GUÍA DE APRENDIZAJE No 20

PRESUPUESTOS

Elaborado por:
ADRIANA CORDOBA TORRES

Instructor(a):
ANGEL MARIA VERU

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
CONTABILIDAD - FICHA: 2088418 -R1
BOGOTÁ D.C
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1. Actividades de Reflexión inicial.
3.1.1 Presupuesto personal
INGRESOS 2020 2021 2022
$ 3.540.516 $ 3.788.352
Arriendos $ 700.000
Salarios $ 3.514.900
Total: $ 50.578.800 $ 54.119.316 $ 57.907.668
Gastos 2020 2021 2022
$ 3.979.920 $ 4.258.514
Arriendos $ 1.038.000
Alimento $ 200.000
Servicios $ 3.000.000
Estudios $ 200.000
Personales $ 300.000
Total: $ 56.856.000 $ 60.835.920 $ 65.094.434
Utilidad -$ 6.277.200 -$ 6.716.604 -$ 7.186.766

SEMANA 1
3.3.1 Consulte el material didáctico referente a conceptos generales de
presupuestos. Realice un resumen que incluya:
 Síntesis acerca de elaboración de presupuestos.
 Definiciones de términos importantes.
 Descripción de los sistemas presupuestales mínimos cuadrados y variación
o incremento porcentual.
Rta:
 Presupuestos: Estimaciones realizadas acerca del valor de una partida a
futuro. Habitualmente, se estiman los ingresos, costos y gastos de periodos
futuros, para determinar utilidades e impuestos.
 Definiciones:
o Cedulas presupuestales: Son matrices con datos numéricos de
estimaciones realizadas a partir de determinada técnica
presupuestal.
Pueden ser estructuras de diversas formas, siempre y cuando
contengan las siguientes partes:
 Nombre de la cedula.
 Nombre de la variable a presupuestar.
 Periodos presupuestados.
 Factor presupuestal.
  Anexo de cálculos realizados.
 Presupuesto maestro: Este proporciona un plan global para un ejercicio
económico próximo, generalmente se fija a un año, incluyendo el objetivo
de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.
o Beneficios:
 Define objetivos básicos de la empresa.
 Determina la autoridad y responsabilidad para cada
generación.
 Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada
unidad de la empresa.
 Facilita el control de actividades.
 Permite realizar auto análisis de cada periodo.
 Presupuesto de operación: Es un estimado que en forma directa en
proceso tiene que ver con la parte neurológica de la empresa, desde la
producción hasta los gastos.
o Componentes:
 Presupuesto de venta.
 Presupuesto de producción.
 Presupuesto de requerimiento de materiales.
 Presupuesto mano de obra.
 Presupuesto gasto de fabricación.
 Presupuesto costo de producción.
 Presupuesto gasto de venta.
 Presupuesto gasto de administración.
 Elaboración del presupuesto maestro: El punto de partida es la
formulación de meta a largo plazo por parte de la gerencia, a esto se le
conoce como “planeación estratégica”. Se usa como un vehículo para
orientar a la empresa en la dirección deseada; una vez elaborado el
presupuesto sirve como herramienta útil en el control de los costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronostico de
ventas, el proceso termina con la elaboración del estado de ingresos
presupuestados. El presupuesto de caja y balance general presupuestado.
 Presupuesto financiero: Este consiste en fijar los estimados de inversión
de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el
estado económico y real de la empresa.
o Comprende:
 Presupuesto de ingresos.
 Presupuesto de egresos.
 Flujo neto.
 Caja anual.
 Caja inicial.
 Caja mínima.
 Presupuesto de inversión de capital: Este comprende todo el cuadro de
renovación de maquina y equipo que se han depreciado por su uso
constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones
realizadas.
o Comprende:
 Compra activo tangible.
 Compra activo intangible.
 Presupuesto de ventas: Son estimados que tienen como prioridad
determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa para
determinar ilimite de tiempo.
o Componentes:
 Productos que comercializa la empresa.
 Servicios que prestara.
 Los ingresos que percibirá.
 Los precios unitarios de cada producto o servicio.
 El nivel de venta de cada producto.
 El nivel de venta de cada servicio.
 Observaciones: La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y
las demás partes del presupuesto maestro, es el pronóstico de ventas.
o Suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
 Producción.
 Compras.
 Gastos de ventas.
 Gastos administrativos.
o Elaboración: Se inicia con un básico que tiene líneas diversas de
productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronostico
de ventas por cada trimestre.
 Presupuesto de producción: Son estimados que se hallan estrechamente
relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario
deseado, es el presupuesto de venta proyectado y ajustado por el cambio
en el inventario.
o Proceso:
 Elaborando un programa de producción.
 Presupuestando las ventas por línea de producción.
o Elaboración: Consiste en estimar el tiempo requerido para
desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de
mano de obra ocupada.
 Presupuesto de mano de obra: Es el diagnostico requerido para contar
con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos
de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el
presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la
persona encargada del personal los distribuya de acuerdo a las distintas
 etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la
capacidad de cada trabajador.
o Componentes:
 Personal diverso.
 Cantidad horas requeridas.
 Cantidad horas trimestrales.
 Valor por hora unitaria.
 Presupuesto de gasto de fabricación: Es un estimado de manera directa
o indirecta que intervine en toda la etapa del proceso de producción, son
gastos que se deben cargar al costo del producto.
o Sustentación:
 Horas-hombres requeridas.
 Operatividad de máquinas y equipos.
 Stock de accesorios y lubricantes.
 Presupuesto de costo de producción: Es un estimado de manera
específica que interviene en todo el proceso de fabricación unitaria de un
producto.
o Características:
 Debe considerarse solo los materiales que se requiere para
cada línea o molde.
 Debe estimarse el costo.
 No todo requiere los mismos materiales.
 El valor debe coincidir con el costo unitario establecido en el
costo de producción.
 Presupuesto de requerimiento de materiales: Es un estimado de
compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no
se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se
pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto, así
como la cantidad presupuestada por cada línea.
 Presupuesto de gasto de ventas: Es el presupuesto de mayor cuidado en
su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto
financiero.
o Características:
 Comprende todo el marketing.
 Es base para calcular el margen de utilidad.
 Es permanente y costoso.
 Asegura la colocación de un producto.
 Amplio mercado de consumidores.
 Se realiza todo costo.
o Desventajas:
 No genera rentabilidad.
 Puede ser mal utilizado.
  Presupuesto de gastos administrativos: Este es considerado la parte
medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo,
es un estimado que cubre la necesidad inmediata de contar con todo tipo
de personal para sus distintas unidades buscando darle operatividad al
sistema.
o Características:
 Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad
económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación.
 Son gastos indirectos.
 Son gastos considerados dentro del precio que se fija al
producto o servicio.
 Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente.
 Sistema presupuestal mínimos cuadrados: Se utiliza la técnica de
análisis numérico, mediante la cual, a partir de una serie de datos, se logra
estimar el comportamiento de la misma variable en periodos siguientes.
Para la utilización del método, es necesario construir la tabla de pares
ordenados de acuerdo a la técnica numérica, para así estimar resultados a
partir del criterio de mínimo error cuadrado. La tabla es la base para
encontrar las constantes A y B de la fórmula utilizada.
o Formula: y= a+bx
 Sistema presupuestal variación porcentual: Mediante este método, se
logra la estimación de valores futuros, partiendo de un histórico de cifras.
El método consiste en hallar la variación relativa de un periodo con respecto
al siguiente, posteriormente se halla el promedio de las variaciones
calculadas. El resultado obtenido se utiliza como factor de crecimiento o
decrecimiento para periodos siguientes de acuerdo a la tendencia.
SEMANA 2
3.3.3 Importancia de presupuestar los gastos y elaborar el flujo de caja
descontado.
El presupuesto es importante porque en este se inserta todo lo referente a las
operaciones que se llevan durante un periodo de tiempo determinado, facilitando
la eficiencia y control dentro de la empresa. Al realizar un presupuesto ya sea
personal o de una empresa debe llevarse un seguimiento a medida que se vaya
incurriendo en gastos compulsivos, debido a que a medida que muchas veces se
gasta demasiado en cosas netamente innecesarias, esto va aumentando el riesgo
de que los gastos sean cada vez más grandes que los ingresos y así se genera un
endeudamiento muy grande, al presupuestar los gastos se debe planear hacer un
menor gasto, solo si es necesario teniendo un buen manejo, para así tener un
anticipo en los gastos que se deberán realizar en el tiempo determinado, también
de las ganancias o entradas de capital que pueda significar ese periodo.
Los objetivos que se buscan por medio del presupuesto preferiblemente se
considera que sirvan y motiven a realizar los presupuestos, se puede decir que un
objetivo del presupuesto se cumple cuando se usa la planeación para cada
periodo que se está realizando, con esto se puede identificar si el presupuesto
planeado que sí está variando o no, según las estrategias que se establecieron
para aquel presupuesto financiero. El presupuesto se puede realizar de manera
anual, mensual, entre otras, pero siempre se debe continuar el presupuesto para
así evidenciar las variaciones y cambios que se van dando a medida que pasa el
tiempo, al tener esta claridad es posible saber si los resultados obtenidos son los
que se esperaba y de ser negativos será una gran ayuda ya que de esta manera
se sabe que cambiar en la planeación y de la misma forma cambiar el rumbo. Por
esta razón el presupuesto es una herramienta muy valiosa y poderosa en la
gestión financiera la cual busca la eficiencia además tiene la capacidad de
predecir los estados financieros futuros, esto implicando un alto grado de
incertidumbre usándose como un instrumento que contribuye en la toma de
decisiones.
Foro.
El presupuesto es sumamente importante tanto para la vida laboral como para la
vida cotidiana de una persona, esto es debido que por medio del presupuesto se
puede llevar un orden entre los ingresos y gastos que se puede tener, incluso
puedes darte cuenta que una persona se parece en su mayoría a una empresa, ya
que tiene inversiones, gastos, ingresos, entre otras características similares.
Gracias al presupuesto se determinan valores que deben recuperarse en los
ingresos y hallar una solución para recuperarlos, eso sí, comparándolos con los
gastos de tal forma llevar un balance y que no se encuentren faltas de dinero, esa
es otra cualidad de un presupuesto, puede ayudarnos a hallar valores
determinados que pensamos que faltan al momento de hacer una inversión o un
pago, en estos casos de confusión el presupuesto actúa de forma positiva para
identificar el equilibrio del dinero que se utilizó y el faltante. En conclusión, el
presupuesto nos ayuda a realizar varias determinaciones y a llevar un orden de
nuestro dinero.