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Para el desarrollo del taller consulte los datos de actividad económica y tarifas para autorrete

El Almacén “El Palacio de Jean”. Gran Contribuyente dedicado a la comercialización de panta

3115 Aportes sociales $ 556,221,156


2705 Ingresos recibidos por anticipado $ 6,000,000
2205 Proveedores Nacionales $ 12,350,350
1705 Gastos pagados por anticipado $ 12,000,000
1540 Flota y equipo de transporte $ 60,000,000
1524 Equipo de oficina $ 24,000,000
1516 Construcciones y edificaciones $ 240,000,000
1435 Mercancias no Frabricadas por la Empresa $ 160,000,000
1305 Deudores Clientes $ 12,350,306
1110 Bancos $ 65,321,200
1105 Caja $ 900,000

1. Realiza un arqueo de caja y encuentra un sobrante no justificado de $200.000.

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


11100501 Bancos $ 200,000
263515 Sobrante/Reclamo $ 200,000
Sumas iguales $ 200,000 $ 200,000

2. En el extracto bancario aparece nota débito por $125.300 por GMF.

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


511595 GMF $ 125,300
11100501 Bancos $ 125,300
Sumas iguales $ 125,300 $ 125,300

3. El valor de la provisión de cartera del mes fue de $329.950

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


519910 Gasto provision deudores $ 329,300
139905 Provision clientes $ 329,300
Sumas iguales $ 329,300 $ 329,300

4. Los gastos pagados por anticipado corresponden a arrendamientos de vehículo por 12

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


17052501 Arrendamiento vehiculo $ 12,000,000
240810 Iva descontable $ 1,920,000
23653001 Retencion fuente $ 480,000
11100501 Bancos $ 13,440,000
Sumas iguales $ 13,920,000 $ 13,920,000

5. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a arrendamientos de vehículo por

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


27051501 Arrendamiento Vehiculo $ 6,000,000
240805 Iva generado $ 960,000
135515 Anticipo renta $ 240,000
11100501 Bancos $ 6,720,000
Sumas iguales $ 6,960,000 $ 6,960,000

6. Compra a un Régimen Común 200 pantalones a $75.000 c/u. (Paga 20% con cheque y el

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


14352401 Compra de pantalones $ 15,000,000
240810 iva descontable $ 2,400,000
236540 Rete fuente $ 375,000
236801 Rete ica $ 75,000
236701 Rete iva $ 360,000
11100501 Bancos $ 3,318,000
220501 Proveedor $ 13,272,000
Sumas iguales $ 17,400,000 $ 17,400,000

7. Compra Régimen Común un computador para uso propio por valor de $4.700.000 IVA IN

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


152805 Computador $ 4,700,000
236540 Rete fuente $ 101,293
236801 Rete ica $ 11,142
236701 Rete iva $ 97,241
11100501 Bancolombia $ 4,490,323
Sumas iguales $ 4,700,000 $ 4,700,000

8. Compra a crédito a un Gran Contribuyente 100 pantalones a $80.000 c/u.

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


14352401 Compra pantalones $ 8,000,000
240810 Iva descontable $ 1,280,000
236540 Retencion fuente 2,5% $ 200,000
220501 Proveedor $ 9,080,000
Sumas iguales $ 9,280,000 $ 9,280,000
9. Adquiere préstamo bancario por valor de $50.000.000. Es consignado en la cuenta corri

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


11100501 bancos $ 50,000,000
21050501 pagares $ 50,000,000
Sumas iguales $ 50,000,000 $ 50,000,000

10. vende a un regimen comun a credito 900 uni a 125.000 c/u mas iva a tarifa general

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


11050501 caja $ 127,687,500
13551501 anticipo impuesto $ 2,812,500
23680101 auto ica $ 562,500
13551801 anti ica $ 562,500
23659501 auto cree $ 450,000
13559501 anti cree $ 450,000
24080101 iva generado $ 18,000,000
41352401 ccio al x M y m $ 112,500,000
Sumas iguales $ 131,512,500 $ 131,512,500

11. vende a un gran contribuyente mcias a credito 1200 unid a 125.000 c/u a tarifa general

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


11050501 caja $ 170,250,000
13551501 anticipo impuesto $ 3,750,000
23680101 auto ica $ 750,000
13551801 anti ica $ 750,000
23659501 auto cree $ 600,000
13559501 anti cree $ 600,000
24080102 iva generado $ 24,000,000
41352401 ccio al x M y m $ 150,000,000
Sumas iguales $ 175,350,000 $ 175,350,000

12. compra a un regimen simplificado mcias de contado 50 unid a 83.200 con cheque

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


14352401 Compra pantalones $ 4,160,000
23670501 iva R.S $ 99,840
24089001 iva teorico $ 99,840
236540 Retencion fuente 3,5% $ 145,600
236801 reteica $ 20,800
11100501 bancos $ 3,993,600
Sumas iguales $ 4,259,840 $ 4,259,840

13. de la compra del punto 6 se devuelven 22 unidades

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER


14352401 devolucion $ 1,650,000
24080201 iva descontable $ 264,000
23654001 rte fuente $ 41,250
23680101 rete ica $ 8,250
23670101 rete iva $ 39,600
22050501 proveedores $ 1,824,900
Sumas iguales $ 1,914,000 $ 1,914,000
ica y tarifas para autorretención de CREE y para Industria y comercio

comercialización de pantalones presenta los siguientes datos para el mes:

Autorretencion cree 4642 0.40%


Industria y comercio 10‰

2000 unidades

$ 80,000

ado de $200.000.

mientos de vehículo por 12 meses


damientos de vehículo por 12 meses

Paga 20% con cheque y el resto a crédito)

r valor de $4.700.000 IVA INCLUIDO.

$80.000 c/u.
signado en la cuenta corriente

mas iva a tarifa general

25.000 c/u a tarifa general

d a 83.200 con cheque


11050501 Caja 11100501
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Saldo inicial $ 900,000 $ 900,000
venta $ 127,687,500 $ 128,587,500
venta $ 170,250,000 $ 298,837,500

13050501 Clientes 139905


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Saldo inicial $ 12,350,306 $ 12,350,306

143524 Comercio >.<


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 160,000,000 $ 160,000,000
Compra pantalones $ 15,000,000 $ 175,000,000
Compra pantalones $ 8,000,000 $ 183,000,000
Compra pantalones $ 4,160,000 $ 187,160,000
devolucion $ 1,650,000 $ 185,510,000

151615 Almacenes 152405


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Saldo inicial $ 240,000,000 $ 240,000,000

1705 Gastros pagados por anticipado 17052501


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Saldo inicial $ 12,000,000 $ 12,000,000

220505 Proveedores
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 12,350,350 $ 12,350,350
Compra pantalones $ 13,272,000 $ 25,622,350
Compra pantalones $ 9,080,000 $ 34,702,350
devolucion de compra $ 1,824,900 $ 32,877,450

2705 Ingresos recibidos por anticipado


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 6,000,000 $ 6,000,000
3115 Aportes sociales
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 556,221,156 $ 556,221,156

26351501 Pasivo contingente y reclamos 23653001


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Sobrante caja $ 200,000 $ 200,000

511595 GMF 519905


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
GMF $ 125,300 $ 125,300

240805 Iva generado 240810


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Iva generado $ 960,000 $ 960,000
Iva generado $ 18,000,000 $ 18,960,000
Iva generado $ 24,000,000 $ 42,960,000
$ 99,840 $ 43,059,840

135515 Anticipo de reta 135518


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
GMF $ 240,000 $ 240,000
venta mcias $ 2,812,500 $ 3,052,500
venta mcias $ 3,750,000 $ 6,802,500

236540 Retencion en la fuente 236801


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Retencion en a fuente $ 375,000 $ 375,000
Retencion en a fuente $ 101,293 $ 476,293
Retencion en a fuente $ 200,000 $ 676,293
$ 145,600 $ 821,893
$ 41,250 $ 780,643

15280501 Compra de computador


FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Compra computador $ 4,700,000 $ 4,700,000

21050501 pagares
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
credito bancario $ 50,000,000 $ 50,000,000

41352401 pagares
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
venta de mcias $ 112,500,000 $ 112,500,000
venta de mcias $ 150,000,000 $ 262,500,000
Bancolombia
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 65,321,200 $ 65,321,200
Sobrantes $ 200,000 $ 65,521,200
GMF $ 125,300 $ 65,395,900
Arrendamiento $ 13,440,000 $ 51,955,900
Ingreso anticipado $ 6,720,000 $ 58,675,900
Compra pantalones $ 3,318,000 $ 55,357,900
Compra computador $ 4,490,323 $ 50,867,577
credito $ 50,000,000 $ 100,867,577
compra de mcias $ 3,993,600 $ 96,873,977

Provision clientes
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 329,300 $ 329,300

Muebles y enseres 15400501


CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Saldo inicial $ 24,000,000 $ 24,000,000

Gasto anticipado de arrendamiento vehiculo


CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 12,000,000 $ 12,000,000
Retencion en la fuente arrendamiento vehivulo
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Sobrante caja $ 480,000 $ 480,000

Gasto Provision deudores


CONCEPTO DEBE HABER SALDO
GMF $ 329,300 $ 329,300

Iva descontable
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Iva descontable $ 1,920,000 $ 1,920,000
Iva descontable $ 2,400,000 $ 4,320,000
Iva descontable $ 1,280,000 $ 5,600,000
$ 264,000 $ 5,336,000

Anticipo de ica 135595


CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
venta mcias $ 562,500 $ 562,500
venta mcias $ 750,000 $ 1,312,500

Retencion de ica 236705


CONCEPTO DEBE HABER SALDO FECHA
Retencion de ica $ 75,000 $ 75,000
Retencion de ica $ 11,142 $ 86,142
Retencion de ica $ 562,500 $ 648,642
Retencion de ica $ 750,000 $ 1,398,642
Retencion de ica $ 20,800 $ 1,419,442
Retencion de ica $ 8,250 $ 1,411,192 236595
FECHA
Equipo de transporte
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Saldo inicial $ 60,000,000 $ 60,000,000
Anticipo de cree
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
venta mcias $ 450,000 $ 450,000
venta mcias $ 600,000 $ 1,050,000

Retencion de iva
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Retencion de iva $ 360,000 $ 360,000
Retencion de iva $ 97,241 $ 457,241
Retencion de iva $ 99,840 $ 357,401
retencion de iva $ 39,600 $ 317,801

Retencion de cree
CONCEPTO DEBE HABER SALDO
retencion cree $ 450,000 $ 450,000
retencion cree $ 600,000 $ 1,050,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (12 MESES)

VALOR AMORTIZACION SALDO


MENSUAL
$ 12,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 11,000,000.00 ASIENTO DE AJUSTE REGISTRADO EN EL PUNTO 4
$ 1,000,000.00 $ 10,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 9,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 8,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 7,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 6,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 5,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 4,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 3,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 2,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00 $ 0.00

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

VALOR AMORTIZACION SALDO


MENSUAL
$ 6,000,000.00 $ 500,000.00 $ 5,500,000.00 ASIENTO DE AJUSTE REGISTRADO EN EL PUNTO 5
$ 500,000.00 $ 5,000,000.00
$ 500,000.00 $ 4,500,000.00
$ 500,000.00 $ 4,000,000.00
$ 500,000.00 $ 3,500,000.00
$ 500,000.00 $ 3,000,000.00
$ 500,000.00 $ 2,500,000.00
$ 500,000.00 $ 2,000,000.00
$ 500,000.00 $ 1,500,000.00
$ 500,000.00 $ 1,000,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00
$ 500,000.00 $ 0.00
RADO EN EL PUNTO 4

RADO EN EL PUNTO 5
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

VALOR ACTIVO VR DEP. ANUAL VR. SALDO


$ 240,000,000.00 $ 12,000,000.00 $ 228,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 216,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 204,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 192,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 180,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 168,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 156,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 144,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 132,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 120,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 108,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 96,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 84,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 72,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 60,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 48,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 36,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 24,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 12,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 0.00

AJUSTE 1

CÓDIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER


516005 CONST. Y EDIFICACIONES $ 12,000,000
159205 CONST. Y EDIFICACIONES $ 12,000,000
SALDO $ 12,000,000 $ 12,000,000

EQUIPO DE OFICINA

VALOR ACTIVO VR DEP. ANUAL VR. SALDO


$ 24,000,000.00 $ 2,400,000.00 $ 21,600,000.00
$ 2,400,000.00 $ 19,200,000.00
$ 2,400,000.00 $ 16,800,000.00
$ 2,400,000.00 $ 14,400,000.00
$ 2,400,000.00 $ 12,000,000.00
$ 2,400,000.00 $ 9,600,000.00
$ 2,400,000.00 $ 7,200,000.00
$ 2,400,000.00 $ 4,800,000.00
$ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00
$ 2,400,000.00 $ 0.00
AJUSTE 2

CÓDIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER


516015 EQUIPO DE OFICINA $ 2,400,000
159215 EQUIPO DE OFICINA $ 2,400,000
SALDO $ 2,400,000 $ 2,400,000

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN

VALOR ACTIVO VR DEP. ANUAL VR. SALDO


$ 5,452,000.00 $ 1,090,400.00 $ 4,361,600.00
$ 1,090,400.00 $ 3,271,200.00
$ 1,090,400.00 $ 2,180,800.00
$ 1,090,400.00 $ 1,090,400.00
$ 1,090,400.00 $ 0.00

AJUSTE 3

CÓDIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER


516020 EQUIPO DE COMPUTO $ 1,090,400
159220 EQUIPO DE COMPUTO $ 1,090,400
SALDO $ 1,090,400 $ 1,090,400

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

VALOR ACTIVO VR DEP. ANUAL VR. SALDO


$ 60,000,000.00 $ 12,000,000.00 $ 48,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 36,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 24,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 12,000,000.00
$ 12,000,000.00 $ 0.00

AJUSTE 4

CÓDIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER


516035 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 12,000,000
159235 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 12,000,000
SALDO $ 12,000,000 $ 12,000,000
TRANSACCIONES Y AJUSTES AJUSTES
CUENTA NOMBRE
DEBE HABER DEBE
1105 CAJA SALDO
1110 BANCOS $ 65,195,900.00
1305 CLIENTES $ 0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 0.00
1399 PROVISIONES $ 0.00
1435 M/CIAS NO FAB. POR EMPRESA $ 160,000,000.00
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 0.00
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 0.00
1528 EQ. DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN $ 0.00
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 0.00
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
1705 GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO $ 0.00
2105 BANCOS NACIONALES $ 0.00
2205 PROVEEDORES SALDO
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 485,800.00
2367 IVA RETENIDO $ 1,200,000.00
2368 ICA RETENIDO $ 69,250.00
2408 IMPTO A LAS VENTAS POR PAGAR $ 0.00
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 0.00
3115 APORTES SOCIALES $ 0.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 0.00
4220 ARRENDAMIENTOS $ 0.00
4295 DIVERSOS $ 0.00
5160 DEPRECIACIONES $ 0.00
5165 AMORTIZACIONES $ 0.00
5199 GASTO PROVISION $ 0.00
5305 FINANCIEROS $ 0.00
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS TOTALES $ 225,195,900.00 $ 1,755,050.00 $ 0.00
AJUSTES BALANCE AJUSTADO CIERRE ESTADO DE RESULTADOS
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
SALDO
$ 65,195,900.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 160,000,000.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
SALDO
$ 485,800.00
$ 1,200,000.00
$ 69,250.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
$ 234,254,350.00 $ 234,254,350.00
$ 0.00 $ 225,195,900.00 $ 1,755,050.00 $ 0.00 $ 234,254,350.00 $ 234,254,350.00
ADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER DEBE HABER
SALDO
$ 65,195,900.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 160,000,000.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
SALDO
$ 485,800.00
$ 1,200,000.00
$ 69,250.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00

$ 234,254,350.00
$ 0.00 $ 225,195,900.00 $ 236,009,400.00