si las recomendaciones formuladas se implementaron

22 al interior de los procesos u operaciones de los diferentes

departamentos responsables de ejecutarlas.

Actuar Evaluar las mejoras o impactos positivos en la implementación

23 de dichas recomendaciones e informar de los resultados a la Alta

Dirección y el responsable del proceso.

24 Revisar el programa de auditoría interna para introducir mejoras.

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● Diagramas de proceso o flujo.

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● Reportes y clases de informes a presentar. Seguimiento de las acciones.

Después de realizar todo el proceso de auditoría administrativa en las áreas de

intervención y presentar el informe; se estudia la manera conjunta de solucionar las acciones
de mejora que se detallaron a la empresa realizando un plan estratégico de seguimiento para
la corrección de estas áreas identificadas en el momento del análisis de los resultados, este
plan estratégico es diferente para cada cargo o labor del empleado encargado de ciertas tareas
a desempeñar.

primero se realiza un diálogo de corrección con el funcionario a mejorar

posteriormente la manera de trabajo será mediante el informe prolongado que periódicamente
se estará modificando por medio de una calificación a la falencia evaluada, realizando
seguimiento para ver su evolución y comprobar que si se está mejorando, de esta manera
cuando todas las áreas están en total funcionamiento se le hará entrega de un reporte final al
representante de la empresa informando que ya todo marcha de manera correcta.

● Periodicidad. Tiempo dispuesto para presentar avances.

De manera semanal se entregarán los avances que se tengan del informe final para dar
cumpliento a lo propuesto por la auditoria.
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Conclusión

La auditoría administrativa es una técnica de control preventivo que debe ejercer la dirección
de una organización, pues mediante su aplicación se revisan objetivos, políticas programas de
trabajo, estructura orgánica controles operativos, sistemas y procedimientos, utilización de
recursos y aprovechamiento del personal. Así mismo se determina objetivamente posibles
que limitan el funcionamiento de un organismo social que le permite la oportunidad,
considerar en sus decisiones los factores determinantes que afectan sus operaciones.

El proceso de la auditoria administrativa permite apreciar a la organización en sus conjuntos

partiendo de un análisis sistemático rigurosos