Trabajo final de graduación

Contador público nacional

CONTROL INTERNO EN EMPRESA DE COMPRA- VENTA

DE
AGROINSUMOS Y TRANSPORTE DE CEREALES

Universidad siglo XXI

Mara Ceaglio
2015
Empresa familiar Zappa Ramón
 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

Principal debilidad de la organización respecto a su laxo sistema de

control interno caracterizado por:
- Ausencia de documentación interna
- Ausencia de un código de conducta formal.
- Definición informal de los puestos trabajo.
- Supervisión de tareas inexistentes.
- Ausencia de un encargado de control interno
- Centralización de la estructura organizativa en la figura del
propietario.
 Objetivos

General:
Desarrollar procedimientos de control en los circuitos compras/pagos/
ventas/cobros en la empresa familiar Zappa Ramón, Villa del Rosario,
Córdoba, 2015.

Específicos:
 Evaluar los actuales circuitos de compras/pagos, ventas/cobros, determinar
los controles existentes en ellos y evaluar sus deficiencias.
 Evaluar los riesgos e incorporar actividades de control en los circuitos.
 Proponer el desarrollo de un ambiente de control adecuado.
 Marco Teórico

Control interno:

- Proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto

del personal de una entidad, diseñado para proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos del control

Objetivos del control interno

Operacionales: Utilización eficaz y eficiente de los recursos.
Información financiera: preparación y publicación de estados contables
fiables.
Cumplimiento: cumplimiento por parte de la empresa de las normas
aplicables
 Matriz FODA

 FORTALEZAS
- Fluida comunicación interna
- Personal idóneo
- Eficiencia y calidad en la prestación del servicio
 OPORTUNIDADES
- Financiación disponible
- Apertura de mercado internacional y nacional
- Conocimiento de las necesidades del cliente
- Experiencia en el rubro y en el sector
- Preexistencia de capital para inversión
- Surgimiento de nuevas tecnologías agroquímicas
 MATRIZ FODA

 DEBILIDADES:
-Ambiente de control no adecuado ( ausencia de sanciones formales, falta de
definiciones claras de los puestos de trabajo, supervisión basada en la confianza a
las personas)
- Falta de documentación de las transacciones.
-Ausencia de personal capacitado en cuestiones de control interno.
 AMENAZAS:
-Crecimiento sostenido en el indice de los costos de transporte.
- Constante presión sindical.
- Creciente inflación e inestabilidad de precios.
- Suba periodica de gravámenes
- Devaluación de la moneda nacional.
 Evaluación de riesgos y recomendaciones

 Área o persona encargada del control interno: creación de un

sector de auditoría interna.
 Información interna: organización de la información interna para
facilitar la dirección.
 Asignación de responsabilidades: mayor definición de los puestos
de trabajo.
 Confección de documentos en el servicio de transporte: orden de
viaje.
 Confección de documentos en la venta de agroinsumos: nota de
pedido.
 Confección de planillas excel.
 Registro de cobranzas: confección de recibo de cobranzas.
 Análisis de antigüedad de datos: resúmenes de cuenta
 Registro de cheques recibidos: planilla de registración
 Definición de responsabilidades: autorizaciones al personal para
adquisión de insumos.
 Proceso de compras: definición de un punto de re-pedido,
confección de planilla de stock, confección de un inventario inicial.
 Cotización de precios a proveedores: solicitud de cotizaciones.
 Confección de ordenes de compras: ordenes de pedido.
 Registro de proveedores: confección de planilla de compras y
emisión de órdenes de pago.
 REDISEÑO DEL ORGANIGRAMA

 ORGANIGRAMA NUEVO
 Desarrollo de ambiente de control

-Creación de un área de auditoría interna:

Incorporación de un nuevo empleado, encargado de la supervisión
del sistema de control interno.

-Organización de jornadas de capacitación:

Capacitación conjunta de todas las áreas para que los empleados
conozcan su rol y responsabilidades dentro de la empresa.
Conclusiones