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PRESUPUESTO MAESTRO

La compañía industrial práctica S.A tiene planeado realizar sus actividades en los cinco
principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer
trimestre de 2004, sobre la base de su producto principal, con ese propósito le brinda la
siguiente información:

Precio promedio de su producto principal s/56.

Ventas por departamento:

Meses La Paz Cochabamba Santa Cruz Chuquisaca Tarija


Julio 67500 80000 35000 101000 91500
Agosto 64000 89500 41000 97500 87500
Setiembre 70500 86000 29500 112000 110500
Inventario deseado de productos terminados (unidades)

Al 1 de julio 204500 (costo s/618.550)

Al 31 de julio 201500

Al 31 de agosto 195900

Al 30 de setiembre 206100

Datos para la producción

-se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.

-el costo de materiales directos por unidad es de 44.

-inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.

-producción estimada de octubre 216710 unidades.

Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora
para las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por
hora terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
capacitados.

Estas son como sigue:

Meses Horas por unidad Costo por hora


Julio 0.834409 3.595359
Agosto 0.830115 3.613957
Septiembre 0.856078 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra
directa

Mano de obra directa 0.50

Impuestos 0.20

Mantenimiento y reparaciones 0.25

Luz y energía 0.05

Combustible 0.10

Varios 0.02

Gastos de ventas variables, como un porcentaje del total de ventas en $

Comisiones 0.04%

Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%

Cuentas incobrables 0.01%

Costos y gastos fijos por mes

a) Administración y venta
Sueldos (ventas) 3400
Sueldos (oficina) 650
Sueldos ejecutivos 2800
Impuestos y patentes 250
Seguros 500
b) Producción
Impuestos 1000
Seguros 700
Materiales indirectos 1500
Mano de obra indirecta 700
Control de calidad 950
Mantenimiento 600
Depreciación maquinaria y equipo 2500
Energía eléctrica 400
Combustibles 350

Suponga que
-Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
-Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
-Todas las ventas se hacen en efectivo.
-El saldo de caja al 1 de julio es de 500000

PREPARE EL PRESUPUESTO MAESTRO


1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en bolivianos)
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compra de materiales
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de gastos de fabricación
6. Presupuesto de gasto de ventas

SOLUCION DEL EJERCICIO

1. PRESUPUESTO DE VENTAS (CANTIDADES)

DEPARTAMENTOS Julio Agosto Septiembre Total


La Paz 67500 64000 70500 202000
Cochabamba 80000 89500 86000 255500
Santa Cruz 35000 41000 29500 105500
Chuquitaca 101000 97500 112000 310500
Tarija 91500 87500 110500 289500
Total 375000 379500 408500 1’163.000

2. PRESUPUESTO DE VENTAS (EN PESOS)

DEPARTAMENTOS Julio Agosto Septiembre Total


La Paz 3780000 3584000 3948000 11312000
Cochabamba 4480000 5012000 4816000 14308000
Santa Cruz 1960000 2296000 1652000 5908000
Chuquitaca 5656000 5460000 6272000 17388000
Tarija 5124000 4900000 6188000 16212000
Total 21000000 21252000 22876000 65’128.000

3. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Julio Agosto Septiembre Total


Presupuesto de 375000 379500 408500 1’163.000
ventas
+ Inv. Final. Prod. 201500 195900 206100 603500
Term.
= sub total 576500 575400 614600 1766500
-Inv. Inicial. Prod. 204500 201500 195900 601900
Term.
Unidades a producir 372000 373900 418700 1’164.600

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES PRIMAS (unidades y pesos)

Detalle Julio Agosto Septiembre Total


Unidades a 372000 373900 418700 1’164.600
producir
Unidades del mat 1 1 1
A. por producir

Requerimiento 372001 373901 418701 1’164.600


mat. Primas
Mas.
Inventario final 205645 230285 119190,5 119190,5
des. Mat. primas

Sub total 577645 604185 537890,5 1283790,5


Menos.
Inventario inicial 209600 205645 230285 204600
de mat. primas

Total unidades de 373045 398540 307605,5 1079190,5


mat. Primas a ser
compradas
Precio por unidad 44 44 44 44

Presupuesto de 16’413.980 17’535.760 13’534.642 47’454.382


compra de
materias primas

5. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS (EN PESOS)

DETALLE Julio Agosto Septiembre Total


Total unidades 372000 373900 418700 1’164.600
requeridas
Costo unitario de 44 44 44 44
mat. prima
16’368,000 16’451,600 18’422,000 51’242,400

6. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (en pesos)


DETALLE Julio Agosto Septiembre Total
Unidades a 372000 373900 418700 1’164.600
producir
Horas MOD por
unidad
Julio 0,834409 310400,15
Agosto 0,830115 310380
Sept. 0,856078 358439,86
Costo por hora 3’595,359 3’613,957 3’804,352
MOD
Costo presupuesto 1’115,999.97 1’121,699.97 1’256,044.44 3’493,799.38
MOD

7. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


a) COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION

DETALLE Tasas de Julio Agosto Septiembre Total


aplicación
Mano de obra 0.5 155200.08 155190 179219.43 489610,01
directa
Impuestos 0.2 62080.03 62076 71687.47 195844
Mantenimiento y 0.25 77600.04 77595 89609.97 244805.26
reparaciones
Luz y energía 0.08 16320.01 15514 17921,99 49756,08
Combustible 0.1 31040.02 31038 35843.99 97922.11
Varios 0.02 6208 6207.6 7168.8 19584.42
Total gastos
indirectos de T. 348448.18 347625.6 40452.65 1’096,726.43
variables
presupuestados

b) COSTOS FIJOS DE PRODUCCION

DETALLE Julio Agosto Septiembre Total


Impuestos
Seguros 1000 1000 1000 3000
Materiales 700 700 700 2100
indirectos
Mano de obra 1500 1500 1500 4500
indirecta
Control de calidad 700 700 950 2100
Mantenimiento 950 950 600 2850
D. maquinaria y 600 600 2500 1800
equipo
Energía eléctrica 2500 2500 400 7500
combustibles 350 400 350 1200

Total costo fijos de 8700 350 8700 1050


producción 8700 26100

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