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Ejemplo de Presupuesto Maestro 1
Ejemplo de Presupuesto Maestro 1
Presupuesto Operativo.
Son estimados que en forma directa tiene que ver con la
parte Neurológica de la Empresa.
Presupuesto de Gasto.
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los
gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.
Presupuesto Financiero.
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta,
ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que
mida el estado económico y real de la empresa.
Materia Costo
Prima Unitario
Gasto de fabricación Se aplica sobre la
A 1,50
base horas de MOD
B 2,10
Mano de HH 2,30
obra directa (hora)
Productos Terminados P Q
Materia prima A 10 unidades 8 unidades
Materia prima B 8 unidades 6 unidades
Mano de obra directa 16 unidades 18 unidades
Empresa FERREALFA, C.A.
Balance General
Al 31-12-2001
Expresado en Bs.
Activo
Circulante
Caja: 15.640 Pasivo
Cuentas por cobrar: 26.000 A corto plazo
Inventario: Cuentas por pagar: 8.000
Materia Prima 16.200 Tributos por pagar: 6.000
Productos Terminados: 15.160 TOTAL A CORTO PLAZO 14.000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE: 73.000 TOTAL PASIV……………… 14.000
Fijo
Terreno: 55.000 Patrimonio
Maquinaria: 400.000 Capital Social 400.000
Deprec. Acumulada: (60.000) Utilidades Acumuladas 54.000
TOTAL ACTIVO FIJO: 395.000 TOTAL PATRIMONIO 454.000
TOTALACTIVO: 468.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO...468.000
Datos Adicionales.
Detalles P Q
Volumen de ventas 6000 1500
Valor de venta unitario 120 150
Inventario final unid. 900 100
Inventario inicial 100 50
Materia prima A B
Inventario inicial 4500 4500
Inventario final 5500 500
Nota: No existe inventario inicial ni final de producto en proceso.
Se incurrirá a los siguientes gastos de fabricación, para los niveles de producción.
TOTAL 80.000
El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la
experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los
proveedores, el personal, y otras entidades públicas.
Ingresos 1 2 3 4
Trimestre
Otros costos y gastos 103.000 105.000 120.000 135.000
Compra de maquinaria.
La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre
de 15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el
reembolso del mismo en múltiples de 100 a un interés de 8,06% anual. La
gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se
paga al reembolsarse el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de 18.000.
Presupuesto de ventas.
Presupuesto de producción.
Presupuesto adicionales:
Consumo y compra de materiales directos.
Costos de mano de obra directa.
Gastos de fabricación.
Niveles de inventarios.
Presupuesto costo de venta.
Presupuesto de gastos de ventas, administrativos y otros.
Estado de Ganancias y pérdidas proyectadas.
Presupuesto financiero.
Balance General Proyectado.
Presupuesto de Venta
Producto Nº de unidades Valor de venta Ventas totales
P 6000 120 770.000
Q 1500 150 225.000
Total 7500 270 945.000
El prepuesto de venta es multiplicar las unidades por el valor de ventas de
esta manera tendremos el estimado de ventas.
Gastos de fabricación se aplica sobre el valor de la hora trabajada en este caso 2 Bs.
Gastos de Ventas
Sueldos de vendedores 10.000
Comisiones de vendedores 22.000
Publicidad 3.500
Gastos de representación 5.500
Total gastos de Ventas………………………………………….(41.000)
Utilidad Neta en ventas…………………………………………147.400
Gastos de Administración
Sueldos de administración 35.000
Financiamiento
Fijo
Terreno 55.000
Maquinaria 450.000
Depreciación acumulada (95.000)
Total Activo fijo……………………………………410.000
TOTAL ACTIVO………………………………………………. 663.970
PASIVO
A corto plazo
Cuentas por pagar 102.280
Impuestos 18.000
TOTAL PASIVO………………………….120.280
PATRIMONIO
Capital social 400.000
Utilidades acumuladas 143.690
TOTAL PATRIMONIO………………….543.690
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO……………………………………………663.970
Saldo mínimo 15.000 (1960) 44.040 57.930 857.000
Financiamiento