Auditoria Administrativa

 Ética profesional del auditor

 Metodología de la auditoría
 Proceso administrativo en la auditoría
 Instrumentos de investigación
Etica profesional del
auditor
Es el conjunto de normas que ordenan e
imprimen sentido a los valores y principios de
una conducta de una persona
Ética profesional del auditor

 Código de ética: es la declaración formal de los

valores de una organización en relación con
aspectos éticos y sociales.

Declaraciones en Declaraciones en
principios política

Son credos Son los que

corporativos, establecen los
defiende los valores lineamientos para
de la cultura ordenar y encauzar
organizacional
Principios eticos
 Honestidad
 Integridad
 Cumplimiento
 Lealtad
 Imparcialidad
 Ver por los demás
 Respeto
 Ciudadano responsable
 Búsqueda de la excelencia
Normas generales de
auditoria
 Tener independencia de criterio
 Poseer una adecuada formacion y
capacidad
 Mantenerse actualizado
 Tener cuidado y diligencia
 Su labor debe de ser planificad,
supervisada y soportada
 Mantenerse alerta a situaciones un posible
fraude
 Los informes deben de ser veraz, exacto y
razonables
Caracteristicas

 Absoluta
 Universal
 Inviolable
Criterios para toma decisiones
éticas
 Magnitud de las consecuencias
 Consenso social
 Probabilidad del efecto
 Inmediación temporal
 Proximidad
 Concentración del efecto
 Enfoques guía para toma
decisiones
 Enfoque utilitario:
 Enfoque individualista
 Enfoque de derechos morales
 Enfoque de justicia
 Mecánica para la toma
decisiones
 Definir el asunto a resolver
 Identificar los valores fundamentales
 Ponderar los valores en conflicto y
seleccionar una alternativa
 Definir y valorar la estrategia para presentar
la decisión
 Implementar la decisión
 Monitorear el efecto de la decisión
Responsabilidad

 1. Auditor interno.
 2. Auditor externo.
 3. Equipo combinado.
1
• Conocimiento profundo de la organización.
• Conciencia de la dinámica organizacional.
• Posibilidad de identificarse con el personal.
• Compartir la cultura prevaleciente.
• Provoca menor resistencia al cambio
2
• Contar con una visión imparcial de la organización.
• Experiencias análogas en el campo de trabajo.
• Disponer del apoyo de un equipo de trabajo especializado en
la materia.
• Velocidad de respuesta.
• Independencia de criterio para formular observaciones.
 Organización del equipo de
auditores
• Coordinador general: responsable de la auditoria
• Lider de proyecto: eslabon clave para los objetivos
• Asistente o analista de protectos: es la responsable de atender
Estructura al personal

• Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas,

estrategias, planes y programas de trabajo.
• Desarrollar el proyecto de auditoría.
• Aplicar las técnicas de análisis administrativo necesarias para
Funciones cumplir con su cometido.

• Solicitud formal para la aplicación de la auditoría

administrativa; Logros que se esperan.; Definición de los
mecanismos de enlace.; Exigencias en cuanto a tiempo y
mejoras deseadas; Elaboración de una propuesta concreta.;
contratacion Apoyos para conformar los criterios a seguir.
Instrumentos

 • Carta convenio.
 • Convenio de servicios
profesionales.
 • Contrato de prestación de
servicios.
Metodologia de la
auditoria
el propósito de servir como marco de actuación para que las
acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en
forma programada y sistemática, se unifiquen criterios y se
delimite la profundidad con que se revisarán y aplicarán los
enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo
oportuno y objetivo de los resultados.
 Planeación:
referente a los instrumentación examen
lineamientos

Etapas *Objetivo
*Factores a
revisar
Recopilación de
información
procedimiento

de la
Fuentes de

meto- información :
internas,
externas
Técnicas de
recolección
Enfoques del
análisis admón..

dolo- *Medición
Investigación Formulación del
gía preliminar *papeles de
trabajo
diagnostico

*Propuesta
*evidencia
técnica
*supervisión del
*diagnostico
trabajo
preliminar
Informe Seguimiento

Aspectos Acciones
operativos especificas

Ligamientos Criterios para la

generales ejecución

Tipos de
informes

Propuesta de
implementacion
ó presentacion
del informe
Proceso administrativo
en la auditoria
se da como un flujo continuo y conectado de actividades
de planeación, dirección y control, establecidas para lograr el
aprovechamiento del recurso humano, técnico, material y
cualquier otro, con los que cuenta la organización para
desempeñarse de manera efectiva
Etapas del proceso
Planeación

 Es la funcion administratica que

consiste en determina el curso
de accion a seguir para
alcanzar objetivos.
Pasos de la planeacion

 Investigación interna y del entorno (se

pueden usar herramientas como las 5
fuerzas de Porter y el análisis FODA).
 Planteamiento de propósitos, estrategias y
políticas y propósitos.
 Establecimiento de acciones a ejecutar a
corto, medio y largo plazo.
Actividades
 Predefinición de objetivos y metas a lograr durante un
determinado tiempo.
 Implantar una estrategia con métodos y técnicas
oportunos a llevar a cabo.
 Anticipar y tramar frente a posibles problemas futuros.
 Esclarecer, ampliar y determinar los objetivos.
 Implantar las condiciones de trabajo.
 Seleccionar y enunciar las tareas a desarrollar para
cumplir los objetivos.
 Construir un plan general de logros acentuando nuevas
maneras de desempeñar el trabajo.
 Establecer políticas, métodos
y procedimientos de desempeño.
 Modificar los planes basados en el resultado del control.
  constituye un conjunto de reglas a respetar dentro de la
empresa por todos quienes allí laboran, la principal función
en esta etapa es la coordinación

2.- Actividades

org 1.- Realizar la selección minuciosa y detallada de cada

trabajador para los diferentes puestos.

ani 2.- Subdividir las tareas en unidades operativas.

3.- Escoger una potestad administrativa para cada sector.
4.-Proporcionar los materiales y recursos a cada sector.
5.-Concentrar las obligaciones operativas en puestos de trabajo

zaci
por departamento.
6.-Mantener claramente establecidos los requisitos del puesto.
7.-Suministrar facilidades personales y otros recursos.
8.-Ajustar la organización basado en los resultados del control

ón
3.- Direcciòn
 dentro de ella se lleva a cabo la ejecución de los
planes, la comunicación, la motivación y la supervisión
necesaria para alcanzar las metas de la empresa.

liderazgo

motivación

comunicaciòn
actividades
 Ofrecer motivación al personal.
 Recompensar a los empleados con el sueldo acorde a
sus funciones.
 Considerar las necesidades del trabajador.
 Mantener una buena comunicación entre los diferentes
sectores laborales.
 Permitir la participación en el proceso de decisiones.
 Influenciar a los trabajadores para que hagan su mejor
esfuerzo.
 Capacitar y desarrollar a los trabajadores para utilicen
todo su potencial físico e intelectual.
 Satisfacer las diferentes necesidades de los empleados
mediante el reconocimiento de su esfuerzo en el trabajo.
 Ajustar los esfuerzos de la dirección y ejecución de
acuerdo a los resultados del control
 4.- Control
 la evaluación del desarrollo general de una
empresa, esta última etapa tiene la labor de
garantizar que el camino que se lleva, la va a
acercar al éxito.
Instrumentos de
investigacion
Es una herramienta de informacion con la que se
busca evaluar objetivamente la gestion de documentos
frente a unos procedimentos, parametros o
caracteristicas de servicios
Tecnicas Instrumentos

Observacion Guia de observacion

Lista de chequeo
Matriz de analisis

Entrevista Guia de entrevista

Encuesta Cuestionario
Entrevista
Tipos de instrumentos

 Auditoria externa o legal: examen

de las cuentas anuales de una
empresa por exigencia legal la hace
un auditor externo.
 Auditoria interna: realizada por el
auditor interno para garantizar que
las operaciones se llevan a cabo de
acuerdo a la politica.
 Auditoria operativa: revision del
sistema para evaluar su eficacia e
incrementar su rendimiento
 Publica o gubernamental: se
lleva a cabo mediante entidades
fiscalizadoras superiores.
 Auditoria de sistemas: estan
dirigidas a evaluar los sistemas
y procedimientos de uso en una
empresa (economico-social,
eticas)