REVISORIA FISCAL

PANADERIA LA REINA
AMBALEMA TOLIMA
GRUPO AUDITOR
DORIS ADRIANA GARNICA CARRILLO
ANGELICA CAMILA MEDINA FLORES
MARIA FERNANDA SUAREZ
PANADERIA LA REINA
 OBJETIVOS
• Objetivo General:
• 
• Realizar La Verificación De Los Estados Financieros Para Determinar La
Veracidad Y Viabilidad De La Empresa.
• 
• Objetivos Específicos
• 
• Determinar La Efectividad De Los Saldo
• Establecer Que No Existe Un Fraude En Los Estados Financieros
• Establecer Que No Hay Una Doble Contabilidad Y Concordancia Con Las
Compra Y Ventas De La Empresa
 Alcance De La Revisoría.
 
• La auditoría de control interno se desarrollara en un lapso de
tres meses a partir del día 02 de marzo hasta el día 25 de marzo
del presente año, el examen se requiere para identificar aquellas
anomalías que nos impide surgir como una mejor empresa, e
identificar las causas que nos imposibilita tener un mejor
progreso, estos hallazgos serán relacionados y dados a conocer
mediante un informe final, el cual se entregara en la fecha
acordada de acuerdo al examen previo que se realizara en el
trascurso de la auditoria.
PAPELES DE TRABAJO
 EQUIPO
NOMBRE DE HORAS VALORES RESPONSABILIDADES
TRABAJO
Socio Principal 300 12.000.000 Programa, Dirige, Supervisa;
prepara y Presenta informes.
DORIS ADRIANA GARNICA

Socios Y OCACIO 1’500.000 Prestan apoyo y ayuda

Consultores NALES para definir pasos y fijan
Adicionales 120 estrategias. Sirven de
filtro a diferentes tópicos.
CAMILA MEDINA FLOREZ

Encargado del 800 17.000.000 Bajo la dirección del socio

Trabajo encargado, conduce el
MARIA FERNANDA SUAREZ trabajo a través de las
diferentes etapas.

Auxiliar de 400 8.000.000 Realiza el trabajo de

Trabajo campo bajo la dirección
MIGUEL ANGEL MEDINA del encargado de la
auditoria.

Contador 800 3.000.000 Se encarga de llevar las

DIANA PRIMO cuentas de la empresa.
 Revisor Fiscal 400  2.500.000  Se encarga de analizar y
Natalia Florez dar el dictamen de la
revisoria
  2.570 44.150.000  
Totales Programa de
 
Auditoria        
ESTADOS FINANCIEROS
 2019-2018

2018 2019
HALLAZGOS Hallazgo No 1, Propiedad Planta y Equipo Horno
industrial para pan

Se observa una alteración donde se puede identificar, una diferencia entre propiedad planta y equipo, en la compra

Condición de un Horno Industrial, el valor es demasiado elevado, a diferencia de los demás hornos del mercado, se hace

comparación entre diferentes proveedores para identificar exactamente el valor comercial, del horno industrial,

identificando aumento injustificado de capital.

“El lavado de activos, o blanqueo de capitales como también se le denomina, consiste en la operación realizada por el

Criterio sujeto agente para ocultar dineros de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y su posterior vinculación a la

economía, haciéndolos aparecer como legítimos. Ley 747 de 2002

En el proceso de legalización se evidencia que las facturas del proveedor, se encuentra alterada, legalizando 17.000.000

Causa millones de pesos con dudosa procedencia.

Se recomienda a la panadería la Reina que, de una justificación clara de por qué el error en la factura del Horno,

Efecto Además de hacer corrección a los estados financieros de acuerdo a los soportes de compra, adquiridos por el proveedor, si

no se tiene en cuenta la recomendación se comenzara el proceso con las entidades de control.

2019
 Hallazgo No 2 Propiedad planta y equipo Amasadora

industrial para pan

Se identifica una alteración donde se puede identificar, una diferencia entre propiedad planta y equipo, en la

Condición compra de una amasadora industrial, el valor es demasiado elevado, a diferencia de las demás amasadoras del

mercado, se hace comparación entre diferentes proveedores para identificar exactamente el valor comercial, de la

amasadora industrial, identificando aumento injustificado de capital.

“El lavado de activos, o blanqueo de capitales como también se le denomina, consiste en la operación realizada por el

Criterio sujeto agente para ocultar dineros de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y su posterior vinculación a la

economía, haciéndolos aparecer como legítimos. Ley 747 de 2002

En el proceso de legalización se evidencia que las facturas del proveedor, se encuentra alterada, legalizando 7.000.000

Causa millones de pesos con dudosa procedencia.

Se recomienda a la panadería la Reina que, de una justificación clara de por qué el error en la factura de la

Efecto amasadora, Además de hacer corrección a los estados financieros de acuerdo a los soportes de compra, adquiridos por el

proveedor, si no se tiene en cuenta la recomendación se comenzara el proceso con las entidades de control.
2019
 Hallazgo No 3, Otros Gastos

Se identifica una mala codificación en los reportes de gastos de los Estados de Situación Financiera de

Condición la Panadería, ya que se encuentra una diferencia en el recibo del fluido eléctrico provenientes del mes

de diciembre aumentando el valor pagado.

Normas Internacionales de Contabilidad Vigentes, NIC No 1 De la Presentación de los Estados de Situación

Criterio Financiera

En el transcurso del examen se evidencio que el Estado de Situación Financiera refleja un aumento en el

Causa pago de servicios públicos injustificados, aumentando los gastos causados por la Panadería La reina y este

se encuentra alterado en un 1000 % su valor..

Se recomienda a la panadería La Reina modificar la contabilización de los Estados Financieros

Efecto correctamente llevando el valor total adecuado de los pagos de los servicios públicos como el fluido

eléctrico
 Hallazgo No 4, Costos De Mercancías

Se identifica una alteración donde se puede identificar, una diferencia entre Costos de mercancía de la compra dela

Condición materia prima o insumos necesarios para la realización del pan, donde se identifican valores elevados en la facturación,

se hace comparación entre diferentes proveedores para identificar exactamente el valor comercial, de los diferentes

insumos necesarios para la realización del pan , identificando aumento injustificado del valor de las facturas.

“El lavado de activos, o blanqueo de capitales como también se le denomina, consiste en la operación realizada por el

Criterio sujeto agente para ocultar dineros de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y su posterior vinculación a la economía,

haciéndolos aparecer como legítimos. Ley 747 de 2002

En el proceso de legalización se evidencia que las facturas de los proveedores, se encuentran alteradas, aumentando los

Causa valores de la materia prima, aproximadamente en un 40%

Se recomienda a la panadería la Reina que, de una justificación clara de por qué el error en las facturaciones de la

Efecto materia, Además de hacer corrección a los estados financieros de acuerdo a los soportes de compra, adquiridos por el

proveedor, si no se tiene en cuenta la recomendación se comenzara el proceso con las entidades de control.
2019

2019
2019

2019
2019

2019
2018

2018
2018

2018
 DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Hemos practicado una auditoría

financiera a la empresa PANADERIA LA
REINA. Para el presente año, en el
municipio de Ambalema Tolima, la cual
marchaba en de una forma mal
direccionada en los estados financieros
de los diferentes rubros propiedad
planta y equipo, costos de mercancía y
en los gastos de la empresa.
 PLAN DE MEJORAMIENTO O
RECOMENDACIONES

La panadería la reina deberá de diseñar y presentar un

plan de mejoramiento que permita solucionar las
deficiencias comunicadas durante el proceso auditor,
dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al
recibido él informa el cual debe contener.
Elaborar un manual de control y capacitando al personal
encargado de llevar la contabilidad de la organización y
ser una empresa con principios de tener honestidad y
honradez siempre cumpliendo con las leyes que rige el
país, al no lavado de dinero o activos en Colombia.
CARTA DE CONCLUSION