UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO

SÁNCHEZ CARRIÓN

ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRIA EN GESTIÓN PÚBLICA

CURSO: AUDITORÍA DE GESTION

TEMA: FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

DOCENTE: DR. CPCC PABLO FERNANDO VÁSQUEZ MORANTE

Huacho , Mayo del 2018

Pág. 1 de 23
 LaAuditoría
La Auditoríaes:
es:

SISTEMATICO

DETERMINAR EL
GRADO DE PROCESO INDEPENDIENTE
CUMPLIMIENTO

DOCUMENTADO
(EVIDENCIA)

Pág. 2 de 23
 Objetivosde
Objetivos delalaAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión
Evaluar el grado de
cumplimiento de la misión,
políticas, objetivos estrategias, y
metas consideradas en los
planes y programas a través de
la aplicación de indicadores que
permitan medir el grado de
eficiencia, eficacia y calidad y el
impacto que éstas generan en el
sector.

Pág. 3 de 23
 Objetivosde
Objetivos delalaAuditoría
AuditoríaFinanciera
Financiera
• Cumplimiento de
LEGALIDAD
disposiciones legales.

VERACIDAD
• Existan y sean propiedad
de la entidad

INTEGRIDAD
• Se contabilizó todo.

VALUACION
• Está debidamente
calculado

• Debidamente clasificado:
EXPOSICION
Ej: Corto o Largo Plazo.

Pág. 4 de 23
 Objetivosde
Objetivos delalaAuditoría
Auditoríade
deControl
ControlInterno
Interno
• Evaluar el Control interno.
Para:
Determinar el grado de
confiabilidad del Control
Interno a través de la
evaluación de riesgos o factores
de riesgo internos y externos
que podrían afectar a la
consecución de metas y
objetivos

Pág. 5 de 23
 Objetivosde
Objetivos delalaAuditoría
Auditoríade
deCumplimiento
Cumplimiento
• Verificar que las distintas
operaciones efectuadas se
hayan realizado conforme a la
legislación general ,
disposiciones reglamentarias,
estatutarias, etc.
Para
Establecer inconformidades y
aplicar correctivos para
superarlas.

Pág. 6 de 23
 LaAuditoría
La Auditoríade
deGestión
Gestiónes
es
PROCESO

A TRAVÉS DE LA APLICACIÓN DE LAS EXAMINA Y EVALUA ACTIVIDADES

RECOMENDACIONES EMANADAS REALIZADAS POR LA
DEL INFORME DE AUDITORÍA ORGANIZACION

DETERMINAR EL GRADO DE
PARA MEJORAR EFICIENCIA EFICACIA Y CALIDAD
CONTINUAMENTE EN LA UTILIZACION DE RECURSOS

DESARROLLO DE PROCESOS Y ENTREGA

DE PRODUCTOS ACORDES A LAS
NECESIDADES DEL CLIENTE

Pág. 7 de 23
 LaAuditoría
La Auditoríade
deGestión
Gestión

SE REALIZA PARA OBTENER:

• Una opinión profesional, independiente y objetiva

de cómo se están Gestionando los recursos
• Cómo se están desarrollando los procesos, cuál
es el grado de responsabilidad de la dirección
• Si los productos o servicios se han realizado
cumpliendo criterios de calidad
• La empresa dispone de un modelo de
indicadores adecuado a sus necesidades, que le
permitan medir los efectos y analizar las causas
que producen inconformidades.

Pág. 8 de 23
 Objetivosde
Objetivos delalaAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión
• Evaluar el grado de cumplimiento de la misión, políticas,
objetivos, estrategias, metas, consideradas en los planes y
programas a través de la aplicación de indicadores de gestión
1. que permitan medir el grado de eficiencia, eficacia , y calidad,
como también el impacto que esta genera en el sector

• Identificar y evaluar las variables generadas por la gestión, en

procesos o actividades que generan valor agregado
2.
• Determinar el grado de confiabilidad del Control Interno a
través de la evaluación de riesgos o factores de riesgo
internos y externos que podrían afectar a la consecución de
3. metas y objetivos

Pág. 9 de 23
 LaAuditoría
La Auditoríade
deGestión
Gestiónmide:
mide:
• NIVEL DE RECURSOS UTILIZADOS (uso)
EFICIENCIA • Ejm. Presupuestos, informes de Desempeño, dólares invertidos,
número de horas utilizadas

• LOGRO DE RESULTADOS.
• Ejm. Evaluar el plan operativo de la empresa con respecto al
EFICACIA cumplimento de metas: número de pacientes atendidos, Km.
De carretera construida

• CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS: NIVEL DE SATISFACCION

LOGRADO, ES UN RESULTADO DE IMPACTO
CALIDAD • Ejm: Información a través de encuestas, registro de reclamos,
niveles de deserción, Cumplimiento de requisitos en la entrega
de un producto o servicio.

Pág. 10 de 23
 Propósitosde
Propósitos delalaAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión
Determinar lo adecuado
de la organización de la
Comprobar si la
entidad; objetivos y
planes coherentes y entidad adquiere, Cerciorarse si la
realistas, cumplimiento protege y emplea sus entidad alcanzó los
de políticas ; la recursos de manera objetivos y metas
existencia y eficiencia de económica y eficiente eficaz y son eficaces
métodos y y si se realizan con los procedimientos
procedimientos eficiencia sus de operación y de
adecuados; y, controles internos
actividades y
confiabilidad de la
información y de los funciones.
controles establecidos.

Conocer las causas de ineficiencias o prácticas

antieconómicas.
Pág. 11 de 23
 Concepto de Auditoría de Gestión
Concepto de Auditoría de Gestión

La Auditoria de Gestión es el examen metódico y

sistemático que permite evaluar en forma integral o
parcial a una organización con el propósito de evaluar
el nivel de rendimiento o desempeño de las diferentes
áreas o niveles funcionales de ésta. Así como su
interrelación con el medio ambiente.

Pág. 12 de 23
 Conceptode
Concepto deAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión
• La Auditoria de Gestión nos permitirá obtener una
valiosa información respecto a los sistemas de control y
procesos en las diferentes áreas o niveles funcionales de
la empresa permitiéndonos medir el nivel de
desempeño de éstas, constituyendo una valiosa
herramienta en la gestión empresarial.
• Al efectuar la Auditoría de Gestión es importante tener
un enfoque sistémico de la organización el cuál nos
permitirá determinar las fortalezas, debilidades,
amenazas y oportunidades de la empresa, así como
determinar otros indicadores valiosos de gestión.

Pág. 13 de 23
 Perfildel
Perfil delAuditor
Auditor
• FORMACION ACADÉMICA ESPECIALIZADA: (contadores,
administradores, economistas u otros profesionales afines).
• CUALIDADES PERSONALES
• EXPERIENCIA: (competencia profesional).
• RESPONSABILIDAD PROFESIONAL: (objetividad, integridad,
confidencialidad, diligencia, compromiso honestidad,
imparcialidad)
• INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
• CONOCIMIENTO MULTIDISCIPLINARIO.
• ETICA.

Pág. 14 de 23
CCondiciones
ondicionesbásicas
básicasque
quedebe
debeobservar
observarelelauditor
auditorpara
paraelel
desarrollode
desarrollo delalaAuditoria
Auditoriade
deGestión
Gestión
• Tener un enfoque sistémico de la organización o empresa.
• Contar con información histórica (períodos anteriores,
actuales y proyectados que permitirán establecer y evaluar
las variaciones de los indicadores de desempeño.
• Tener acceso directo a las diferentes áreas de la
organización
• Contar con medios de información externa como revistas,
periódicos, internet y otros medios de comunicación.
• Debe estar orientado a crear valor en la empresa.

Pág. 15 de 23
 QuienesElaboran
Quienes ElaboranlalaAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión

• Auditores Internos.

• Auditores Externos.

• Nota: Equipos multidisciplinarios

Pág. 16 de 23
 Técnicasutilizadas
Técnicas utilizadasen
enlalaAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión

• Investigación documental.
• Observación directa.
• Acceso a redes de información.
• Entrevistas.
• Cuestionarios.
• Cédulas (papeles de trabajo)

Pág. 17 de 23
 Informede
Informe delalaAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión
1. Introducción.
2. Antecedentes.
3. Objetivos.
4. Alcances.
5. Metodología.
6. Exposición de hallazgos y eventos.
7. Conclusiones.
8. Recomendaciones.

Pág. 18 de 23
 Desarrollode
Desarrollo delalaAuditoría
Auditoríade
deGestión
Gestión

• Evaluación Interna

• Evaluación Externa

Pág. 19 de 23
 EvaluaciónInterna
Evaluación Interna

A. RECURSOS DE LA EMPRESA
I. Recursos humanos
II. Recursos materiales
III. Recursos financieros
IV. Recursos tecnológicos
V. Recursos Informáticos(información gerencial)
VI. Recursos mercadológicos

Pág. 20 de 23
 EvaluaciónExterna
Evaluación Externa

B. ANÁLISIS DE PROCESOS Y GESTIÓN FUNCIONAL

DE LA EMPRESA
I. Organización
II. Dirección (1er nivel decisorio)
III. Área personal
IV. Área comercial (Ventas y marketing)
V. Área de finanzas y contabilidad)
VI. Área producción
VII. Área de investigación y desarrollo

Pág. 21 de 23
 EvaluaciónExterna
Evaluación Externa(Medio
(MedioAmbiente)
Ambiente)
I. Clientes VIII. Climatológico y
II. Competencia ecológico
III. Proveedores IX. Entes reguladores
IV. Económico X. Aspectos
internacionales
V. Político
VI. Social
VII. Demográfico

Pág. 22 de 23
¿Preguntas?

Pág. 23 de 23