FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

TEMA:
CONTROL CONTABLE

CURSO:
ADMINISTRACION II
DOCENTE:
MG. DOP. GALVANI GUERRERO

INTEGRANTES:
 FEIJOO REYES, ROBERT EMILIO

 GUERRA NIMA, NORITH LINDA

 SIXTO ALMERCO, DONATO JUAN

 RUJEL ESPINOZA, KATY

CONTROL CONTABLE
CONTROL: Fase del proceso administrativo que tiene como
propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro
fases que lo componen: planeación, organización, captación de
recursos y administración, estas se armonizan de tal manera que
todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.

CONTABILIDAD: Sistema de control y registro de los gastos e

ingresos y demás operaciones económicas que realiza una
empresa o entidad.

Los informes contables se basan en la recopilación

eficiente de los datos financieros provenientes de la
operación de una empresa.
 CARACTERISTICAS:
 Proporcionar información veraz y oportuna.
 Es un instrumento que ayude a detectar áreas de dificultad.
 Orientar a la gerencia para determinar guías de acción, tomar decisiones y
controlar las operaciones

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO CONTABLE.

 Generar información contable con las características de confiabilidad, comprensibilidad y
relevancia, en procura de lograr la gestión eficiente, transparencia.
 Establecer compromisos que orientan el accionar administrativo de la entidad en términos de
información contable confiable, relevante y comprensible.
 Administrar los riesgos de índole contable de la entidad.
El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema contable que utilicé, se
deben ejecutar tres pasos básicos utilizando relacionada con las actividades financieras; los datos se
deben registrar, clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la comunicación a
quienes estén interesados y la interpretación de la información contable para ayudar en la toma de
decisiones comerciales
 Registro de la actividad financiera: en un sistema
contable se debe llevar un registro sistemático de la
actividad comercial diaria en términos económicos.

Clasificación de la información: un registro

completo de todas las actividades comerciales
PASOS A EJECUTAR implica comúnmente un gran volumen de datos,
demasiado grande y diverso para que pueda ser útil
para las personas encargadas de tomar decisiones.

Resumen de la información: para que la información

contable utilizada por quienes toman decisiones, esta
debe ser resumida.
 Caso Práctico

La empresa LOS CHAVELOS S.A.C , es una empresa de servicios dedicada al Hospedaje de personas ubicada
en el distrito de Tumbes , los servicios secundarios que brinda son de alquiler del local para eventos sociales ya
sea fiestas o reuniones importantes, cuenta con un personal de 25 trabajadores los cuales están dividíos en 3
áreas como: servicio, administrativo, y de ventas, todos los trabajadores se encuentras afiliados al Essalud, así
como al AFP prima con el motivo de tener concentrado a sus trabajadores sin preocupación alguna, en caso de
que sufran algún accidente o enfermedad.

EMPRESA: LOS CHAVELOS S.A.C

IGV: 18% PERÍODO: 2018

RUC: 20567464669 UIT: S/. 4,200

RÉGIMEN GENERAL CIUDAD TUMBES

Libro diario: El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual se anotan
todas las operaciones de la empresa.
CUE SUB-
DENOMINACIÓN SUBTOTAL DEBE HABER
NTA CUE
OPERACIONES DEL AÑO 2018
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 1,237,028.00
BANCO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 1,237,028.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 173,953.50
DEUDA DE CLIENTES
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 173,953.50
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 40,950.00 PRESTAMO A
161 Préstamos S/ 40,950.00 EMPRESAS

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/ 7,800.00

182 Seguros S/ 7,800.00 C SEGURO
30 Inversiones Mobiliarias S/ 36,750.00 U
302 Instrumentos Financieros Representativos De Derecho Patrimonial S/ 36,750.00 EINVERSIONES
33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo S/ 2,013,780.00 N
331 Terrenos S/ 321,750.00 TMAQUINARIA Y
332 Edificaciones S/ 1,184,100.00 AEQUIPO DE LA
S EMPRESA
333 Maquinarias Y Equipos De Explotación S/ 450,780.00
D
335 Muebles Y Enseres S/ 57,150.00
E
39 Depreciación, Amortización Y Agotamiento Acumulados S/ 95,978.00
L
DEPRECIACIÓ
391 Depreciación Acumulada S/ 95,978.00 A
N
Ñ
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 336,868.50
O
401 Gobierno Central S/ 336,868.50 2 DEUDA DE
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/ 318,450.00 0REMUNERACIO
411 Remuneraciones Por Pagar S/ 318,450.00 1 NES
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/ 185,265.00 8 PAGO DE
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 185,265.00 COMPRAS
45 Obligaciones Financieras S/ 355,200.00
451 Préstamos De Instituciones Financieras Y Otras Entidades S/ 355,200.00 PRESTAMOS
50 Capital S/ 1,356,000.00
501 Capital Social S/ 1,356,000.00 CAPITAL
58 Reservas S/ 532,500.00 RESERVAS DE
582 Legal S/ 532,500.00 LA EMPRESA
59 Resultados Acumulados S/ 330,000.00 UTLIDAD NETA
591 Utilidades No Distribuidas S/ 330,000.00 DEL AÑO 2018
CUE SUB-
DENOMINACIÓN SUBTOTAL DEBE HABER
NTA CUE
OPERACIONES DEL AÑO 2019
2
62 Gastos De Personal, Directores Y Gerentes S/ 348,320.40
621 Remuneraciones S/ 319,560.00
627 Seguridad Y Previsión Social Y Otras Contribuciones S/ 28,760.40
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 68,705.40 Registro de los Gastos
4031 ESSALUD S/ 28,760.40 de planilla
407 Administradoras De Fondos De Pensiones S/ 39,945.00
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/ 279,615.00
411 Remuneraciones Por Pagar S/ 279,615.00
Gasto de planilla de trabajadores
3
92 Costo de los Servicios S/ 133,677.60
94 Gastos Administrativos. S/ 142,572.00 Registro de Distribucion
95 Gastos De Ventas. S/ 72,070.80 de planilla
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ 348,320.40
distribucion del gasto de planilla de trabajadores
4
68 Valuación Y Deterioro De Activos Y Provisiones S/ 8,697.68
Registro de Cobranza
684 Valuación De Activos S/ 8,697.68
dudosa de clientes del
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/ 8,697.68
5% (S/173,953.5)
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros S/ 8,697.68
cobranza dudosa
5
95 Gastos De Ventas. S/ 8,697.68 Registro del
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ 8,697.68 departamento de venta
destino de cobranza dudosa
6
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/ 8,697.68
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros S/ 8,697.68 Castigo de Cobranza
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 8,697.68 dudosa
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 8,697.68
castigo de cobranza dudosa
7
62 Gastos De Personal, Directores Y Gerentes S/ 79,890.00
629 Beneficios Sociales De Los Trabajadores S/ 79,890.00
Registro de las CTS
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/ 79,890.00
4151 Compensación Por Tiempo De Servicios S/ 79,890.00
provision de CTS
8
92 Costo de los Servicios S/ 30,660.00
94 Gastos Administrativos. S/ 32,700.00 Registro de distribucion
95 Gastos De Ventas. S/ 16,530.00 por Area de CTS
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ 79,890.00
distribucion de la provision de CTS
 9
40 T ributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 405,573.90
401 Gobierno Central S/ 336,868.50
4031 ESSALUD S/ 28,760.40
407 Administradoras De Fondos De Pensiones S/ 39,945.00
Cancelacion de los
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/ 359,505.00
Gastos de planilla y CTS
411 Remuneraciones Por Pagar S/ 279,615.00
4151 Compensación Por Tiempo De Servicios S/ 79,890.00
10 EFECT IVO Y EQUIVALENT E DE EFECT IVO S/ 765,078.90
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 765,078.90
cancelacion de obligaciones laborales y tributarias pendientes
10
12 CUENT AS POR COBRAR COMERCIALES – T ERCEROS S/ 3,597,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 3,597,000.00
40 T ributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 647,460.00
401 Gobierno Central S/ 647,460.00
70 Ventas S/ 2,949,540.00
704 Prestación De Servicios S/ 2,949,540.00 Registro y deposito de
por la venta del servicio de alojamiento y alimento, eventos las ventas efectudas
11
10 EFECT IVO Y EQUIVALENT E DE EFECT IVO S/ 3,597,000.00
101 Caja S/ 3,597,000.00
12 CUENT AS POR COBRAR COMERCIALES – T ERCEROS S/ 3,597,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 3,597,000.00
Por el depósito en cuenta corriente de la cobranza
12
60 Compras S/ 99,271.60
603 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos S/ 99,271.60
63 Gastos De Servicios Prestados Por T erceros S/ 869,941.10
636 Servicios Básicos S/ 869,941.10 Compras Efectuadas
40 T ributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 174,458.29 por la empresa Y gastos
401 Gobierno Central S/ 174,458.29
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – T erceros S/ 1,143,670.99
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 1,143,670.99
Centralización del Registro de Compras
13
25 MAT ERIALES AUXILIARES, SUMINIST ROS Y REPUEST OS S/ 99,271.60
252 Suministros S/ 99,271.60 Almacenamiento de
61 Variación De Existencias S/ 99,271.60 suministros
613 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos S/ 99,271.60
Almacenamiento de los suministros
14
92 Costo de los Servicios S/ 600,000.00 Distribucion de los
Gastos de servicios
94 Gastos Administrativos. S/ 161,964.66
Basicos: Agua , luz ,
95 Gastos De Ventas. S/ 107,976.44
internet
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ 869,941.10
Distribucion de gastos de servicios básicos
15
61 Variación De Existencias S/ 99,271.60
613 Materiales Auxiliares, Suministros Y Repuestos S/ 99,271.60 Consumo de la totalidad
25 MAT ERIALES AUXILIARES, SUMINIST ROS Y REPUEST OS S/ 99,271.60 de los suministros
252 Suministros S/ 99,271.60
consumo de suministros
16
92 Costo de los Servicios S/ 98,200.00
94 Gastos Administrativos. S/ 903.60 Destino de los
95 Gastos De Ventas. S/ 168.00 suministros
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ 99,271.60
destino del consumo de suministros
 17
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/ 1,143,670.99
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 1,143,670.99 Cancelacion de
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 1,143,670.99 proveedores
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 1,143,670.99
Por la cancelacion a sus proveedores
18
64 Gastos Por Tributos S/ 517,244.81
641 Gobierno Central S/ 517,244.81
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 517,244.81
401 Gobierno Central S/ 517,244.81
Pago a cuenta del I.Renta e IGV IMPUESTO A LA
19 RENTA
92 Costo de los Servicios S/ 58,091.26
94 Gastos Administrativos. S/ 375,217.93
95 Gastos De Ventas. S/ 83,935.62
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ 517,244.81
destino del gasto de impuestos
20
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/ 615,000.00
215 Existencias de servicios terminados S/ 615,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO S/ 45,000.00
Habitaciones Totales de
235 Existencias de servicios en proceso S/ 45,000.00
la empresa
71 Variación De La Producción Almacenada S/ 660,000.00
711 Variación De Productos Terminados S/ 615,000.00
713 Variación De Productos En Proceso S/ 45,000.00
Costo De Ventas de servicios
21
59 Resultados Acumulados S/ 33,000.00 PARTICIPACION DE
LOS TRABAJADORES-
591 Utilidades No Distribuidas S/ 33,000.00
PAGO CON LAS
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/ 33,000.00
UTILIZADES DEL AÑO
413 Participación De Los Trabajadores Por Pagar S/ 33,000.00 2018
Participación De Los Trabajadores Por Pagar
22
59 Resultados Acumulados S/ 89,100.00
591 Utilidades No Distribuidas S/ 89,100.00 IMPUESTO A LA
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 89,100.00 RENTA
4017 Impuesto A La Renta S/ 89,100.00
distribucion del impuesto a la renta
23
59 Resultados Acumulados S/ 20,790.00
591 Utilidades No Distribuidas S/ 20,790.00 RESERVA LEGAL DEL
58 Reservas S/ 20,790.00 AÑO 2019
582 Legal S/ 20,790.00
distribucion de reserva legal
24
59 Resultados Acumulados S/ 37,422.00
DISTRIBUCION DE
591 Utilidades No Distribuidas S/ 37,422.00
TRABAJADORES DEL
44 Cuentas Por Pagar A Los Accionistas, Directores Y Gerentes S/ 37,422.00
20%
441 Accionistas (O Socios) S/ 37,422.00
distribucion de dividendos a socios
 25
68 Valuación Y Deterioro De Activos Y Provisiones S/ 95,978.00
681 Depreciación S/ 95,978.00
39 Depreciación, Amortización Y Agotamiento Acumulados S/ 95,978.00
391 Depreciación Acumulada S/ 95,978.00
Depreciación Acumuladadel año 2018
Depreciacion
26
92 Costo de los Servicios S/ 39,470.00
94 Gastos Administrativos. S/ 45,078.00
95 Gastos De Ventas. S/ 11,430.00
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ 95,978.00
distribucion del gasto de depreciacion
27
69 Costo De Ventas S/ 615,000.00
692 Productos Terminados S/ 615,000.00 Gastos de productos
21 PRODUCTOS TERMINADOS S/ 615,000.00 terminados
215 Existencias de servicios terminados S/ 615,000.00
costo del servicio
S/ 18,488,709.73 S/ 18,488,709.73
 Balance general: El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es
un informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un
momento determinado.
DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS FINALES AJUSTES CUENTAS DE BALANCE RESULTADOS POR NATURALEZA

CUENTAS CONTABLES DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 4,834,028.00 S/ 1,908,749.89 S/ 2,925,278.11 S/ - S/ 2,925,278.11

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 3,770,953.50 S/ 3,605,697.68 S/ 165,255.83 S/ - S/ 165,255.83
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 40,950.00 S/ - S/ 40,950.00 S/ - S/ 40,950.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/ 7,800.00 S/ - S/ 7,800.00 S/ - S/ 7,800.00
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA S/ 8,697.68 S/ 8,697.68 S/ - S/ - S/ -
PRODUCTOS TERMINADOS S/ 615,000.00 S/ 615,000.00 S/ - S/ - S/ -
PRODUCTOS EN PROCESO S/ 45,000.00 S/ - S/ 45,000.00 S/ - S/ 45,000.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/ 99,271.60 S/ 99,271.60 S/ - S/ - S/ -
Inversiones Mobiliarias S/ 36,750.00 S/ - S/ 36,750.00 S/ - S/ 36,750.00
Inmuebles, Maquinaria Y Equipo S/ 2,013,780.00 S/ - S/ 2,013,780.00 S/ - S/ 2,013,780.00
Depreciación, Amortización Y Agotamiento Acumulados S/ - S/ 191,956.00 S/ - S/ 191,956.00 S/ 191,956.00
Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/ 580,032.19 S/ 1,659,378.71 S/ - S/ 1,079,346.53 S/ 1,079,346.53
Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/ 359,505.00 S/ 710,955.00 S/ - S/ 351,450.00 S/ 351,450.00
Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/ 1,143,670.99 S/ 1,328,935.99 S/ - S/ 185,265.00 S/ 185,265.00
Cuentas Por Pagar A Los Accionistas, Directores Y Gerentes S/ - S/ 37,422.00 S/ - S/ 37,422.00 S/ 37,422.00
Obligaciones Financieras S/ - S/ 355,200.00 S/ - S/ 355,200.00 S/ 355,200.00
Capital S/ - S/ 1,356,000.00 S/ - S/ 1,356,000.00 S/ 1,356,000.00
Reservas S/ - S/ 553,290.00 S/ - S/ 553,290.00 S/ 553,290.00
Resultados Acumulados S/ 180,312.00 S/ 330,000.00 S/ - S/ 149,688.00 S/ 149,688.00
Compras S/ 99,271.60 S/ - S/ 99,271.60 S/ - S/ 99,271.60
Variación De Existencias S/ 99,271.60 S/ 99,271.60 S/ - S/ - S/ 615,000.00 S/ 615,000.00
Gastos De Personal, Directores Y Gerentes S/ 428,210.40 S/ - S/ 428,210.40 S/ - S/ 428,210.40
Gastos De Servicios Prestados Por Terceros S/ 869,941.10 S/ - S/ 869,941.10 S/ - S/ 869,941.10
Gastos Por Tributos S/ 517,244.81 S/ - S/ 517,244.81 S/ - S/ 517,244.81
Valuación Y Deterioro De Activos Y Provisiones S/ 104,675.68 S/ - S/ 104,675.68 S/ - S/ 104,675.68
Costo De Ventas S/ 615,000.00 S/ - S/ 615,000.00 S/ - S/ 615,000.00
Ventas S/ - S/ 2,949,540.00 S/ - S/ 2,949,540.00 S/ 2,949,540.00
Variación De La Producción Almacenada S/ - S/ 660,000.00 S/ - S/ 660,000.00 S/ 660,000.00
Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/ - S/ 2,019,343.59 S/ - S/ 2,019,343.59 S/ 2,019,343.59
Costo de los Servicios S/ 960,098.86 S/ - S/ 960,098.86 S/ - S/ 960,098.86
Gastos Administrativos. S/ 758,436.19 S/ - S/ 758,436.19 S/ - S/ 758,436.19
Gastos De Ventas. S/ 300,808.54 S/ - S/ 300,808.54 S/ - S/ 300,808.54
SUB-TOTALES S/ 18,488,709.73 S/ 18,488,709.73 S/ 9,888,501.12 S/ 9,888,501.12 S/ 2,634,343.59 S/ 2,634,343.59 S/ 5,234,813.94 S/ 4,259,617.53 S/ 2,634,343.59 S/ 3,609,540.00
S/ - S/ 975,196.41 S/ 975,196.41 S/ -
S/ 18,488,709.73 S/ 18,488,709.73 S/ 9,888,501.12 TOTALES S/ 5,234,813.94 S/ 5,234,813.94 S/ 3,609,540.00 S/ 3,609,540.00
ESTADO FINANCIERO: Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros
o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica y
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.
ES TA DO F INA NCIERO

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 2,925,278.11 58% ## Sobregiro Bancario
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 165,255.83 3% ## Anticipos de clientes
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL S/ - ## Tributos Y Aportes Al Sis tem a De Pens iones Y De Salud Por Pagar S/ 1,079,346.53 21%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS S/ 40,950.00 1% ## Rem uneraciones Y Participaciones Por Pagar S/ 351,450.00 7%
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/ 7,800.00 ## Cuentas Por Pagar Com erciales – Terceros S/ 185,265.00 4%
MERCADERÍAS S/ - ## Cuentas Por Pagar Com erciales – Relacionadas
PRODUCTOS TERMINADOS S/ - ## Cuentas Por Pagar A Los Accionis tas , Directores Y Gerentes S/ 37,422.00 1%
PRODUCTOS EN PROCESO S/ 45,000.00 1% ## Cuentas Por Pagar Divers as – Terceros S/ -
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/ - ## Cuentas Por Pagar Divers as – Relacionadas
ENVASES Y EMBALAJES ## Provis iones
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA ## Pas ivo Diferido
Exis tencias Por Recibir TOTAL DE PASIVO CORRIENTE S/ 1,653,483.53
Anticipos A Proveedores
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE S/ 3,184,283.94 d PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras S/ 355,200.00 7%
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE S/ 355,200.00
##
TOTAL DE PASIVO S/ 2,008,683.53

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Invers iones Mobiliarias S/ 36,750.00 1% Capital S/ 1,356,000.00 27%
Invers iones Inm obiliarias ## Acciones De Invers ión
Activos Adquiridos En Arrendam iento Financiero ## Capital Adicional
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) S/ 1,821,824.00 36% ## Res ultados No Realizados
Intangibles S/ - ## Excedente De Revaluación S/ -
Activos Biológicos ## Res ervas S/ 553,290.00 11%
Des valorización De Activo Inm ovilizado ## Res ultados Acum ulados S/ 149,688.00 3%
Activo Diferido ## RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 975,196.41 19%
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE S/ 1,858,574.00 TOTAL PATRIMONIO S/ 3,034,174.41

TOTAL DE ACTIVO S/ 5,042,857.94 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 5,042,857.94 100%

RATIOS FINANCIEROS: Los ratios financieros ponen en relación varias partidas del balance de la empresa
con el fin de determinar si el nivel y naturaleza de su endeudamiento es el adecuado teniendo en cuenta la clase
y el importe de los activos de los que dispone.

PRINCIPALES RATIOS FINANCIEROS:

CAPITAL DE TRABAJOS

Es lo que le queda a la firma después de pagar sus deudas inmediatas, algo así como el dinero que le queda para poder operar el día a día.

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 = 𝑆/3,184,283.94 − 𝑆/1,653,483.53

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 = 𝑆/1,530,800.41

Interpretación: la empresa LOS CHAVELOS SAC cuenta con capacidad económica para responder
obligaciones de terceros.
RATIO DE SOLVENCIA :Determina la capacidad inmediata que tiene la empresa para hacer frente a todas sus
deudas y obligaciones empleando para ello todos los bienes y derechos que integran su activo.

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
𝑆𝑜𝑙𝑣𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 =
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜

𝑆/5,042,857.94
𝑆𝑜𝑙𝑣𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 =
𝑆/2,008,683.53
𝑆𝑜𝑙𝑣𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 = 2.510528846
Interpretación: por cada S/.1.00 de deuda la empresa LOS CHAVELOS SAC tiene S/.2.50 para
responder.
Ratio de liquidez
Mide la aptitud de la entidad para pagar las deudas que vencen a corto plazo (plazo inferior a un año) con los
bienes que integran su activo corriente. La liquidez es óptima cuando el resultado sea mayor que 1

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 =
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑆/3,184,283.94
𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 =
𝑆/1,653,483.53
𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 = 1.925803242
Interpretación: por cada S/.1.00 de deuda nuestra empresa los CHAVELOS SAC tiene S/.1.90 de pasivo para
responder
 El Control Interno Contable es importante ya que constituye la base o soporte sobre el cual descansa la
confiabilidad de un sistema contable.

 Está orientado a prevenir o detectar irregularidades.

 Para que un Sistema de Control Interno funcione se deben diseñar métodos y procedimientos administrativos y
contables que garanticen su efectividad y eficiencia.