ASIENTO DE APERTURA

La empresa Fuertote SAC suscribio 25000 acciones a valor nominal de S/. 1.00
La empresa Fuertote SAC inicia sus operaciones el 1ro de enero de 20XX con
Dinero en cuenta corriente S/ 10,000.00
Mercaderias S/ 5,000.00
Activos de la Empresa S/ 10,000.00

REGISTRO DE UNA VENTA

La Empresa Fuertote SAC realizo el 10/01 una venta de mercaderias al contado según detalle
Con Factura: F/ 001 - 12345
Sub Total S/ 1,000.00
IGV 18% S/ 180.00
Total S/ 1,180.00

COMPRA DE MERCADERIAS
La empresa Fuertote SAC realizo el 11/01 la compra de meraderias al contado según detalle
Con Factura: F/ 002 - 98745
Sub Total S/ 500.00
IGV 18% S/ 90.00
Total S/ 590.00

ASIENTO PLANILLA
La empresa Fuertote SAC Realiza la liquidacion de su planilla AL 30/01 según detalle:
Remuneraciones S/ 6,500.00
APORTES DE EMPLEADOR
Asignacion familiar S/ 265.00
EsSalud 9% S/ 585.00
APORTES DEL TRABAJADOR
ONP 13% S/ 708.50
Adelanto de sueldos S/ 1,300.00
AFP S/ 141.75

Total Bruto S/ 7,350.00

TOTAL Neto a Pagar S/ 4,614.75

RECIBOS POR HONORARIOS

La empresa Fuertote SAC solicita los servicios de un contador el 31/01
Con recibo por Honorarios RH/ 001-00017
Total S/ 5,000.00
Imp.Renta 8% S/ 400.00
Sub Total S/ 4,600.00

PAGOS DE SERVICIOS
La empresa Fuertote SAC paga los siguientes servicios el 31/01
Energia Electrica S/ 280.00
Agua S/ 110.00
Telefono S/ 170.00
Internet S/ 90.00

Sub Total S/ 550.85

IGV 18% S/ 99.15
Total S/ 650.00

COMPRA DE UN VEHICULO
La empresa Fuertote SAC compra un vehiculo el 31/01
Con Factura: F/ 001 - 45682
Sub Total S/ 15,400.00
IGV 18% S/ 2,772.00
Total S/ 18,172.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN

1 1/1/2019 SUSCRIPCION DE ACCIONES

1 1/1/2019 SUSCRIPCION DE ACCIONES

2 1/1/2019 APORTE DE EFECTIVO

2 1/1/2019 ADQUISICION DE MERCADERIAS

2 1/1/2019 ADQUISICION DE IMM, MAQ Y EQUIP

2 1/1/2019 APORTE DE SOCIOS

3 1/10/2019 VENTA DE MERCADERIAS

3 1/10/2019 IGV DE VENTA

3 1/10/2019 VALOR NETO DE MERCADERIA

4 1/10/2019 COSTO DE MERCADERIAS

4 1/10/2019 SALIDA DE MERCADERIA

5 1/10/2019 INGRESOS POR VENTAS

5 1/10/2019 VENTA DE MERCADERIAS

6 1/11/2019 COMPRA DE MERCADERIAS

6 1/11/2019 IGV DE COMPRAS

6 1/11/2019 PAGO DE MERCADERIAS

 7 1/11/2019 PAGO DE MERCADERIAS

7 1/11/2019 PAGO DE MERCADERIAS

8 1/11/2019 INGRESO DE MERCADERIAS

8 1/11/2019 TRANSFERENCIA DE MERCADERIAS

9 1/30/2019 PAGO DE PLANILLA DEL MES

9 1/30/2019 ADELANTOS DE SUELDOS

9 1/30/2019 PAGO DE ESSALUD Y FONDOS DE PENSIONES

9 1/30/2019 REMUNERACION NETA A PAGAR

10 1/30/2019 PAGO DE PLANILLA DEL MES

10 1/30/2019 COSTO ATRIBUIBLE AL PAGO DE PLANILLA

11 1/30/2019 PAGO NETO PLANILLA DEL MES

11 1/30/2019 PAGO NETO PLANILLA DEL MES

12 1/31/2019 PAGO DE ASESORIA CONTABLE

12 1/31/2019 IMPUESTO A LA RENTA 4TA CATEGORIA

12 1/31/2019 PAGO NETO RECIBO POR HONORARIOS

13 1/31/2019 PAGO POR ASESORIA CONTABLE

13 1/31/2019 COSTO ATRIBUIBLE AL PAGO DE ASESORIA

14 1/31/2019 PAGO DE ASESORIA CONTABLE

14 1/31/2019 PAGO DE ASESORIA CONTABLE

15 1/31/2019 GASTOS DE SERVICIOS: LUZ AGUA TELEFONO INTERNET

15 1/31/2019 IGV COMPRA (SERVICIOS)

15 1/31/2019 NETO A PAGAR POR SERVICIOS

16 1/31/2019 DESTINO DE SERVICIOS

16 1/31/2019 DESTINO DE SERVICIOS

16 1/31/2019 COSTO ATRIBUIBLE DEL PAGO DE SERVICIOS

17 1/31/2019 ACQUISICION DE UN ACTIVO: VEHICULO

17 1/31/2019 IGV

17 1/31/2019 PAGO POR ADQUISICION DE UN ACTIVO: VEHICULO

18 1/31/2019 PAGO POR ADQUISICION DE UN ACTIVO: VEHICULO

18 1/31/2019 PAGO POR ADQUISICION DE UN ACTIVO: VEHICULO

 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO DEL

DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN

SUSTENTATORIO

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAS, A LOS

14 ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES

50

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A CUENTAS DE EFECTIVO

20 MERCADERIAS

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS

 14

.-------------------------x-----------------------.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
F/ 001 - 12345

40
F/ 001 - 12345

70
F/ 001 - 12345

69 COSTO DE VENTAS
F/ 001 - 12345

20
F/ 001 - 12345

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A CUENTAS DE EFECTIVO

F/ 001 - 12345

12
F/ 001 - 12345
.-------------------------x-----------------------.
60 COMPRAS
F/002-98745

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

40
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
F/002-98745

42
F/002-98745
 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
F/002-98745

10
F/002-98745

20 MERCADERIAS
F/002-98745

61
F/002-98745
.-------------------------x-----------------------.
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62
GERENTES

14

40

41

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

79

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

10

.-------------------------x-----------------------.
 GASTOS DESERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63
RH/ 001-00017

40
RH/ 001-00017

46
RH/ 001-00017

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
RH/ 001-00017

79
RH/ 001-00017

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

RH/ 001-00017

10
RH/ 001-00017
.-------------------------x-----------------------.
GASTOS DESERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

40
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

42

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

95 GASTOS DE VENTAS

79
 .-------------------------x-----------------------.
33 INM MAQUINARIA Y EQUIPO
F/ 001 - 45682

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

40
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
F/ 001 - 45682

42
F/ 001 - 45682

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

F/ 001 - 45682

10
F/ 001 - 45682

TOTALES
ADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

S/ 25,000.00

CAPITAL S/ 25,000.00

S/ 10,000.00

S/ 5,000.00

S/ 10,000.00
 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAS, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y S/ 25,000.00
GERENTES
----x-----------------------.
S/ 1,180.00

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR S/ 180.00
PAGAR

VENTAS S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

MERCADERIAS S/ 1,000.00

S/ 1,180.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

S/ 1,180.00
TERCEROS

----x-----------------------.
S/ 500.00

S/ 90.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 590.00

 S/ 590.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A CUENTAS DE

S/ 590.00
EFECTIVO

S/ 500.00

VARIACION DE EXISTENCIAS S/ 500.00

----x-----------------------.
S/ 7,350.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAS, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y S/ 1,300.00
GERENTES
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR S/ 1,435.25
PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
S/ 4,614.75
PAGAR

S/ 7,350.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/ 7,350.00

S/ 4,614.75

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A CUENTAS DE

S/ 4,614.75
EFECTIVO

----x-----------------------.
 S/ 5,000.00

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR S/ 400.00
PAGAR

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS S/ 4,600.00

S/ 5,000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/ 5,000.00

S/ 5,000.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A CUENTAS DE

S/ 5,000.00
EFECTIVO

----x-----------------------.
S/ 550.85

S/ 99.15

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 650.00

S/ 325.00

S/ 325.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/ 650.00

----x-----------------------.
S/ 15,400.00

S/ 2,772.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 18,172.00

S/ 18,172.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A CUENTAS DE

S/ 18,172.00
EFECTIVO

S/ 126,998.75 S/ 126,998.75