Caso Pratico de Presupuesto

CASO PRATICO
UNA EMRESA DE ALIMENTOS, PRODUCE Y VENDE DOS TIPOS DE ALIMENTOS (ALIMENTO "1" Y ALIMENTO
OPERACIONES) DESEA ELABORAR EL PRESUPUESTO PARA LOS DOS MESES SIGUIENTES DE ABRIL Y MAY
ACCIONES NECESARIAS PARA LOGRAR EL LUGAR QUE LA GERENCIA SE HA FIJADO. POR LO QUE PRESENTA S
DE 2015:
COMPAA LA IDEAL S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE M
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIOS (PRODUCTOS TERMINADOS)
MATERIA PRIMA
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
TERRENOS
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL
TOTAL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL CAPITAL CONTABLE
SUMA TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE
REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS

MATERIA PRIMA A 2 KG 3 KG
MATERIA PRIMA B 1 KG 1 KG
HRS. MANO DE OBRA DIRECTA 1 1
ALIMENTO 1 ALIMENTO 2
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SE APLICAN CON BASE A LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIR
PRIMER MES Y DE $15.00 PARA EL SEGUNDO
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL COSTO ABRIL
(UNIDADES) DESEADO (UNIDADES)
MATERIA PRIMA A 400 300 $15.00 KG
MATERIA PRIMA B 250 100 $25.00 KG
PRODUCTO 1 20 30
PRODUCTO 2 40 15
SE DESEA TENER LA MISMA CANTIDAD DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y DE PRODUCTOS TERMIN
SALDO EN EFECTIVO DE $30,000.00. SE ESPERA UNA INFLACION EN LOS SIGUIENTES MESES DEL AO. PO
PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEAD

PRIMER MES SEGUNDO MES PRIMER MES
PRODUCTO 1 $ 220.00 $ 230.00 300
PRODUCTO 2 235.00 250.00 500
LOS GASTOS POR INTERESES SE ESPERA QUE HACIENDAN A $2,500.00. Y PAGADEROS EN EL MES DE MAYO
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION QUE SE HAN ESTIMADO PARA EL BIMESTRE PRESUPUESTADO SO
SUPERVISION 35,000.00
VARIOS 44,250.00
LOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA QUE SE HAN ESTIMADO PARA AMBOS MESE SON:
SUELDOS $ 80,000.00
COMISIONES 8,000.00
VARIOS 20,000.00
SE VENDIO AL CONTADO APROXIMADAMENTE 90%. EL TERRENO SE INCREMENTO A $120,000.00 Y EL EDIFIC

SE PIDIO UN PRESTAMO DE $50,000.00 AL BANCO, SE DEBE A LOS PROVEEDORES $28,000.00
SOLUCION:
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO ABRIL MAYO
1 $ 66,000.00 $ 69,000.00
2 117,500.00 125,000.00
TOTAL $ 183,500.00 $ 194,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER MES
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
VENTAS PRESUPUESTADAS 300 500
INVENTARTIO FINAL 30 15
NECESIDAD DE PRODUCCION 330 515
INVENTARIO INICIAL 20 40
PRODUCCION REQUERIDA 310 475
PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
PRIMER MES
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA
1 (310 X 2) 620 (310 X 1)
2 (475 X 3) 1425 (475 X 1)
TOTAL 2045
COSTO POR KG $ 15.00
TOTAL $ 30,675.00
SEGUNDOMES
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA
1 (300 X 2) 600 (300 X 1)
2 (500 X 3) 1500 (500 X 1)
TOTAL 2100
TOTAL $ 37,800.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B
REQUERIMIENTOS PARA LA PRODUCCION 2045 785
INV. FINAL DESEADO 300 100
NEC. A COMPRAR 2345 885
TOTAL A COMPRAR 1945 635
COTO POR KG $15.00 $25.00
COSTO DE COMPRAS $ 29,175.00 $ 15,875.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE
MANO DE OBRA 1 2
HORA DE REGS. POR PRODUCTO 1 1
TOTAL DE HORAS 310 475
COSTO POR HORA $ 12.00 ###
TOTAL COSTO DE MOD $ 3,720.00 $ 5,700.00
PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

SUPERVISION 35,000.00 TOTAL DE APLICACIN=
VARIOS 44,250.00
COSTO HORA =
310+ 475 + 300 + 50

TOTAL $ 79,250.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
SUELDOS $ 80,000.00
COMISIONES 8,000.00
VARIOS 20,000.00
TOTAL $ 108,000.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (AL FINAL DEL 2013)

(VALUACION DE INVENTARIOS)
COSTO UNITARIO PRODUCTO 1

MATERIA PRIMA A (2 X $18.00) $ 36.00
MATERIA PRIMA B (1 X $30.00) 30.00
MANO DE OBRA (1X $15.00) 15.00
GASTOS IND. DE FAB. (1X $50.00) 50.00
$ 131.00
MATERIA PRIMA A 300 A $18.00 =

MATERIA PRIMA B 100 A $30.00 =
PRODUCTO 1 30 A $131.00 =
PRODUCTO 2 15 A $149.00 =
PRESUPUESTO FINANCIERO
BASADOS EN LA INFORMACION OBTENIDA DEL PRESUPUESTO OPERATIVO, REALIZARA LOS SIGUIENTES ESTA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE VENTAS PRESUPUESTADO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO
CONSIDERANDO QUE AL FINAL DEL PERIODO LOS SOCIOS DE LA COMPAA DESEAN CONFORMAR UNA
TAMBIEN CONSIDERAN ACUMULAR LAS UTILIDADES DEL 2012 PARA EL EJERCICIO PRESPUESTADO
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA HACIENDE A $275,00.00 Y EL REPARTO DE UTILIDADES A LOS TRABAJADORE
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE
MAYO
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 50,300.00
MANO DE OBRA 9,420.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 39,625.00
GASTOS DE PRODUCCION $ 99,345.00
+ INVENTARIO INICIAL DE ART. TERMINADOS
DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE ART. TERMINADOS
COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
UTILIDAD DE OPERACIN
GASTOS DE INTERES $ 2,500.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
UTIIDAD NETA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMBR
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
TERRENOS
TOTAL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD ACUMULADA
* LAS VENTAS POR CREDITO A CLIENTES EFECTUADAS EN EL EJERCICIO 2012 SE COBRARAN A P

** EL INCREMENTO DEL EDIFICIO Y DEL EQUIPO INDUSTRIAL EN EL AO SE DEBE EN PARTE A LA
DE PRODUCCION POR UN MONTO DE $507,008.00, PAGANDO AL CONTADO UN 50% EN EL PR
EN EL SEGUNDO SEMESTRE
*** LAS DEUDAS A PROVEEDORES DEL 2012 SE ESPERAN CUBRIR EN EL 2013 EN DOS PARCIALIDA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO AL 31 DE DIC
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
+ ENTRADAS EN EFECTIVO
VENTAS AL CONTADO
VENTAS A CREDITO
TOTAL DE ENTRADAS EN EFECTIVO
EFECTIVO DISPONIBLE
- SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRA DE MERCANCIAS
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES
GASTOS IND. DE PROD. VARIOS
GASTOS DE OPERACIN VARIOS
AMPLIACION DEL EDIFICIO
COMPRA DE ACTIVO FIJO
TOTAL SALIDA DE EFECTIVO
TOTAL EFECTIVO ANTES DE FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
SOLICITUD DE PRESTAMO
- PAGOS DE INTERESES
SALDO FINAL DE EFECTIVO
ALIMENTO "2"), A FINES DE MARZO DE 2015 (SU PRIMER MES DE
RIL Y MAYO DEL 2015,EN EL CUAL SE TRATAN DE PLASMAR LAS
RESENTA SU ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO
L S.A.
L 31 DE MARZO DE 2015
$ 30,000.00
8,600.00
29,600.00
18,000.00
$ 86,200.00
$ 114,000.00
111,000.00
$ 225,000.00
$ 311,200.00
$ 25,000.00
1,700.00
$ 26,700.00
$ 200,000.00
84,500.00
$ 284,500.00
$ 311,200.00
OBRA DIRECTA. EL COSTO DE LA M.O.D. ES DE $12.00 PARA EL

GUNDO
COSTO MAYO
$18.00 KG
$30.00 KG
OS TERMINADOS EN EL ALMACEN EN CADA MES. SE MANTIENE UN

EL AO. POR ELLO SE MODIFICAN ALGUNOS PRECIOS Y COSTOS.
S PLANEADAS
SEGUNDO MES
300
500
DE MAYO
ESTADO SON:
Y EL EDIFICIO Y EL EQUIPO INDUSTRIAL A $163,980.00
TOTAL
$ 135,000.00
242,500.00
$ 377,500.00
SEGUNDO MES
300 500
30 15
330 515
30 15
300 500
ERIA PRIMA B TOTAL

310
475
785
$ 25.00
$ 19,625.00 $ 50,300.00
ERIA PRIMA B TOTAL

300
500
800
$ 30.00
$ 24,000.00 $ 61,800.00
TOTALES 2 MESES $ 112,100.00
SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL
A B
2100 800
300 100
2400 900
300 100
2100 800
$18.00 $30.00
$37,800.00 $24,000.00 $ 106,850.00
SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL
1 2
300 500
1 1
300 500
$ 15.00 ###
$ 4,500.00 $ 7,500.00 $ 21,420.00
N
$ 79,250.00
1,585
$ 50.00
+ 300 + 500 HRS.

(3 X $18.00) $ 54.00
(1 X $30.00) 30.00
(1 X $15.00) 15.00
(1 X $50.00) 50.00
$ 149.00
$ 5,400.00
3,000.00
3,930.00
2,235.00
RO
ENTES ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS
MAR UNA RESERVA LEGAL POR UN MONTO DE $662,402.00, ASI
BAJADORES A $68,750.00
CION Y DE VENTA
ABRIL TOTAL
$ 61,800.00 $ 112,100.00
12,000.00 21,420.00
39,625.00 79,250.00
$ 113,425.00 $ 212,770.00
29,600.00
$ 242,370.00
6,165.00
$ 236,205.00
$ 377,500.00
236,205.00
$ 141,295.00
108,000.00
$ 33,295.00
2,500.00
$ 30,795.00
DICIEMBRE DE 2013
$ 30,000.00
37,750.00
6,165.00
8,400.00
$ 82,315.00
$ 120,000.00
201,755.00
321,755.00
404,070.00
28,000.00
37,775.00
50,000.00
115,775.00
200,000.00
84,500.00
30,795.00
315,295.00
431,070.00
BRARAN A PARTIR DEL 2o SEMESTRE PRESPUESTADO

ARTE A LA COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
% EN EL PRIMER SEMESTRE Y OTRO 50%
PARCIALIDADES
31 DE DICIEMBRE DE 2013
1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

30,000.00 49,180.00
165,150.00 174,600.00
8,600.00
165,150.00 183,200.00
195,150.00 232,380.00
45,050.00 $61,800.00
66,920.00 69,500.00
4,000.00 ###
20,000.00 ###
10,000.00 ###
50,000.00
40,755.00
195,970.00 206,055.00
- 820.00 26,325.00
50,000.00
2,500.00
49,180.00 23,825.00
111000
90,755.00
CASO PRATICO
UNA EMRESA DE ALIMENTOS, PRODUCE Y VENDE DOS TIPOS DE ALIMENTOS (ALIMENTO "1" Y ALIMENT
OPERACIONES) DESEA ELABORAR EL PRESUPUESTO PARA LOS DOS MESES SIGUIENTES DE ABRIL Y M
ACCIONES NECESARIAS PARA LOGRAR EL LUGAR QUE LA GERENCIA SE HA FIJADO. POR LO QUE PRESENT
DE 2013:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
MATERIA PRIMA
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
TERRENOS
TOTAL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PROVEEDORES
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SE APLICAN CON BASE A LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRE
MES Y DE $15.00 PARA EL SEGUNDO
PRODUCTO 1 20 30
PRODUCTO 2 40 15
SE DESEA TENER LA MISMA CANTIDAD DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y DE PRODUCTOS TERM
SALDO EN EFECTIVO DE $30,000.00. SE ESPERA UNA INFLACION EN LOS SIGUIENTES MESES DEL AO. PO
PRECIO DE VENTA VENTAS PLANE

MARZO ABRIL MARZO
PRODUCTO 1 $ 220.00 $ 230.00 300
PRODUCTO 2 235.00 250.00 500
LOS GASTOS POR INTERESES SE ESPERA QUE HACIENDAN A $2,500.00. Y PAGADEROS EN EL MES DE ABRI
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION QUE SE HAN ESTIMADO PARA EL BIMESTRE PRESUPUESTADO
VARIOS 44,250.00
SUELDOS $ 80,000.00
COMISIONES 8,000.00
VARIOS 20,000.00
SE VENDIO AL CONTADO APROXIMADAMENTE 90%. EL TERRENO SE INCREMENTO A $120,000.00 Y EL EDIF

SE PIDIO UN PRESTAMO DE $50,000.00 AL BANCO, LA DEUDA A PROVEEDORES SE INCREMENTA A $28,000
CONSIDERANDO QUE AL FINAL DEL PERIODO LA EMPRESA DESEA ACUMULAR LAS UTILIDADES DEL MES D
LAS VENTAS POR CREDITO A CLIENTES EFECTUADAS EN EL MES DE FEBRERO SE COBRAN EN EL MES DE A
EL INCREMENTO DEL EDIFICIO Y DEL EQUIPO INDUSTRIAL EN LOS MESES PRESUPUESTADOS Y SE DEBE
UNA INVERSION DE $20,000.00, ASI TAMBIEN SE PLANEA COMPRAR, EQUIPOS Y MOBILIARIO POR UN MONT
LAS DEUDAS A PROVEEDORES DEL MES DE FEBRERO SE ESPERAN CUBRIR EL 50% EN EL MES DE MARZ
ABRIL
USANDO LOS DATOS ANTERIORES PREPARE LO SIGUIENTE
1.- PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS
2.- PRESUPUESTO FINANCIERO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
3.- ANALISIS DE VARIACIONES PRESUPUESTALES
ALIMENTO MARZO ABRIL
1 $ 66,000.00 $ 69,000.00
2 117,500.00 125,000.00
TOTAL $ 183,500.00 $ 194,000.00
MARZO

MARZO
ALIMENTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIM
1 (310 X 2) 620 (310 X 1)
2 (475 X 3) 1425 (475 X 1)
TOTAL 2045
TOTAL $ 30,675.00
ABRIL
ALIMENTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIM
1 (300 X 2) 600 (300 X 1)
2 (500 X 3) 1500 (500 X 1)
TOTAL 2100
TOTAL $ 37,800.00
MARZO
MATERIA PRIMA A B
COTO POR KG $15.00 $25.00
COSTO DE COMPRAS $ 29,175.00 $ 15,875.00
MARZO
MANO DE OBRA 1 2
VARIOS 44,250.00
COSTO HORA =
310+ 475 + 300 +

TOTAL $ 79,250.00
SUELDOS $ 80,000.00
COMISIONES 8,000.00
VARIOS 20,000.00
TOTAL $ 108,000.00

COSTO UNITARIO ALIENTO 1

MATERIA PRIMA A (2 X $18.00) $ 36.00
MANO DE OBRA (1X $15.00) 15.00
$ 131.00

PRODUCTO 1 30 A $131.00 =
PRODUCTO 2 15 A $149.00 =
BASADOS EN LA INFORMACION OBTENIDA DEL PRESUPUESTO OPERATIVO, REALIZARA LOS SIGUIENTES ES

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y D
MARZO
DISPONIBLE

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
UTIIDAD NETA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMB
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
TERRENOS
TOTAL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PROVEEDORES
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD ACUMULADA
* LAS VENTAS POR CREDITO A CLIENTES EFECTUADAS EN EL MES DE FEBRERO SE COBRAN EN

**
EL INCREMENTO DEL EDIFICIO Y DEL EQUIPO INDUSTRIAL EN LOS MESES PRESUPUESTADOS
ABRIL POR UNA INVERSION DE $20,000.00, ASI TAMBIEN SE PLANEA COMPRAR, EQUIPOS Y M
*** LAS DEUDAS A PROVEEDORES DEL MES DE MARZO SE ESPERAN CUBRIR EL 50% EN EL MES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO AL 31 DE D
VENTAS AL CONTADO
VENTAS A CREDITO
EFECTIVO DISPONIBLE
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES
PROVEEDORES
FINANCIAMIENTO

ATICO
NTO "1" Y ALIMENTO "2"), A FINES DE MARZO DE 2013 (SU PRIMER MES DE
TES DE ABRIL Y MAYO DEL 2013,EN EL CUAL SE TRATAN DE PLASMAR LAS
R LO QUE PRESENTA SU ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO
A LA IDEAL S.A.
NCIERA AL 31 DE MARZO DE 2012
$ 30,000.00
8,600.00
29,600.00
18,000.00
$ 86,200.00
$ 114,000.00
111,000.00
$ 225,000.00
$ 311,200.00
$ 25,000.00
1,700.00
$ 26,700.00
$ 200,000.00
84,500.00
$ 284,500.00
$ 311,200.00
ANO DE OBRA DIRECTA. EL COSTO DE LA M.O.D. ES DE $12.00 PARA EL PRIMER

COSTO MAYO
$18.00 KG
$30.00 KG
E PRODUCTOS TERMINADOS EN EL ALMACEN EN CADA MES. SE MANTIENE UN

MESES DEL AO. POR ELLO SE MODIFICAN ALGUNOS PRECIOS Y COSTOS.
VENTAS PLANEADAS
ABRIL
300
500
EN EL MES DE ABRIL
PRESUPUESTADO SON:
20,000.00 Y EL EDIFICIO Y EL EQUIPO INDUSTRIAL A $163,980.00

REMENTA A $28,000.00
IDADES DEL MES DE FEBRERO PARA EL EJERCICIO PRESPUESTADO
AN EN EL MES DE ABRIL
TADOS Y SE DEBE A LA AMPLIACION DEL EDIFICIO EN EL MES DE MARZO POR

ARIO POR UN MONTO DE $35,3300.00 PARA EL MES DE ABRIL
N EL MES DE MARZO Y EL 50% RESTANTE EN EL MES DE
STADO
S
TOTAL
$ 135,000.00
242,500.00
$ 377,500.00
ABRIL
300 500
30 15
330 515
30 15
300 500
O
MATERIA PRIMA B TOTAL
310
475
785
$ 25.00
$ 19,625.00 $ 50,300.00
MATERIA PRIMA B TOTAL

300
500
800
$ 30.00
$ 24,000.00 $ 61,800.00
ABRIL
TOTAL
A B
2100 800
300 100
2400 900
300 100
2100 800
$18.00 $30.00
$37,800.00 $24,000.00 $ 106,850.00
ABRIL
TOTAL
1 2
300 500
1 1
300 500
$ 15.00 ###
$ 4,500.00 $ 7,500.00 $ 21,420.00
ABRICACION
$ 79,250.00
1,585
$ 50.00
310+ 475 + 300 + 500 HRS.
COSTO UNITARIO ALIMENTO 2

(3 X $18.00) $ 54.00
(1 X $30.00) 30.00
(1 X $15.00) 15.00
(1 X $50.00) 50.00
$ 149.00
$ 5,400.00
3,000.00
3,930.00
2,235.00
INANCIERO
LOS SIGUIENTES ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS
STADO
IDADES DEL MES DE MARZO PARA EL EJERCICIO PRESPUESTADO
PRODUCCION Y DE VENTA
ABRIL TOTAL
$ 61,800.00 $ 112,100.00
12,000.00 21,420.00
39,625.00 79,250.00
$ 113,425.00 $ 212,770.00
29,600.00
$ 242,370.00
6,165.00
$ 236,205.00
STADO
DE 2013
$ 377,500.00
236,205.00
$ 141,295.00
108,000.00
$ 33,295.00
2,500.00
$ 30,795.00
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
$ 30,000.00
37,750.00
6,165.00
8,400.00
$ 82,315.00
$ 120,000.00
163,980.00
283,980.00
366,295.00
28,000.00
50,000.00
78,000.00
200,000.00
84,500.00
30,795.00
315,295.00
393,295.00 27,000.00
RERO SE COBRAN EN EL MES DE ABRIL
S PRESUPUESTADOS Y SE DEBE A LA AMPLIACION DEL EDIFICIO EN EL MES DE

MPRAR, EQUIPOS Y MOBILIARIO POR UN MONTO DE $35,330.00
EL 50% EN EL MES DE ABRIL Y EL 50% RESTANTE EN EL MES DE MAYO
DEAL S.A.
STADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

30,000.00 64,555.00
165,150.00 174,600.00
8,600.00
165,150.00 183,200.00
195,150.00 247,755.00
45,050.00 $61,800.00
66,920.00 69,500.00
4,000.00 ###
22,125.00 ###
10,000.00 ###
20,000.00
35,330.00
12,500.00 ###
180,595.00 215,255.00
14,555.00 32,500.00
50,000.00
2,500.00
64,555.00 30,000.00
CASO PRATICO
UNA EMRESA DE ALIMENTOS, PRODUCE Y VENDE DOS TIPOS DE ALIMENTOS (ALIMENTO "1" Y ALIMEN
OPERACIONES) DESEA ELABORAR EL PRESUPUESTO PARA LOS DOS MESES SIGUIENTES DE ABRIL Y M
ACCIONES NECESARIAS PARA LOGRAR EL LUGAR QUE LA GERENCIA SE HA FIJADO. POR LO QUE PRESENTA
2013:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
MATERIA PRIMA
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
TERRENOS
TOTAL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PROVEEDORES
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO

LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SE APLICAN CON BASE A LAS HORAS DE MANO DE OBRA DIRE
MES Y DE $15.00 PARA EL SEGUNDO

PRODUCTO 1 20 30
PRODUCTO 2 40 15
SE DESEA TENER LA MISMA CANTIDAD DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y DE PRODUCTOS TERM
SALDO EN EFECTIVO DE $30,000.00. SE ESPERA UNA INFLACION EN LOS SIGUIENTES MESES DEL AO.
PRECIO DE VENTA VENTAS PLANE

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO 1 $ 220.00 $ 227.70 300
PRODUCTO 2 235.00 247.50 500
LOS GASTOS POR INTERESES SE ESPERA QUE HACIENDAN A $2,500.00. Y PAGADEROS EN EL MES DE MAYO
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION QUE SE HAN ESTIMADO PARA EL BIMESTRE PRESUPUESTADO
VARIOS 44,250.00
SUELDOS $ 80,000.00
COMISIONES 8,000.00
VARIOS 20,000.00
SE VENDIO AL CONTADO APROXIMADAMENTE 90%. EL TERRENO SE INCREMENTO A $120,000.00 Y EL EDIF

SE PIDIO UN PRESTAMO DE $50,000.00 AL BANCO, LA DEUDA A PROVEEDORES SE INCREMENTA A $28,000
LAS VENTAS POR CREDITO A CLIENTES EFECTUADAS EN EL MES DE MARZO SE COBRAN EN EL MES DE MAY
EL INCREMENTO DEL EDIFICIO Y DEL EQUIPO INDUSTRIAL EN LOS MESESP RESUPUESTADOS Y SE DEBE A
INVERSION DE $20,000.00, ASI TAMBIEN SE PLANEA COMPRAR, EQUIPOS Y MOBILIARIO POR UN MONTO DE
LAS DEUDAS A PROVEEDORES DEL MES DE MARZO SE ESPERAN CUBRIR EL 50% EN EL MES DE ABRIL Y EL
USANDO LOS DATOS ANTERIORES PREPARE LO SIGUIENTE

1.- PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS
2.- PRESUPUESTO FINANCIERO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
3.- ANALISIS DE VARIACIONES PRESUPUESTALES
PRODUCTO ABRIL MAYO
1 $ 66,000.00 $ 68,310.00
2 117,500.00 123,750.00
TOTAL $ 183,500.00 $ 192,060.00
PRIMER SEMESTRE
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIM
1 (310 X 2) 620 (310 X 1)
2 (475 X 3) 1425 (475 X 1)
TOTAL 2045
TOTAL $ 30,675.00
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIM
1 (300 X 2) 600 (300 X 1)
2 (500 X 3) 1500 (500 X 1)
TOTAL 2100
TOTAL $ 39,900.00
PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A B
COTO POR KG $15.00 $25.00
COSTO DE COMPRAS $ 25,125.00 $ 13,750.00
PRIMER SEMESTRE
MANO DE OBRA 1 2

VARIOS 44,250.00
COSTO HORA =
310+ 475 + 300 +
TOTAL $ 79,250.00
SUELDOS $ 80,000.00
COMISIONES 8,000.00
VARIOS 20,000.00
TOTAL $ 108,000.00


MATERIA PRIMA A (2 X $18.00) $ 38.00
MANO DE OBRA (1X $15.00) 15.00
$ 135.00

PRODUCTO 1 30 A $131.00 =
PRODUCTO 2 15 A $149.00 =
BASADOS EN LA INFORMACION OBTENIDA DEL PRESUPUESTO OPERATIVO, REALIZARA LOS SIGUIENTES ES

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y D
MAYO
DISPONIBLE

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
UTIIDAD NETA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMB
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
TERRENOS
TOTAL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD ACUMULADA
* LAS VENTAS POR CREDITO A CLIENTES EFECTUADAS EN EL MES DE MARZO SE COBRAN EN

**
EL INCREMENTO DEL EDIFICIO Y DEL EQUIPO INDUSTRIAL EN LOS MESESP RESUPUESTADO

ABRIL POR UNA INVERSION DE $20,000.00, ASI TAMBIEN SE PLANEA COMPRAR, EQUIPOS Y M
*** LAS DEUDAS A PROVEEDORES DEL MES DE MARZO SE ESPERAN CUBRIR EL 50% EN EL MES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO AL 31 DE D
VENTAS AL CONTADO
VENTAS A CREDITO
EFECTIVO DISPONIBLE
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES
FINANCIAMIENTO

Y ALIMENTO "2"), A FINES DE MARZO DE 2013 (SU PRIMER MES DE
ABRIL Y MAYO DEL 2013,EN EL CUAL SE TRATAN DE PLASMAR LAS
PRESENTA SU ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE
EAL S.A.
AL 31 DE MARZO DE 2012
$ 30,000.00
8,600.00
29,600.00
18,000.00
$ 86,200.00
$ 114,000.00
111,000.00
$ 225,000.00
$ 311,200.00
$ 25,000.00
1,700.00
$ 26,700.00
$ 200,000.00
84,500.00
$ 284,500.00
$ 311,200.00
OBRA DIRECTA. EL COSTO DE LA M.O.D. ES DE $12.00 PARA EL PRIMER

UNDO
COSTO MAYO
$18.00 KG
$30.00 KG
CTOS TERMINADOS EN EL ALMACEN EN CADA MES. SE MANTIENE UN

S DEL AO. POR ELLO SE MODIFICAN ALGUNOS PRECIOS Y COSTOS.
TAS PLANEADAS
SEGUNDO SEMESTRE
300 $ 2.28 $ 225.42 227.7
500 2.48 245.03 247.5
ES DE MAYO
UESTADO SON:
0 Y EL EDIFICIO Y EL EQUIPO INDUSTRIAL A $163,980.00

A A $28,000.00
DEL MES DE MARZO PARA EL EJERCICIO PRESPUESTADO
MES DE MAYO
SE DEBE A LA AMPLIACION DEL EDIFICIO EN EL MES DE ABRIL POR UNA

MONTO DE $40,755.00
ABRIL Y EL 50% RESTANTE EN EL MES DE MAYO

TOTAL
$ 134,310.00
241,250.00
$ 375,560.00
SEGUNDO SEMESTRE
300 500
30 15
330 515
30 15
300 500
TERIA PRIMA B TOTAL

310
475
785
$ 25.00
$ 19,625.00 $ 50,300.00
TERIA PRIMA B TOTAL

300
500
800
$ 32.00
$ 25,600.00 $ 65,500.00
SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL
A B
2100 800
30 15
2130 815
30 15
2100 800
$18.00 $30.00
$37,800.00 $24,000.00 $ 100,675.00
SEGUNDO SEMESTRE
TOTAL
1 2
300 500
1 1
300 500
$ 15.00 ###
$ 4,500.00 $ 7,500.00 $ 21,420.00
ION
$ 79,250.00
1,585
$ 50.00
75 + 300 + 500 HRS.

(3 X $18.00) $ 57.00
(1 X $30.00) 32.00
(1 X $15.00) 15.00
(1 X $50.00) 50.00
$ 154.00
$ 5,400.00
30,000.00
4,050.00
2,310.00 6,360.00
CIERO
UIENTES ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

DEL MES DE MARZO PARA EL EJERCICIO PRESPUESTADO
CCION Y DE VENTA
ABRIL TOTAL
$ 65,500.00 $ 115,800.00 115,800.00
12,000.00 21,420.00
39,625.00 79,250.00
$ 117,125.00 $ 216,470.00
29,600.00
$ 246,070.00
6,360.00 6,360.00
$ 239,710.00
$ 375,560.00 375,560.00
239,710.00
$ 135,850.00
108,000.00 97,200.00
$ 27,850.00
2,500.00
$ 25,350.00
E DICIEMBRE DE 2013
$ 30,000.00
37,556.00
6,360.00
35,400.00
$ 109,316.00
$ 120,000.00
163,980.00
283,980.00
393,296.00
28,000.00
50,000.00
78,000.00
200,000.00
84,500.00
25,350.00
309,850.00
387,850.00
OBRAN EN EL MES DE MAYO
PUESTADOS Y SE DEBE A LA AMPLIACION DEL EDIFICIO EN EL MES DE

QUIPOS Y MOBILIARIO POR UN MONTO DE $40,755.00
EN EL MES DE ABRIL Y EL 50% RESTANTE EN EL MES DE MAYO
A.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

30,000.00 72,855.00
165,150.00 172,854.00
8,600.00
165,150.00 181,454.00
195,150.00 254,309.00
38,875.00 $61,800.00
66,920.00 69,500.00
4,000.00 ###
20,000.00 ###
10,000.00 ###
20,000.00
40,755.00
12,500.00 ###
172,295.00 218,555.00
22,855.00 35,754.00
50,000.00
2,500.00
72,855.00 33,254.00

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CASO PRATICO

COMPAA LA IDEAL S.A.

REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS

PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEAD

SE VENDIO AL CONTADO APROXIMADAMENTE 90%. EL TERRENO SE INCREMENTO A $120,000.00 Y EL EDIFIC

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

310+ 475 + 300 + 50

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (AL FINAL DEL 2013)

COSTO UNITARIO PRODUCTO 1

MATERIA PRIMA A 300 A $18.00 =

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE VENTAS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE

COMPAA LA IDEAL S.A.

* LAS VENTAS POR CREDITO A CLIENTES EFECTUADAS EN EL EJERCICIO 2012 SE COBRARAN A P

COMPAA LA IDEAL S.A.

SALDO INICIAL DE EFECTIVO

TOTAL SALIDA DE EFECTIVO

TOTAL EFECTIVO ANTES DE FINANCIAMIENTO

OBRA DIRECTA. EL COSTO DE LA M.O.D. ES DE $12.00 PARA EL

OS TERMINADOS EN EL ALMACEN EN CADA MES. SE MANTIENE UN

Y EL EDIFICIO Y EL EQUIPO INDUSTRIAL A $163,980.00

ERIA PRIMA B TOTAL

ERIA PRIMA B TOTAL

TOTALES 2 MESES $ 112,100.00

+ 300 + 500 HRS.

ENTES ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

MAR UNA RESERVA LEGAL POR UN MONTO DE $662,402.00, ASI

BRARAN A PARTIR DEL 2o SEMESTRE PRESPUESTADO

1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

COMPAA LA IDEAL S.A.

REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS

PRECIO DE VENTA VENTAS PLANE

SE VENDIO AL CONTADO APROXIMADAMENTE 90%. EL TERRENO SE INCREMENTO A $120,000.00 Y EL EDIF

1.- PRESUPUESTO OPERATIVO

2.- PRESUPUESTO FINANCIERO

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE VENTAS PRESUPUESTADO

3.- ANALISIS DE VARIACIONES PRESUPUESTALES

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

310+ 475 + 300 +

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (AL FINAL DEL 2013)

COSTO UNITARIO ALIENTO 1

MATERIA PRIMA A 300 A $18.00 =

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y DE VENTAS PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y D

COMPAA LA IDEAL S.A.

COMPAA LA IDEAL S.A.

* LAS VENTAS POR CREDITO A CLIENTES EFECTUADAS EN EL MES DE FEBRERO SE COBRAN EN

COMPAA LA IDEAL S.A.

SALDO INICIAL DE EFECTIVO

TOTAL SALIDA DE EFECTIVO

TOTAL EFECTIVO ANTES DE FINANCIAMIENTO

SALDO FINAL DE EFECTIVO

ANO DE OBRA DIRECTA. EL COSTO DE LA M.O.D. ES DE $12.00 PARA EL PRIMER

E PRODUCTOS TERMINADOS EN EL ALMACEN EN CADA MES. SE MANTIENE UN

20,000.00 Y EL EDIFICIO Y EL EQUIPO INDUSTRIAL A $163,980.00

IDADES DEL MES DE FEBRERO PARA EL EJERCICIO PRESPUESTADO

TADOS Y SE DEBE A LA AMPLIACION DEL EDIFICIO EN EL MES DE MARZO POR