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CONTABILIDAD BASICA

ASIENTO.- Llámese asiento en general, a la inscripción o registro de una operación en
cualquiera de los libros de contabilidad; en especial se llama así al registro que se hace en el
libro diario.

PARTES DE UN ASIENTO.- En todo asiento de diario se debe distinguir:
a) Fecha de la operación
b) Número de asiento
c) Código y título de las cuentas que intervienen
d) Código y denominación de las sub - cuentas si se trabaja a nivel de divisiones
e) Importe de las cuentas deudoras y acreedoras
f) Sumilla, glosa o explicación de la operación registrada
g) Número de folio del libro mayor
h) Línea de separación entre asiento y asiento

Ejemplo: Con fecha 2 de Enero, se compra a Mine y Cía S.A. mercaderías al crédito por un
valor de S/. 200.00 con factura Nº 054 (omítase el Impuesto General a las Ventas)

PRIMERA FORMA
___________ 4 (b) ___________ (h)
(g) 2 60 COMPRAS (c) (e) 200.00
601 Mercaderías (d)
(g) 7 42 PROVEEDORES (c) (e) 200.00
421 Facturas por pagar (d)
(a) 2/1 Nuestra compra a Mine
y Cía. Con F/054 (f)

CLASIFICACIÓN DE LOS ASIENTOS POR EL NÚMERO DE CUENTAS QUE
INTERVIENEN.- Teóricamente los asientos se clasifican en: simples, compuestos y mixtos.

00 332 Edif. Responde a la fórmula TAL a VARIOS o VARIOS a TAL.95 */*por la provisión de la planilla Asientos mixtos..7 seguridad y prevención social 62.00 afectas al Impuesto General a las Ventas 12 CLIENTES 1.000.50 40.4 contribución a instituciones privadas 40. Ejemplo: Vendemos mercaderías al crédito por S/.31 Essalud 103.2009 62 SUELDOS 1.000.95.00 62. aquellos en cuyas operaciones intervienen dos o más cuentas deudoras y otra tanto de cuentas acreedoras.00 421 Facturas por pagar Asientos Compuestos. y otras construcciones 42 PROVEEDORES 500..00 .32 O. 1.95 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTO 1.3 contribución a instituciones publicas 40.006.71 contribuciones a Essalud 103. 1. Aplicar impuestos y contribuciones vigentes al 30. Ejemplo: Compramos un inmueble para darle el destino de oficina (omítase impuestos). MAQUINARIA Y EQUIPO 500.71 41 REMUNERACIONES Y PARTICIAP.258.11.N.El asiento es simple.79 411 sueldos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.258.258. cuando intervienen en él dos cuentas que representan a un valor que entra y otro equivalente que sale. cuando en determinada transacción interviene una cuenta deudora o que recibe y dos o más cuentas acreedoras que entregan y viceversa.P.155.95 40.00 121 Facturas por cobrar 40 TRIBUTOS POR PAGAR 190.44 AFP .Se dice que un asiento es mixto. 71.95 62.Integra 76. POR PAGAR 1..Asientos simples. 33 INMUEBLES.95 40 TRIBUTOS POR PAGAR 252. Ejemplo: La planilla de sueldos asciende a S/.16 40.1 sueldos .Se llaman asientos compuestos.empleados 1.258.190.000.

500. al primer asiento que se registra en el libro diario.00 121 Facturas por cobrar 4/10 Canje de facturas Nº 103 por L/.12. pueden tratarse de compras.0 0 502 Capital personal 2/10 por el activo. los asientos que provienen de las operaciones generales en el desarrollo de las actividades de la empresa.200 . MAQUINA Y EQUIPO 7.200.100.00 335 Muebles y enseres 40 PROVEEDORES 1. conexas o no al giro al negocio.00 423 Letras (o efectos) por pagar 1.. 4011 I.-  Asiento de Apertura  Asientos de operación  Asientos de centralización  Asientos de ajuste  Asientos de regularización  Asientos de cierre  Asientos de reapertura Asientos de apertura. 12 CLIENTES 300.500. 10 CAJA Y BANCOS 1.00 50 CAPITAL 12.Se llama así. 70 VENTAS 1.000.. ventas.00 104 Cuentas corrientes 20 MERCADERIAS 5.00 123 Letras (o efectos) por cobrar 12 CLIENTES 300.00 701 Mercaderías CLASIFICACIÓN DE LOS ASIENTOS POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑAN.V.000. etc. gastos.Reciben este nombre. 12.300. para dejar establecida la situación financiera de un negocio al tiempo de su organización.G. pasivo y capital Al iniciar las operaciones Asientos de operación. con V.00 421 Facturas por pagar 500.00 33 INMUEBLES.

. .00 y depósitos en el banco S/. mediante el uso de las cuentas denominadas “Saldos intermediarios de gestión”. Asiento de cierre. el resumen del libro caja dará lugar a los siguientes asientos: 10 CAJA Y BANCOS 1.. establecer compensaciones para valuar activos o establecer provisiones necesarias.000.Asientos de centralización.00.Son los asientos que se practican con la finalidad de trasladar al libro diario.00 101 Caja 30/11 Por los egresos de caja en el presente mes Asientos de ajuste.00 421 Facturas por pagar 10 CAJA Y BANCOS 850.00 168 Otras cuentas por cobrar div. Asiento de reapertura.Son aquellos que se realizan con la finalidad de regularizar los saldos de algunas cuentas. 400.000.Es el registro que se hace en el libro diario al iniciar las operaciones de un nuevo ejercicio contable.Se denominan así a los asientos que se registran para cerrar las cuentas que dieron utilidad y pérdida.. 850. el movimiento que han tenido dos libros o registros auxiliares en un período determinado generalmente de un mes.00 101 Caja 10 CAJA Y BANCOS 1.00 101 Caja 12 CLIENTES 600. Ejemplo: Si los ingresos de caja fueron por las cuentas: Clientes S/.. Asientos de regularización. 600. 150. 30/11 Por los ingresos de caja en el presente mes 42 PROVEEDORES 150.00 y los egresados por las cuentas Proveedores S/.Es el último que se practica en un ejercicio económico..00 u Cuentas por cobrar diversas S/.00 121 Facturas por cobrar 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 400.

teniendo como abono a las cuentas 61 y 79. cargas cubiertas por provisiones o cargas imputables a cuentas de costos. sino que todas las equivocaciones y omisiones que se cometan. Los campos en estos asientos están ubicados en las cuentas de la clase 6 (60. Asiento por naturaleza. interlineaciones. 61. es haber introducido el asiento por naturaleza y el asiento por destino. 64. determinado el origen de cada operación.. gastos y provisiones acrecentadas durante el ejercicio. prescindiendo de la fecha y forma de pago.00 630 Transporte y almacenamiento 42 PROVEEDORES 500..00 79 CARGAS IMP. 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500. El uso adecuado de estas cuentas. según la naturaleza de dichas cargas.00 421 Facturas por pagar 3/8 Factura Nº 457 de Transporte Perú el presente mes Asiento por destino..El Código es terminante en cuanto a los requisitos exigidos en el registro de asientos.ASIENTO POR NATURALEZA Y POR DESTINO. según se trata de existencias.. Para darle destino al destino anterior se procede: 95 GASTOS DE VENTA 500. etc. Si se trata de provisiones se registrarán en forma periódica de conformidad a las cuotas pre .00 ASIENTO DE RECTIFICACIÓN O CORRECCIÓN.Son aquellos que se realizan durante un ejercicio para registro para registrar compras.. no se pueden hacer agregados. tachaduras.establecidas o al cálculo de las pérdidas previsibles. A CUENTAS DE COSTOS 3/8 Transferencia de gastos 500. 65. han de salvarse por medio de un nuevo asiento en la fecha que se advierte el error u omisión. a efectos de que puedan elaborar las Cuentas Nacionales. 67 y 68) y que se irán registrando a medida que se vayan realizando o incurriendo. formación de activos por la propia empresa. 63.La novedad del Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas. para presentarlas en las cuentas de la contabilidad financiera o en las cuentas de la contabilidad analítica de explotación.Es aquel que se encarga de llevar a su clase y cuenta definitiva: las compras. permitirá proporcionar una información correcta al Estado. . correcciones. 62. gastos y provisiones realizadas.

.00 a Importaciones Takechi.000. hemos vendido mercaderías al crédito por S/. no contabilizada el 25 del presente por error involuntario Error en la redacción de una cuenta..00 469 Otras cuentas por pagar diversas 42 PROVEEDORES 40.asiento. . con factura Nº 591.00 con factura Nº 14 al señor Francisco García. Asiento equivocado _________________ 18 _________________ 60 COMPRAS 40. Ejemplo: Con fecha 25 de enero.000. _________________ 15 _________________ 12 CLIENTES 5.000. Nº 14.Inmediatamente después de haber localizado la omisión se formulará el respectivo asiento.00 604 Materias primas y auxiliares 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 40.000. haciendo constar en la glosa o explicación el motivo que dio lugar a la omisión e indicando la fecha a que corresponda. Indebidamente abonamos a la cuenta 46 Cuentas por pagar diversas. Ejemplo: Se compran materias primas al crédito por S/. para formular luego el que corresponda.00 701 Mercaderías 30/1 Nuestra venta con Fact. habiéndonos dado cuenta el 30 del mismo mes que tal operación no se contabilizó.00 421 Facturas por pagar 9/2 Para rectificar el abono del asiento Nº 18 Error por redacción inversas de cuentas..000. 5.000. la redacta un contra asiento que elimina la partida equivocada e incluye la partida correcta.000.Error por omisión de asiento.En este caso resulta conveniente corregir la deficiencia anulando el asiento equivocado mediante la redacción de un contra .00 469 Otras cuentas por pagar diversas 8/2 Nuestra compra a Importaciones Takechi.00 121 Facturas por cobrar 70 VENTAS 5.000. con factura Nº 591 Asiento de rectificación _________________ 19 _________________ 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 40.En este caso. 40.

00 701 15/3 Para anular el asiento Nº 24.00 121 Facturas por cobrar 70 VENTAS 10.000. registrado en forma inversa .00 701 Mercaderías 12 CLIENTES 10. 10.00 121 Facturas por cobrar 70 VENTAS 10.00 701 15/3 Por nuestra venta del día 3/3. Registrado erróneamente Asiento correcto _________________ 31 _________________ 12 CUENTAS 10.asiento _________________ 30 _________________ 12 CLIENTES 10.000.000 con factura Nº 54 Asiento equivocado _________________ 24 _________________ 70 VENTAS 10.00 701 Mercaderías 15/3 Para anular y corregir el asiento Nº 24.000.Ejemplo: Se han vendido al crédito mercaderías por S/.00 121 Facturas por cobrar 3/3 Nuestra venta con Fact.000.00 121 Facturas por cobrar 70 VENTAS 10. El asiento quedaría así: _________________ 30 _________________ 12 CLIENTES 10.000. Nº 54 Contra .000.000.000. que se contabiliza correctamente Después de anular el asiento Nº 24 El mismo error que puede anular y corregir mediante un solo asiento duplicando las cifras.

00 405 Gobierno(s) Local(es) 15/12 Tercera cuota 199X Asiento complementario _________________ 84 _________________ 64 TRIBUTOS 5.Error por duplicidad de asiento. Ejemplo: El día 30 de junio..00 601 Mercaderías 30/6 Para anular el asiento anterior registrado doblemente Error en las cifras registradas.asiento se explicará en forma clara la anulación.00 . 55.00 421 Factura por pagar 30/6 Nuestra compra a F.00 601 Mercaderías 42 PROVEEDORES 270.00 El asiento se registró _________________ 81 _________________ 64 TRIBUTOS 50. El error se ha detectado el mismo día..asiento _________________ 55 _________________ 42 PROVEEDORES 270.Para la corrección será suficiente formular un contra - asiento. se registra otro asiento empleando las mismas cuentas por la diferencia. Con factura Nº 13476 Contra . Ejemplo: La cuota de licencia de funcionamiento por pagar es de S/. se ha registrado erróneamente la compra de mercaderías efectuada al crédito.00 646 Tributos a Gobiernos Locales 40 TRIBUTOS POR PAGAR 50. ya que ésta fue registrada anteriormente. Brasso. Asiento repetido _________________ 54 _________________ 60 COMPRAS 270.00 421 Facturas por pagar 60 COMPRAS 270. de modo que el repetido queda anulado. En la glosa del contra .Un error es el importe de un asiento se subsana de la siguiente manera: a) Si el error es por defecto.

000.00 Asiento con exceso _________________ 90 _________________ 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5. 5.00 62. de menos en el asiento 81.00 421 Facturas por pagar 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200.350.350. se corregirá dando forma a un contra – asiento por el monto que representa el exceso. 5. 5. 5.000.00 405 Gobierno(s) Local(es) 20/12 Diferenc.300. siendo el verdadero importe de S/. El monto de la planilla de sueldos es de S/.00 ..200.200. también corresponde la corrección en las cuentas afectadas.1 sueldos .200. Aplicar impuestos y contribuciones vigentes al 30 de Noviembre del 2009.empleados 15. 646 Tributos a Gobiernos Locales 40 TRIBUTOS POR PAGAR 5. se ha considerado indebidamente la suma de S/. si hubo error en el asiento de transferencia. 55.00 630 Transporte y almacenamiento 23/12 Diferencia en el asiento anterior Que corregimos al haber considerado S/.000.200 en vez de S/. Ejemplo: Para registrar la obligación de mercaderías al lugar de destino. 62 SUELDOS 16.00 b) Si el error es por exceso. ASIENTOS DE APLICACIÓN RESULETOS Y COMENTADOS 1.00 Es de suponer que.71 contribuciones a Essalud 1. 15.00 630 Transporte y almacenamiento 42 PROVEEDORES 5.00 62.000. 50.00 421 Facturas por pagar 23/12 Fletes por transporte de mercaderías Corrección del exceso _________________ 91 _________________ 42 PROVEEDORES 200.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 3.7 seguridad y prevención social 62.00. que corregimos por haber considerado S/.00.00 en vez de S/.

350.00 . 1.000.350.3 contribución a instituciones publicas 40.000.00 */*por la provisión de la planilla Explicación CALCULOS EMPRESA TRABAJADOR CONTRIIBUC .00 CARGO: Gastos de la Empresa ABONO: Obligaciones 621 Importe bruto de sueldos 4031 Cuota empresa .350.050. POR PAGAR 13. 40.31 Essalud 1.00 40.Essalud 6271 Prestaciones de salud.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTO 16. 100. % % Sueldos brutos 100 15. El descuento que figura en la factura es de 10% y debe pagarse dentro de 30 días.N. así como de remuneraciones constituyen egresos de caja por las cuentas 40 y 41 respectivamente.N.950. 411 Neto de remuneraciones por pagar Comentarios:  El pago de impuestos y contribuciones.350.00 afectas a la tasa de 19% del Impuesto General a las Ventas.000.00 1. _________________ _________________ 60 COMPRAS 90. 432 Aportaciones trabajador S. Compra de mercaderías por S/.00 100 15.32 O.300.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIAP.00 411 sueldos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 16.00 Neto de remuneraciones 87 13.P.  Los porcentajes para el cálculo de impuestos y contribuciones se encuentran en el apéndice tributario.P.00 1.950.00 Régimen de pensiones 13 -1.000.00 Total gastos empresa 9 16.00 Prestaciones de salud 9 1.050.950.350.00 Total contribuciones a pagar 9 13 3. 2.350.

00 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 90.00 Valor de la venta 90.000.500.00 701 Mercaderías 40 TRIBUTOS POR PAGAR 28.500.00 4011 178.000. 601 Mercaderías 40 TRIBUTOS POR PAGAR 17.00 afecta a la tasa del 19% del Impuesto General a las Ventas _________________ _________________ 12 CLIENTES 178.100.00 421 Comentarios:  Las existencias se contabilizan al “Valor de venta”.000.00 4011 Impuesto a las ventas 42 PROVEEDORES 107.00 601 (+) Impuesto a las ventas 17.000. 3.00 421 Facturas por pagar 10/11 Nuestra compra a LIPUSA S.100.00 701 (+) Impuesto a las ventas 28. Nº 201 Explicación: CARGO ABONO Importe de mercaderías 150. 150.500..500.000.A.100. es decir al valor calculado antes del impuesto.00 121 .000.00 (-) Descuento 10% 10. Nº 1144 _________________ _________________ 20 MERCADERIAS 90.00 4011 Impuesto a las ventas 15/11 Nuestra venta con Fact. Venta de mercaderías por S/.000.00 611 Mercaderías 10/11 Transferencia Explicación: CARGO ABONO Importe bruto 100. con Fact.00 4011 Por pagar al proveedor 107.100.00 121 Facturas por cobrar 70 VENTAS 150.000.

Cía.00 691 Mercaderías 20 MERCADERÍAS 90.300. 5.200.000.2009 se adquiere una póliza contra todo riesgo. que en forma objetiva se explica así: Impuesto cobrado a clientes 28.  Si se relaciona la operación 2 y 3.00 4.480.00 651 Seguros 38 CARGAS DIFERIDAS 400.03.00 421 Facturas por pagar 2/3 Póliza de seguris Nº 4500. El costo de ventas de la operación anterior es de S/.000.00 15/11 Por el costo de las mercaderías Vendidas Comentario:  La variación que se produce en las existencias se registra al finalizar el período contable.00 382 Seguros pagados por adelantado 31/12 Seguros vencidos a la fecha .Comentarios:  La cobranza. de Seguros La Colmena _________________ _________________ 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 400. por un valor de S/. 90.00 382 Seguros pagados por adelantado 42 PROVEEDORES 480. cuando se realice.00 con vigencia de un año. Con fecha 02.00 (-) Impuesto pagado a proveedores 16. Primera forma: _________________ _________________ 38 CARGAS DIFERIDAS 480. constituye un ingreso de caja por la cuenta 12 divisiones 12. constituyendo un egreso de caja por la cuenta 40 divisionaria 4011 12.00 _________________ _________________ 69 COSTO DE VENTAS 90.500. se observa que en ambas aparece la cuenta 40 cargada y abonada respectivamente.00 La diferencia es una obligación con el Estado y se debe empozar en el Banco de la Nación o cualquier banco asociado.000.

00 79 CARGA IMPUT.2009 por la fecha vencida (salvo que la empresa prefiera registrar el gasto mensualmente. Segunda forma: _________________ _________________ 38 CARGAS DIFERIDAS 80.00 382 Seguros pagados por adelantado 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 400.3.2001 _________________ _________________ 90 GASTOS POR DISTRIBUIR 400. en cuyo caso.00) Parte diferida para el año siguiente representada por el saldo de la cuenta 38 80.00 651 Seguros 42 PROVEEDORES 480. 40.00.2009 400. A CUENTAS DE COSTOS 400. en la fecha de adquisición en un solo acto se registra la parte que afecta a resultados y la pare que se difiere.00 (10 meses x 40. A CUENTAS DE COSTOS 400.00 2/3 Transferencia de seguros Comentarios:  En la primera se determinó que la parte a diferirse fue de S/.00 el último día de cada mes hasta su vencimiento total).00 31/12 Transferencia de seguros vencidos Explicación: Importe de póliza de seguro 480.00 (para 12 meses) Parte vencida al 31.00 79 CARGAS IMP.12. 80.00 (2 meses x 40.00 421 Facturas por pagar 2/3 Póliza de seguros Nº 4500. estos asientos aparecen por S/.00) Comentarios:  El primer asiento se registra al momento de adquirirse la póliza  El segundo y tercero se registran al 31.12. pues bien. en este segundo caso.  Sugerimos la primera forma . 1. de póliza Nº 4500 _________________ _________________ 90 GASTOS POR DISTRIBUIR 400. Cía de Seguros La Colmena con Venc.

840. Por L/.... en tal caso se hace uso de la divisionaria 122 Anticipos recibidos.00 002 RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESC.. Se remiten al descuento las letras de la operación anterior _________________ _________________ 001 LETRAS DESCONTADAS 159.00 Ventas Netas 130.000.6.840.  La devolución implica a su vez. para el ejercicio desarrollado es de S/. 150..000. mientras se está a la espera de lo que determina el Banco. salvo que dicho importe quede como anticipo.600.00. con Vec .840. 3.00 13/1 Planilla de letras enviadas al Descuento.. A este importe hay que darle tratamiento al Impuesto General a las Ventas (19%) Comentarios:  La devolución constituye un egreso de caja la cuenta 12 divisionaria  121..000.00 7.00 123 Letras (o efectos) por cobrar) 12 CLIENTES 159.840. Nos hacen devolución de mercaderías por S/.00 121 Facturas por cobrar 12/1 Canje de Fact. 159.00  En el estado de ganancias y pérdidas. las ventas netas se reflejan de la siguiente forma Ventas (-) 709 Devoluciones sobre ventas S/. Banco de Crédito Comentario:  Se trata de un asiento de información empleando cuentas de orden de activo y pasivo. Se canjean facturas de clientes por letras S/. Nº ……. . Comentario:  Se remiten al descuento las letras de la operación anterior 8..00 20. 159. 20.840.00 _________________ _________________ 12 CLIENTES 159. una disminución en la obligación del Impuesto General a las Ventas.000.

9. que el aceptante no pagó las letras objeto de descuento a su vencimiento.00 104 Cuentas corrientes 67 CARGAS FINANCIERAS 1. Partimos del supuesto. El banco acepta el descuento.140.650.00 _________________ _________________ 10 CAJA Y BANCOS 158.840.650.00 001 LETRAS DESCONTADAS 159. 159. 1. 11.650.00 15/1 Transferencia de gastos por letras descontadas Comentario:  El banco da a conocer la aceptación de descuento mediante el envío de una nota de abono.00 674 Intereses y gastos de documentos Descontados 12 CLIENTES 159. El Banco avisa que las letras descontadas han sido pagadas íntegramente por los aceptantes.00 X/X Para saldar las cuentas de orden Explicación:  Se ha revertido el asiento 8 para dejar establecido que la contingencia ha terminado.00 . A CUENTAS DE COSTOS 1.650. 10.00 123 Letras (o efectos) por cobrar 15/1 Nota de abono Banco de Crédito. _________________ _________________ 002 RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESC. 300.840. con importe de letras descontadas _________________ _________________ 96 GASTOS FINANCIEROS 1. El banco nos carga en cuenta corriente S/. Su omisión e intereses suman S/.00 79 CARGAS IMP. 160.840.840.  La aceptación representa una contingencia para la empresa.00 de gastos de protesto) _________________ _________________ 12 CLIENTES 159. situación que queda establecida en las cuentas de orden utilizadas en la operación Nº 8.190.00 (importe de las letras más S/.

13.000.00 104 Cuentas corrientes X/X Nota de cargo Banco de Crédito por letras descontadas protestadas _________________ _________________ 002 RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESC.840.00 168 Otras cuentas por cobrar diversas 10 CAJA Y BANCOS 160. 159. por cuanto el banco ha recuperado su dinero.140. hecho dado a conocer mediante nota de cargo.840.00.00 Explicación:  Primer asiento: CARGO 123 Importe de letras devueltas 168 Gastos de protesto cuyo importe se exigirá al aceptante ABONO 104 Importe de la nota de cargo enviada por el Banco  Segundo asiento: Se revierte el asiento de información.00 001 LETRAS EN DESCUENTO 159. 100.00 Explicación:  Esta operación se registra como un egreso de caja por la cuenta 385 Adelanto de remuneraciones. 12. Comentario:  Es protestativo de la empresa. pagando al mismo proveedor la suma de S/. 500. 9. 123 Letras (o efectos) por cobrar) 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 300. exigir al aceptante los intereses corridos mediante una cuenta de liquidación llamada de resaca. Se otorga a los trabajadores un adelanto de sueldos por S/.00 por fletes y el 19% de impuesto a las ventas _________________ _________________ . Compramos 2 escritorios en S/.

00 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 200. el impuesto pagado constituye un crédito para la empresa.00 421 Facturas por pagar 14/4 Fact. 5'000.00 331 Terrenos 42 PROVEEDORES 5'000.000. 15.000.00 _________________ _________________ 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 200. 200.738.  La compra de activos fijos está dentro de los alcances del Impuesto General a las Ventas.000.638.00 pagadero en letras con plazo hasta 10 años _________________ _________________ 33 INMUEBLES.00 421 Facturas por pagar 30/5 Compra con boleta Nº 4555 a Librería Mundo _________________ _________________ 26 SUMINISTROS DIVERSOS 200. Compramos al crédito útiles de escritorio por S/. de modo que. MAQUINARIA Y EQUIPO 9.00 616 Suministros diversos 30/5 Transferencia de compras Comentario:  La adquisición de cualquier clase de suministros debe registrarse primero en la cuenta 60 o 65 según se el caso. Se adquiere un terreno en S/.00 659 Papeleria y utiles de oficina 42 PROVEEDORES 200. 14. Nº 9836 de Muebles 501 Explicación:  El flete incrementa el valor del activo fijo Comentarios:  La adquisición de bienes del activo fijo no se registra en la cuenta compras.00 .00 335 Muebles y enseres 40 TRIBUTOS POR PAGAR 1.33 INMUEBLES.100. Y EQUIPO 5'000. MAQ.00 4011 Impuesto a las ventas 42 PROVEEDORES 10.

Parte del edificio de propiedad de la empresa.00 775 Alquileres diversos Comentario:  Se contabiliza como un ingreso en la cuenta 75. deben reclasificarse como parte no corriente de cuentas por pagar.00 421 Facturas por pagar 42 PROVEEDORES 5'000. Colonial 5ta cuadra s/n _________________ _________________ 42 PROVEEDORES 5'000.00 _________________ _________________ 16 CUENTAS POR COBRRAR DIVERSAS 5. 16.000.00 79 CARGAS IMP. 421 Facturas por pagar 30/6 Compra a Inmobiliaria Lima terreno ubicado en Av. A CUENTAS DE COSTOS 350.00 93 GASTOS DE VENTAS 200.00 616 Suministros diversos 26 SUMINISTROS DIVERSOS 350. se alquila en S/.000. 5. por tratarse de una actividad conexa.00 10/2 Transferencia de consumo de Suministros .00 10/2 Salida de suministros de almacén _________________ _________________ 92 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 150. las letras con vencimiento mayor de un año.00 168 Otras cuentas por cobrar diversas 75 INGRESOS DIVERSOS 5.00 423 Letras (o efectos) por pagar 30/6 Canje según contrato de compra venta Comentario:  En la presentación de los estados financieros.000.000. _________________ _________________ 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 350.000.