UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE INGENIERÍA

ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

INTERPRETACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES

QUE UTILIZA PROSAMNOR SAC EN SU
CONTABILIDAD.

Alumnos:

 Alayo Villanueva Elar Amado

 Baltodano Nery Edgar Brandon
 Chavez Altamirano Alexander Yonatan
 Delgado Silva Kiara Fiorella
 Flores Sánchez Angelo Gabriel
 Lavado Fernandez Jhon Jayro
 Loyola Bravo Luis Alonso
 Marquina Reategui Gerson David
 Martos Segura Piero Jeffer

Trabajo para el curso de:

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

Docente:

CARLOS ALBERTO VILLAR BAZÁN

Trujillo – Perú
2021
 Las Cuentas Contables son la Unidad Básica de la Contabilidad y se utilizan para

registrar las transacciones de una entidad. Estas cuentas se dividen en Cuentas de Activos,

Pasivos, Patrimonios, Ingresos y Gastos.

1. Cuentas de Activos

Se pueden clasificar en:

Cuentas de activo corriente o circulante

El activo circulante o cuenta de activo corriente hace referencia a los bienes y

derechos líquidos de una empresa, es decir, el efectivo y otros recursos que se pueden

emplear, vender o consumir en cualquier momento durante el corto plazo, generalmente

entendido como el ciclo normal de operaciones de la empresa.

Entre las cuentas que integran el activo que constituyen el activo circulante, las más

comunes son:

Caja: registra el dinero en efectivo o cheques -tanto en moneda nacional como

extranjera- con que dispone la empresa. Se puede dividir en “Caja general”, “Caja menor” y

“Moneda extranjera”.

La empresa PROSAMNOR SAC registro en el año 2020 un ingreso total de

583,550.00 soles, en venta de productos, servicios, capacitaciones y otros ingresos en

efectivo.

Bancos: relaciona el valor del dinero y depósitos con que cuenta la empresa en bancos

nacionales y extranjeros.

La empresa PROSAMNOR SAC usa el banco de Crédito BCP para recibir y hacer

mover el flujo de efectivo que se necesita para solventar los gastos en base a los ingresos

Cuentas de existencias: este grupo comprende todas las cuentas que reflejan los

bienes que la empresa necesita para ejecutar su actividad, incluidos los productos resultantes

de la misma. Por lo tanto, hacen parte de las existencias materias primas, productos
semiterminados y terminados, y demás aprovisionamientos implicados y consumidos durante

los procesos productivos.

En este tipo de cuentas podemos incluir la mercancía producida o comprada por la

empresa PROSAMNOR SAC como por ejemplo las materias primas de la misma

Cuentas del activo fijo o activo no corriente

Los activos fijos o cuentas de activo no corriente hacen referencia a los bienes de un

ente económico, ya sean tangibles o intangibles, que no pueden convertirse en líquidos en el

corto plazo y que, por ser necesarios para el funcionamiento de la empresa, no pueden

destinarse a la venta. Por lo general, se clasifican en:

Tangible: bienes concretos, como los terrenos, edificios y la maquinaria y equipos.

La empresa PROSAMNOR SAC hace uso de vehículos para transportar mercadería

como también a su personal, la movilidad para el servicio en establecimientos es una de las

principales labores que realiza la empresa, para ello también hace uso de equipos propios, los

cuales se pueden definir como bienes tangibles.

Mobiliario: La empresa PROSAMNOR SAC hace uso a las estanterías, mesas, sillas,

escritorios.

Elementos de transporte: esta cuenta reúne los medios de transporte que le

pertenecen a la empresa, como automóviles, camiones, barcos, etc.

2. Cuentas de Pasivos

La empresa PROSAMNOR SAC realizo una serie de movimientos, de los

cuales se pueden observar las deudas o pagos obligatorios que realizó.

Primer movimiento:

Cuenta Debe

Caja S/15.000,00

Bancos S/525.000,00

Mercaderías S/900.000,00
 Segundo movimiento:

Cuenta Debe

Proveedores S/19.500,00

Bancos S/10.500,00

Cuarto movimiento:

Cuenta Debe

Gasto de Venta S/1.500,00

Sexto movimiento:

Cuenta Debe

Proveedor S/12.000,00

Octavo movimiento:

Cuenta Debe

Acreedor S/6.000,00

Décimo movimiento:

Cuenta Debe

Proveedor S/2.540,00

Doceavo movimiento:

Cuenta Debe

Gastos de Veta S/520,00

3. Cuentas de Patrimonio

El Patrimonio Contable Comprende:

Capital Social: La empresa PROSAMNOR SAC empezó con un capital social de

S/.1, 150, 000. 00, y según el documento constitutivo al ser una Sociedad

Anónima Cerrada sus títulos de valor son representados en acciones.

 Reserva Legal: Por lo tanto, la reserva legal de la empresa PROSAMNOR SAC

tiene como un límite máximo la cantidad de S/.230, 000. 00.

Gastos de Ventas: PROSAMNOR SAC en el año 2020 gastó en total

aproximadamente S/. 7, 748. 00 por concepto de gastos de viáticos, gastos de

transportes e insumos de limpieza.

Gastos de Administración: La empresa PROSAMNOR SAC realiza gastos

administrativos tales como: Gastos de alquiler, de energía eléctrica, de papelería y

pagos a trabajadores. En el año 2020 tuvo un gasto aproximado de s/ 49, 047. 00

4. Cuentas de Ingresos y Gastos

Se dividen en:

Ingresos de explotación:

Los principales ingresos que conforman los ingresos de explotación son los

ingresos de venta, trabajos realizados por la empresa, subvenciones, donaciones y

legados. En el caso de la empresa PROSAMNOR SAC, los ingresos en ventas que

comprende tanto como productos, servicio, capacitaciones y otros ingresos en el

periodo 2020 – 2021 se tiene un registro de S/583,550.00.

Ingresos Financieros

Los ingresos financieros son los ingresos de participaciones en instrumentos de

patrimonio, beneficios por valoración de instrumentos financieros por su valor

razonable, ingresos de valores representativas de deuda, beneficios en participación

y valores representativos de deuda e ingresos de créditos. PROSAMNOR SAC al

ser una empresa dedicada a las prestaciones de servicios de control de plagas no ha

realizado un importe de los intereses de préstamo, es decir no tiene un registro

respecto a ingresos de créditos.

 Ingresos excepcionales

Generalmente en estos ingresos se registran aquellos beneficios producidos en la

enajenación de inmovilizado (intangible, material o las inversiones inmobiliarias).

En la empresa PROSAMNOR SAC no han obtenido una adquisición derechos de

traspaso, por lo tanto, no ha generado un beneficio en la enajenación de

inmovilizado.

Principales cuentas de ingresos y gastos en la empresa PROSAMNOR SAC en

los últimos 6 meses del periodo 2020 – 2021

GASTOS INGRESOS

S/25,190.00 S/44,350.00

S/25,200.00 S/49,750.00

S/25,150.00 S/47,250.00

S/25,240.00 S/47,350.00

S/25,250.00 S/40,550.00

S/25,285.00 S/50,950.00

Referencias Bibliográficas
Álvarez, R. (1978). Contabilidad Intermedia II. Editorial Tillas. México.

Catacora, F. (1998). Contabilidad. La Base para las Decisiones Gerenciales. Mc Graw Hill.

Caracas, Venezuela.

Finney, H. y Millar, H. (1978). Curso de Contabilidad, Introducción. Tomo I, 3ra Edición.

Editorial Hispanoamericana, Ciudad de México.

Hernández, C. (1991). Curso de Contabilidad. Centro Técnico Contable. Estado Aragua,

Venezuela

Hernández, J. (1994). Contabilidad Básica. Editado por el Centro Técnico Contable. Segunda

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Hernández, J. (2005). Cuentas contables, clasificación, concepto y descripción. Recuperado

de https://www.gestiopolis.com/cuentas-contables-clasificacion-concepto-y-

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