IMPUESTO TEMPORAL A

LOS ACTIVOS NETOS

(ITAN)
 CASO PRCTICO
La empresa inmobiliaria G&V S.A.C , con RUC N 20125354823 es
contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta, por sus
niveles de activos netos del Ejercicio 2016, se encuentra obligada a la
presentacin y pago del ITAN 2017, el cual lo va a realizar en cuotas.
Se pide:
Determinar el monto del ITAN
Llenar el Formulario Virtual N 648

los datos que nos proporciona son los siguientes:

Monto de los Activos Netos al 31.12.2016 : S/9, 456, 700

Maquinarias adquiridas en el 201 : S/ 936 ,400
Acciones de otra inmobiliaria(sujeta al itan): S/ 2, 000 , 000
Inmuebles privados calificados como S/1519,500.00
patrimonio cultural por el INC:
 SOLUCIN:
DETERMINACIN DEL ITAN :

Activos Netos al 31.12.2016 : S/ 9,456, 700.00

DEDUCCIONES:
( - ) Maquinarias adquiridas en el 2015 : (S/ 936 400.00 )
( - ) Acciones adquiridas de otra inmobiliaria: ( S/ 2 000 000.00)
( - ) Inmuebles, calificados como patrimonio
cultural por el INC: (S/1519,500.00)
total de deducciones:
(S/4,455,900)
Base Imponible del ITAN S/ 5,000,800.00
 APLICACIN DE LA TASA:

ACTIVOS NETOS TASA BASE IMPONIBLE ITAN

HASTA S/1 000 000 0% 1 000 000 0

EXCESO DE S/ 1 000 0.4% 4000800 S/ 16003.20
000
MONTO DEL ITAN S/ 16003.20
2017

DETERMINACION DE LAS CUOTAS POR PAGAR:

S/ 16003.20
= 1778.13
9
 VEAMOS EL LLENADO DEL PDT ITAN, FORMULARIO VIRTUAL N 648:

IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE:

20125354823 G&V S.A.C

4213561

2017
 CLCULO DE LA CASILLA 105:

2 000 000
936,400

1519,500.00

4,455,900
 DETERMINACIN DE LA BASE IMPONIBLE:

BASE IMPONIBLE AL 31/12/2016 9,456, 700.00

ADICIONES
DEDUCCIONES (S/4,455,900)
TOTAL BASE IMPONIBLE AL 31/12/2015
BASE IMPONIBLE ACTUALIZADA AL 31/12/2016 5,000,800.00
 DETERMINACIN DE LA DEUDA:

9 456 700.00
16003.20

2
1778.13

1778.13

1778.13
GRACIAS